Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Расчет чистой прибыли и ее распределение. Расчеты технико-экономических показателей предприятия за отчетный период. §1. Определение фактического времени работы ведущего оборудования и его средней производительности.   Виды продукции А Б В Структура выпуска, % 27 53 20 Производительность 12 9 7   п.1. Простои, связанные с ремонтом (12Т1+11Т2+К) / 2, где К – продолжительность кап. ремонта (120 часов) Т1 = 32 часа, Т2 = 40 часов – текущие ремонты Простои на ремонт = (12*32 + 11*40 + 120) = 472 часа п.2. Номинальное (режимное) время 365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365*8*3 – 472 = 8288 часов п.3. Текущие простои 9,8% от номинального времени = 812 часов п.4. Фактическое время номинальное время – текущие простои = 8288 – 812 = 7476 часов п.5. Средняя производительность ведущего оборудования Псредняя = Σ (Пчас.i  * доля i-й продукции в общем выпуске) Псредняя =12*0,27 + 9*0,53 + 7*0,2 = 9,41 т/час §2. Определение годового выпуска п.1. В физических единицах ВП = Псредняя * факт. время = 9,41 * 7476 = 70349 т ВП i = ВП * доля i-й продукции в общем выпуске ВПА = 70349 * 0,27 = 18994 т ВПБ = 70349 * 0,53 = 37285 т ВПВ = 70349 * 0,20 = 14070 т ВП = Σ ВП i = 18994 + 37285 + 14070 = 70349 т п.2. Коэффициенты трудоемкости К тр. i = Пчас. баз. / Пчас. i, где Пчас.баз = П отч.час. А К тр.А = 12/12 = 1 К тр.Б = 12/9 = 1,33 К тр.В = 12/7 = 1,71 п.3. Выпуск продукции в у.е. ВПусл. = Σ (ВП i * К тр. i) ВПусл. = (18994*1 + 37285*1,33 + 14070*1,71) = 18994 + 49589 + 24060 = 92643 у.е. §3. Калькуляция себестоимости продукции п.1. Распределение ПР и ОХР а) ПР и ОХР в целом за отч. год = общая величина затрат * ВПусл. = = 891 * 92643 = 82544913руб. б) Расходы на весь выпуск i-й продукции (ПР и ОХР в целом / ВПусл.) * ВП i усл. А: (82544913/92643) * 18994 = 16923654 руб. Б: (82544913/92643) * 49589 = 44183799 руб. В: (82544913/92643) * 24060 = 21437460 руб.                                              в) Расходы на 1 физ.ед. i-й продукции Расходы на весь выпуск i-й продукции/ ВП i физ. А: 16923654/18994 = 891 руб. Б: 44183799/37285 = 1185 руб. В: 21437460/14070 = 1523,6 руб.     г) Распределение ПР и ОХР по видам продукции                                                                                                                  Таблица 1 Виды продукции Выпуск в физ.ед. (т) Ктр. Выпуск в у.е. ПР и ОХР на 1 физ.ед. На весь выпуск А 18994 1,00 18994 891 16923654 Б 49589 1,33 49589 1185 44183799 В 24060 1,71 24060 1523,6 21437460 Всего 70349   92643   82544913   Нормы расхода металла и цены на металл                                                                                                                  Таблица 2 Показатели Виды продукции А Б В Расходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки) 1,180 1,210 1,115 Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар   0,110 0,052 0,018   0,163 0,041 0,006   0,080 0,034 0,001 Цены, руб. за тонну Заготовка Концы и обрезь Стружка   1800 210 120   3400 540 340   2050 310 205   Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей                                                                                                   Таблица 3 Продукция А   Виды затрат На 1 т продукции На весь выпуск Кол-во Цена Сумма Кол-во Сумма Задано: заготовка   1,18   1800   2124   22412   40341600 Отходы: Концы и обрезь   0,11   210   23,1   2089   438690 Стружка 0,052 120 6,24 987,6 118512 Угар 0,018 - - 342   Итого задано за вычетом отходов 1   2094,66 18993 39784398 ПР и ОХР     891   16923654 Производственная себестоимость     2985,66   56708052 Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости)     59,71   1134161   Полная себестоимость     3045,37   57842213 Прибыль (20 %)     609,07   11568443 Цена предприятия     3654,44   69410656 НДС 18 %     657,8   12493918 Отпускная цена     4312,24   81904574                                                                                                                  Таблица 4 Продукция Б Виды затрат На 1 т продукции На весь выпуск Кол-во Цена Сумма Кол-во Сумма Задано: заготовка   1,21   3400   4114   45115   153391000 Отходы: Концы и обрезь   0,163   540   88,02   6077   3281580 Стружка 0,041 340 13,94 1529 519860 Угар 0,006 - - 224 - Итого задано за вычетом отходов     4012,04 37285 149589560 ПР и ОХР     1185   44183799 Производственная себестоимость     5197,04   193773359 Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости)     103,94   3875467 Полная себестоимость     5300,98   197648826 Прибыль (20 %)     1060,2   39529765 Цена предприятия     6361,18   237178591 НДС 18 %     1145   42692146 Отпускная цена     7506,18   279870737                                                                                                                                                                                                                            Таблица 5 Продукция В Виды затрат На 1 т продукции На весь выпуск Кол-во Цена Сумма Кол-во Сумма Задано: заготовка 1,115 2050 2285,75 15688 32160503 Отходы: Концы и обрезь 0,080 310 24,80 1126 348936 Стружка 0,034 205 6,97 478 97990 Угар 0,001 - - 14,07 - Итого задано за вычетом отходов 1   2253,98 14070 31713577 ПР и ОХР     1523,6   21437460 Производственная себестоимость     3777,58   53151037 Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости)     75,55   1063021 Полная себестоимость     3853,13   54214058 Прибыль (20 %)     770,63   10630207 Цена предприятия     4623,76   65056870 НДС 18 %     832,28   11710236 Отпускная цена     5456   76767106 2. Расчеты технико-экономических показателей предприятия за плановый период   Виды продукции А Б В Структура выпуска, % 45 30 25 Производительность 13,19 9 7   Пчас = ПчасАотч * Кизм * Кувел.выхода годного = 12 * 1,08 * 1,018 = 13,19 §1. Определение фактического фонда времени работы ведущего оборудования и его средней производительности. п.1. Простои, связанные с ремонтом (12Т1 + 11Т2 + К)/2 = отчетн. = 472 часа План. = 472 – 472*0,18 = 387 часов п.2. Номинальное время 365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365 * 8 * 3 – 387 = 8373 часа п.3. Текущие простои (8 + 1,8)% * 8373 = 821 час п.4. Фактическое время Номинальное время – текущие простои = 8373 – 821 = 7552 часа п.5. Средняя производительность ведущего оборудования Псредняя = Σ (Пчас.i  * доля i-й продукции в общем выпуске) = = (13,19*0,45+ 9*0,3 + 7*0,25) = 10,39 т/час   §2. Определение годового выпуска. п.1. Выпуск продукции в физ. Единицах ВП = Пср. * факт. Время = 10,39 * 7552 = 78465 т ВПА = 78465 * 0,45 = 35309 т ВПБ = 78465 * 0,30 = 23540 т ВПв = 78465 * 0,25 = 19616 т ВП = Σ ВП.i  = 35309 + 23540 + 19616 = 78465 т п.2. Коэффициент трудоемкости Пчас.баз. = Пчас.отч. = 12 т/ч Ктр А = 12/13,19 = 0,91 Ктр.Б = 12/9 = 1.33 Ктр.В = 12/7 = 1,71 п.3. Выпуск продукции в у.е. ВПусл. = Σ (ВП.i  * Ктр..i  ) = 35309 * 0,91 + 23540*1,33 + 19616*1,71 = 32131 + 31308 + 33543 = 96982 у.е. §3. Калькуляция себестоимости продукции п.1. Распределение ПР и ОХР                                                                                                             Таблица 6 Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу Показатели Рост (+), Снижение (-) Расстановочная численность производственных рабочих, чел. - 38 Коэффициент списочности 1,12 Энергоемкость продукции, в %   электроэнергия + 7,2 вода - 1,8 пар - 2,7 сжатый воздух + 1,8 природный газ - 2,16 Стоимость ОФ, в % + 9 Норма амортизации * 1,15 Норматив образования ремонтного фонда * 1,18                                                                                  Таблица 7 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период   Статьи затрат В базовом периоде	Доля условно-постоянных затрат, %	В плановом периоде
Изменения (+, -)			Сумма
Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.		По усл.-пост.	По факторам	Всего
I Расходы по переделу
1. топливо технологическое: природный газ, тыс. м3	0,194	360	69-84	30	- 0,94	- 1,51	- 2,45	67,39
2. энергетические затраты:
-электроэнергия, тыс кВт. ч.	0,133	670	89-11	-	-	+6,42	+6,42	95,53
- пар	0,063	85	5-35	40	- 0,1	- 0,15	- 0,25	5,1
- вода техническая, тыс. м3	0,036	420	15-12	100	- 0,68	- 0,27	- 0,95	14,17
- сжатый воздух, тыс. м3	0,211	82	17-30	-	-	+ 0,31	+ 0,31	17,61
Итого энергозатрат:			126-88
3. Основная зарплата производственных рабочих			195-14	60	- 5,26	- 5,27	- 10,53	184,61
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих			27-37	60	- 0,74	- 0,53	- 1,27	26,1
5. Отчисления во внебюджетные фонды (35,8 %)			79-65	60	- 2,15	-	- 2,15	77,5
6. Износ инструмента			41-30	10	- 0,19	-	- 0,19	41,11
7. Содержание основных средств			44-61	70	- 1,4	-	- 1,4	43,21
8. Затраты на ремонт в т.ч. капитальный      текущий			83-86 38-50 45-36	70 70	- 1,21 - 1,43	- + 4,82	- 1,21  + 3,39	37,29 48,75
9. Амортизация основных средств			32-40	100	- 1,45	+ 3,35	+ 1,9	34,3
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов			7-30	-	-	-	-	7,30
11. Прочие производственные расходы			103-70	80	- 3,72	-	- 3,72	99,98
Итого расходов по производству			812-05					799,95
II Общехозяйственные расходы			78-95	80	- 2,84	-	- 2,84	76,11
Всего производственных расходов			891-00					876,06

а) Изменения в плановом периоде по условно-постоянным затратам:

(β * З_i/(ВПусл.план. / ВПусл.отч.)) – (β * З_i), где

β – доля условно-постоянных затрат в i-й статье расходов

- природный газ:

(0,3 * 69,84 / (96982 / 92643)) – (0,3 * 69,84) = 20,952 / 1,047 = - 0,94

- пар:

(0,4 * 5,35 / 1,047) – 0.4 * 5.35 = - 0,1

- вода:

(1 * 15,12 / 1,047) – 15,12 * 1 = - 0,68

- основная заработная плата:

(0,6 * 195,14 / 1,047) – 0,6 * 195,14 = - 5,26

- дополнительная заработная плата:

(0,6 * 27,37 / 1,047) – 0,6 * 27,37 = - 0,74

- отчисления во внебюджетные фонды:

(0,6 * 79,65 / 1,047) – 0,6 * 79,65 = - 2,15

- износ инструмента:

(0,1 * 41,3 / 1,047) – 0,1 * 41,3 = - 0,19

- содержание основных фондов:

(0,7 * 44,61 / 1,047) – 0,7 * 44,61 = - 1,4

- затраты на капитальный ремонт:

(0,7 * 38,5 / 1,047) – 0,7 * 38,5 = - 1,21

- затраты на текущий ремонт:

(0,7 * 45,36 / 1,047) – 0,7 * 45,36 = - 1,43

- амортизация основных средств:

(1,00 * 32,4 / 1,047) – 32,4 = - 1,45

- прочие производственные расходы:

(0,8 * 103,7 / 1,047) – 0,8 *103,7 = - 3,72

- ОХР:

(0,8 * 78,95 / 1,047) – 0,8 * 78,95 = - 2,84

б) Изменения в плановом периоде по факторам

 Основная и дополнительная заработная плата:

Δ З_i = ΔЧЛ * 1,12 * Фз/пл / ВПусл.план.

Δ З_{i осн.} = - 38 * 1,12 * 12000 / 96982 = - 5,27

Δ З_{i доп.} = - 38 * 1,12 * 1200 / 96982 = - 0,53

 Энергетические затраты:

Δ З_i = З_i  * %изм. / 100%

- электроэнергия

Δ З_i = 89,11 * 7,2% / 100% = + 6,42

- вода:

15,12 * (-1,8%) / 100% = - 0,27

- пар:

5,35 * (-2,7%) / 100% = - 0,15

- сжатый воздух:

17,3 * 1,8% / 100% = + 0,31

- природный газ:

69,84 * (- 2,16%) / 100% = - 1,51

Амортизация:

Δ З_i = З_i * % изм. ст-ти ОФ * изм. нормы амортизации

Δ З_i = 32,4 * 0,09 * 1,15 = + 3,35

Затраты на текущий ремонт:

Δ З_i = З_i * % изм. ст-ти ОФ * изм. норматива ремонтного фонда

Δ З_i = 45,36 * 0,09 * 1,18 = + 4,82

в) ПР и ОХР в целом на плановый период:

общая величина затрат * ВПусл.план. = 876,06 * 96982 = 84962051 руб.

г) Расходы на весь выпуск i-й продукции:

(ПР и ОХР в целом / ВПусл.план.) * ВП_{i усл.план.}

А: (84962051 / 96982) * 32131 = 28148684 руб.

Б: (84962051 / 96982) * 31308 = 27427687 руб.

В: (84962051 / 96982) * 33543 = 29385681 руб.

д) Расходы на 1 физ. ед. = Расходы на весь выпуск i-й продукции / ВП_iфиз.план.

А: 28148684 / 35309 = 797,21 руб.

Б: 27427687 / 23540 = 1165,15 руб.

В: 29385681 / 19616 = 1498,05 руб.

е) Распределение ПР и ОХР по видам продукции

                                                                                                        Таблица 8

п.2. Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей.

                                                                           Таблица 9

Продукция А   

                                                                                                                     Таблица 10

Продукция Б

                                                                                                                      Таблица 11

Продукция В

                                                                                                                   Таблица 12

Смета затрат на производство

Расчет налогов

§1. Расчет НДС.

                                                                                                                  Таблица 13

§2. Налог на имущество.

Налог на имущество = 0,02 * (Ст-ть основных фондов + Ст-ть оборотный средств)

а) Ст-ть основных средств = Затраты на амортизацию * ВПусл. / Н аморт. ср. (7%)

Отчетный период:

ОФ_А = 32,4 * 18994 / 0,07 = 8791509 руб.

ОФ_Б = 32,4 * 49589 / 0,07 = 22952623 руб.

ОФ_В = 32,4 * 24060 / 0,07 = 11136343 руб.

Σ ОФ отчет. = 42880475 руб.

Плановый период:

Увеличение на 9%

ОФ_А = 1,09 * 8791509 = 9582745 руб.

ОФ_Б = 1,09 * 22952623 = 25018359 руб.

ОФ_В = 1,09 * 11136343 = 12138614 руб.

Σ ОФ план. = 46739718 руб.

б) Стоимость оборотных средств = 13% от себестоимости товарной продукции

Отчетный период

Об.С._А = 0,13 * 57842213 = 7519488 руб.

Об.С._Б = 0,13 * 197648826 = 25694347 руб.

Об.С._В = 0,13 * 54214058 = 7047828 руб.

Σ  Об.С. отчет. = 7519488 + 25694347 + 7047828 = 40261663 руб.

Плановый период

Об.С._А = 0,13 * 104151919 = 13539749 руб.

Об.С._Б = 0,13 * 124307203 = 16159936 руб.

Об.С._В = 0,13 * 75072159 = 9759381 руб.

Σ  Об.С. план.= 39459066 руб.

в) Налог на имущество:

Отчетный период:

Налог на имущество = 0,02(42880475 + 40261663) = 1662843 руб.

Плановый период:

Налог на имущество = 0,02(46739718 + 39459066) = 1723976 руб.

§3. Налог на прибыль.

Налог на прибыль = 24% от валовой прибыли

Отчетный период

НП_А = 0,24 * 11568443 = 2776426 руб.

НП_Б = 0,24 * 39529765 = 9487144 руб.

НП_В = 0,24 * 10630207 = 2551250 руб.

 НПотч. = 14814820 руб.

Плановый период:

НП_А = 0,24 * 20830384 = 4999292 руб.

НП_Б = 0,24 * 24861441 = 5966746 руб.

НП_В = 0,24 * 15014432 = 3603464 руб.

НП отч. = 14569502 руб.

                                                                                                                      Таблица 14

                                                                              Таблица 15

Расчет чистой прибыли и ее распределение.

§1. Расчет валовой прибыли.

Валовая прибыль = Σ П i-й продукции

Вал.Пр. отч. = 11568443 + 39529765 + 10630207 = 61728415 руб.

Вал.Пр. план. = 20830384 + 24861441 + 15014432 = 60706257 руб.

§2. Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль – Налог на имущество

Чистая прибыль отчет.:

А: 11568443 – 2776426 – 326220 = 8465797 руб.

Б: 39529765 - 9487144 – 972939 = 29069682 руб.

В: 10630207 - 2551250 – 363683 = 7715274 руб.

Общая: 8465797 + 29069682 + 7715274 = 45250753 руб.

Чистая прибыль план.:

А: 20830384 – 4999292 – 462450 = 15368642 руб.

Б: 24861441 – 5966746 – 823566 = 18071129 руб.

В: 15014432 – 3603464 – 437960 = 10973008 руб.

Общая: 15368642 + 18071129 + 10973008 = 44412779 руб.

                                                                                                          Таблица 16

§3. Распределение чистой прибыли.

                                                                                                                      Таблица 17