 |
Анализ производительности труда на примере ООО «КТМ» и пути ее повышения
|
|
|
|
Объектом исследования в курсовой работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «КТМ» (ООО «КТМ»), торговое подразделение (фирменная розница).
Место нахождения: 654000, Россия, Кемеровская обл., г.Новокузнецк.
Почтовый адрес: 654040, Кемеровская обл., г.Новокузнецк, ул.40 лет ВЛКСМ, 100-89.
Видами деятельности Общества являются:
- посреднические услуги;
- коммерческая деятельность;
- торгово-закупочная деятельность;
- автотранспортные услуги;
- торгово-посредническая деятельность;
- ремонтно-строительная деятельность;
- внешнеэкономическая деятельность;
- другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ [Устав, С.].
Компания «КТМ» работает на рынке производства и реализации мясопродуктов более 14 лет.
Организационная структура ООО «КТМ» представлена на рисунке 1.
Миссия компании «КТМ» – обеспечить покупателям возможность приобретать качественные колбасные, мясные изделия собственного производства, другие продукты в комфортных условиях фирменной розничной сети «КТМ», а также в содействии продвижению мясных изделий в розничные торговые точки г. Новокузнецка и городов Кузбасса. Развивая современные формы производства, оптовой и розничной торговли, стоя на защите интересов покупателей.
Реализация миссии базируется на следующих ценностях:
- персонал компании: профессионализм, индивидуальное развитие и опыт каждого сотрудника;
- гарантированно высокое качество изготавливаемой и реализуемой продукции;
- открытое и доверительное отношение к партнёрам;
- социальная значимость и полезность деятельности компании;
- командный дух и учёт мнения каждого;
- креативный подход к работе.
|
|
|
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «КТМ»
Компания «КТМ» имеет собственную розничную сеть фирменных магазинов формата «бентан» – «магазин у дома» или «магазин за углом», еще их называют «конвиньенс» (от англ. convenience store – удобный магазин), магазин шаговой доступности. Магазины в «шаговой» доступности – до 10 минут ходьбы пешком, и предназначены для повседневных покупок 3-5 раз в неделю, ориентированы на все категории покупателей, независимо от уровня дохода. Форма обслуживания — самообслуживание или индивидуальная через прилавок.
Небольшая площадь магазинов, небольшой, но необходимый ассортимент, минимум персонала дают возможность магазинам делать обслуживание покупателей индивидуальным и оперативно реагировать на запросы и предпочтения потребителей в данном конкретном районе, чего не могут себе позволить крупные магазины. Небольшой магазин около дома — он свой. Покупатели знают там продавцов, ассортимент, даже могут влиять на ассортимент. Поэтому с небольшими магазинами людей часто связывают приятные эмоции, что немаловажно в торговле.
Адреса магазинов «Филеймон»:
- «Филеймон» №1, пр. Курако, 30, магазин с широким ассортиментом;
- «Филеймон» №2, ул. Клименко, 46, магазин с широким ассортиментом;
- «Филеймон» №3, пр. Металлургов, 30, колбасная лавка - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;
- «Филеймон» №4, ул. Суворова, 2, колбасная лавка - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;
- «Филеймон» №5, пр. Бардина, 42, магазин - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты, консервы, соки;
- «Филеймон» №6, пр. Металлургов, 46, колбасная лавка - колбасные изделия, мясные деликатесы, полуфабрикаты, молочные продукты;
- «Филеймон» №7, ул. Кирова, 75, мясная лавка - свежее мясо более 40 наименований, полуфабрикаты;
|
|
|
- «Филеймон» №8, ул. Переездная, 2, магазин - широкий ассортимент + склад для оптовиков – колбасы, деликатесы, сыры, замороженные полуфабрикаты;
- «Филеймон» №9, ул. Дружбы 19, магазин – павильон отдельно стоящий - широкий ассортимент.
Магазины самообслуживания:
- «Филеймон», ул. Ленина, 56 – широкий ассортимент;
- «Гурман», ул. Ленина, 87 – широкий ассортимент, охлаждённое мясо 0,5кг-1кг в индивидуальной упаковке: кусочки, нарезка, мясные субпродукты.
- «Мясной двор», пр. Металлургов, 56 – широкий ассортимент, охлаждённое мясо 0,5 кг-1кг в индивидуальной упаковке: кусочки, нарезка, мясные субпродукты;
- «Смак», ул. Кирова, 75 – широкий ассортимент.
В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели работы сбытовой сети ООО «КТМ» в 2006-2008 гг.
Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели работы сбытовой сети ООО «КТМ» в 2006-2008 гг.
| Показатель | Годы | Абс. отклонение | Темп роста, % | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007-2006 | 2008-2007 | 2008-2006 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2008/ 2006 | |
| Товарооборот, тыс.руб. | 362892 | 395621 | 512693 | 32729 | 117072 | 149801 | 109,02 | 129,59 | 141,28 |
| Себестоимость, тыс.руб. | 223620 | 308303 | 446430 | 84683 | 138127 | 222810 | 137,87 | 144,80 | 199,64 |
| Валовой доход, тыс.руб. | 139272 | 87319 | 66263 | -51953 | -21056 | -73009 | 62,70 | 75,89 | 47,58 |
| Издержки обращения, тыс.руб. | 120853 | 69367 | 41395 | -51486 | -27972 | -79458 | 57,40 | 59,68 | 34,25 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 18419 | 17952 | 24868 | -467 | 6916 | 6449 | 97,46 | 138,52 | 135,01 |
| Прочие доходы, тыс.руб. | 4352 | 6118 | 7963 | 1766 | 1845 | 3611 | 140,58 | 130,16 | 182,97 |
| Прочие расходы, тыс.руб. | 8143 | 7958 | 11412 | -185 | 3454 | 3269 | 97,73 | 143,40 | 140,14 |
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 14628 | 16112 | 21419 | 1484 | 5307 | 6791 | 110,14 | 132,94 | 146,42 |
| Налог на прибыль, тыс.руб. | 7116 | 7771 | 10741 | 655 | 2970 | 3625 | 109,20 | 138,22 | 150,94 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 7512 | 8341 | 10678 | 829 | 2337 | 3166 | 111,04 | 128,02 | 142,15 |
Налог на прибыль же 20 процентов! Почему тогда получается что от прибыли 50% налога идет?
Таким образом, наблюдается стабильный рост практически всех показателей в течение трех последних лет, за исключением валовой прибыли.
Прирост товарооборота за период с 2006 по 2007 гг. составил 9,02%, с 2007 по 2008 г. – 29,59%, за период с 2006 по 2008 гг. – 41,28%. Отрицательным фактом является значительный рост себестоимости продукции за период с 2006 по 2008 гг. – 99,64%. Соответственно, темпы роста товарооборота ниже темпов роста товарооборота и за период с 2006 по 2008 гг. составили всего 47,58%. Падение издержек обращения является положительным фактом – они снизились почти в 3 раза. Положительным фактом является рост прибыли от продаж – в 2008 году он составил 35,01% по сравнению с 2006 годом. Прочие доходы в течение рассматриваемого периода росли более высокими темпами, чем прочие расходы. Прирост прочих доходов составил 82,97%, а прочих расходов – лишь 40,14%. Прирост прибыли до налогообложения в 2007 году составил 10,14%, в 2008 году – 32,94%, в целом за 2006-2008 гг. прирост прибыли до налогообложения составил 46,42%, что является положительным фактом. Прирост чистой прибыли в 2007 году составил 11,04%, в 2008 году – 28,02%, в целом за 3 года – 42,15%, что является положительным фактом и свидетельствует о повышении эффективности работы сбытовой сети предприятия.
|
|
|
Проанализируем динамику таких важнейших показателей деятельности сбытовой сети, как выручка, прибыль.
В таблице 2 представлен горизонтальный анализ показателей выручки, товарооборота и прибыли от деятельности сбытовой сети ООО «КТМ» за 2006-2008 годы.
Таблица 2 – Горизонтальный анализ показателей выручки, валовой прибыли и прибыли от деятельности сбытовой сети ООО «КТМ» за 2006-2008 годы
| Показатель | Период, тыс. руб. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007-2006 | 2008-2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |
| Выручка | 362892 | 395621 | 512693 | 32729 | 117072 | 109,02 | 129,59 |
| Себестоимость | 223620 | 308303 | 446430 | 84683 | 138128 | 137,87 | 144,80 |
| Валовая прибыль | 139272 | 87319 | 66263 | -51954 | -21056 | 62,70 | 75,89 |
| Коммерческие расходы | 78340 | 27839 | 9208 | -50502 | -18631 | 35,54 | 33,08 |
| Управленческие расходы | 42513 | 41528 | 32187 | -985 | -9341 | 97,68 | 77,51 |
| Прибыль от продаж | 18419 | 17952 | 24868 | -467 | 6916 | 97,46 | 138,52 |
Из таблицы 2 видно, что темпы роста себестоимости в 2007-2008 годах выше темпов роста выручки, что является отрицательным фактом.
Отрицательным фактом является значительное падение товарооборота – в 2007 году – 37,30%, в 2008 году – 24,11%.
В 2007-2008 годах наблюдается положительная тенденция снижения коммерческих и управленческих расходов по сравнению с темпами роста выручки.
Положительным фактом является значительный прирост прибыли от продаж в 2008 году – 38,52%.
|
|
|
В целом выявлена положительная динамика показателей деятельности сбытовой сети ООО «КТМ».
В таблице 3 представлена структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2006-2008 гг. в тыс.руб.
Таблица 3 – Структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2006-2008 гг., в тыс. руб.
| Показатель | Доля в общем объеме реализации | Абсолютное отклонение доли | Темп роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007-2006 | 2008-2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |
| Филеймон №1, пр-т Курако, 30 | 23661 | 22353 | 27583 | -1308 | 5230 | 94,47 | 123,40 |
| Филеймон №2, ул. Клименко, 46 | 12266 | 13095 | 16816 | 829 | 3721 | 106,76 | 128,42 |
| Филеймон №3, пр-т Металлургов, 30 | 22173 | 24845 | 36658 | 2672 | 11813 | 112,05 | 147,54 |
| Филеймон №4, ул. Суворова, 2 | 22826 | 24370 | 32710 | 1544 | 8340 | 106,77 | 134,22 |
| Филеймон №5, пр-т Бардина, 42 | 18580 | 19148 | 26763 | 568 | 7615 | 103,06 | 139,77 |
| Филеймон №6, пр-т Металлургов, 46 | 57446 | 64961 | 82646 | 7515 | 17685 | 113,08 | 127,22 |
| Филеймон №7, ул. Кирова, 75 | 40680 | 49611 | 64702 | 8931 | 15091 | 121,95 | 130,42 |
| Филеймон №8, ул. Переездная, 2 | 23044 | 23302 | 27378 | 258 | 4076 | 101,12 | 117,49 |
| Филеймон №9, ул.Дружбы, 19 | 27326 | 28524 | 31377 | 1199 | 2853 | 104,39 | 110,00 |
| Филеймон, ул. Ленина, 56 | 30519 | 32124 | 41169 | 1605 | 9045 | 105,26 | 128,16 |
| Гурман, ул. Ленина, 87 | 22209 | 28287 | 27788 | 6078 | -499 | 127,37 | 98,24 |
| Мясной двор, пр-т Металлургов, 56 | 28886 | 31689 | 38503 | 2803 | 6814 | 109,70 | 121,50 |
| Смак, ул. Кирова, 75 | 33277 | 33311 | 58601 | 34 | 25290 | 100,10 | 175,92 |
| Итого | 362892 | 395621 | 512693 | 32729 | 117072 | 109,02 | 129,59 |
Таким образом, наблюдается положительная динамика объемов продаж по всем торговым точкам сети, за исключением магазина «Гурман» - падение составило 1,76%.
В таблице 4 представлена структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2006-2008 гг.
Таблица 4 – Структура и динамика продаж по торговым точкам ООО «КТМ» в 2006-2008 гг.
| Показатель | Доля в общем объеме реализации, % | Абсолютное отклонение доли, % | Темп роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007-2006 | 2008-2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |
| Филеймон №1, пр-т Курако, 30 | 6,52 | 5,65 | 5,38 | -0,87 | -0,27 | 86,66 | 95,22 |
| Филеймон №2, ул. Клименко, 46 | 3,38 | 3,31 | 3,28 | -0,07 | -0,03 | 97,93 | 99,09 |
| Филеймон №3, пр-т Металлургов, 30 | 6,11 | 6,28 | 7,15 | 0,17 | 0,87 | 102,78 | 113,85 |
| Филеймон №4, ул. Суворова, 2 | 6,29 | 6,16 | 6,38 | -0,13 | 0,22 | 97,93 | 103,57 |
| Филеймон №5, пр-т Бардина, 42 | 5,12 | 4,84 | 5,22 | -0,28 | 0,38 | 94,53 | 107,85 |
| Филеймон №6, пр-т Металлургов, 46 | 15,83 | 16,42 | 16,12 | 0,59 | -0,30 | 103,73 | 98,17 |
| Филеймон №7, ул. Кирова, 75 | 11,21 | 12,54 | 12,62 | 1,33 | 0,08 | 111,86 | 100,64 |
| Филеймон №8, ул. Переездная, 2 | 6,35 | 5,89 | 5,34 | -0,46 | -0,55 | 92,76 | 90,66 |
| Филеймон №9, ул.Дружбы, 19 | 7,53 | 7,21 | 6,12 | -0,32 | -1,09 | 95,75 | 84,88 |
| Филеймон, ул. Ленина, 56 | 8,41 | 8,12 | 8,03 | -0,29 | -0,09 | 96,55 | 98,89 |
| Гурман, ул. Ленина, 87 | 6,12 | 7,15 | 5,42 | 1,03 | -1,73 | 116,83 | 75,80 |
| Мясной двор, пр-т Металлургов, 56 | 7,96 | 8,01 | 7,51 | 0,05 | -0,50 | 100,63 | 93,76 |
| Смак, ул. Кирова, 75 | 9,17 | 8,42 | 11,43 | -0,75 | 3,01 | 91,82 | 135,75 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | ||||
Таким образом, структура сбыта меняется слабо – магазин «Филеймон» № 7 на Кирова 75 все три года является лидером по объемам реализации – его доля по состоянию на 2008 год составляет 12,62%.
|
|
|
Далее следует проанализировать динамику производительности труда работников сбытовой сети ООО «КТМ».
В таблице 5 представлена динамика производительности труда сотрудников ООО «КТМ» в 2006-2008 гг. При расчете товарооборота в действительных ценах использовались индексы потребительских цен на продовольственные товары – в 2007 году – 1,156, в 2008 – 1,165 (по данным официального сайта Федеральной службы государственной статистики).
Таблица 5 – Динамика производительности труда сотрудников ООО «КТМ» в 2006-2008 гг.
| Показатель | Доля в общем объеме реализации, % | Абсолютное отклонение доли, % | Темп роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007-2006 | 2008-2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |
| Товарооборот в действующих ценах, тыс.руб. | 362892 | 395621 | 512693 | 32729 | 117072 | 109,02 | 129,59 |
| Товарооборот в действующих ценах, тыс.руб. | 362892 | 342233 | 380692 | -20659 | 38459 | 94,31 | 111,24 |
| Численность торговых работников | 59 | 62 | 69 | 3 | 7 | 105,08 | 111,29 |
| Производительность труда в действующих ценах, тыс.руб./чел. | 6151 | 6381 | 7430 | 230 | 1049 | 103,74 | 116,44 |
| Производительность труда в базовых ценах, тыс.руб./чел. | 6151 | 5520 | 5517 | -631 | -3 | 89,74 | 99,95 |
Таким образом, наблюдается значительный прирост производительности труда в действующих ценах – 3,74% - в 2007 году и 16,44% - в 2008 году, а в базовых ценах наблюдается падение производительности труда – в 2007 году – на 10,26%, а в 2008 году – на 0,05%. Можно сделать вывод о снижении производительности труда работников торговли.
В этих условиях просто необходимо найти пути для повышения производительности труда – это позволит повысить прибыльность и рентабельности деятельности торгового подразделения ООО «КТМ».
Следует запланировать повышение производительности труда работников ООО «КТМ» на последующий год с учетом прогнозируемой инфляции в 13,5% (по данным официального сайта Федеральной службы государственной статистики).
Тогда товарооборот должен составить (при учете, что за базу взят 2006 год, который мы инфлируем):
6151*69*1,156*1,165*1,135=648745,6 тыс.руб. – такой должен быть товарооборот в прогнозном году.
Кроме того, в результате проведенного исследования также были выявлены следующие недостатки в работе торговой сети ООО «КТМ»:
- выкладка товаров осуществляется вразрез с принципами мерчандайзинга, что явно не способствует росту объемов продаж;
- размещение групп товаров в зале не соответствует принципам мерчандайзинга;
- отсутствуют рекламные материалы, информирующие покупателя о товаре;
- зачастую отсутствуют ценники;
- стимулирование продаж практически не ведется;
- наблюдается нарушение требований СЭС (например, ценники крепятся не с помощью скотча, а канцелярских кнопок, что недопустимо).
В качестве мероприятий, направленных на повышение эффективности и производительности труда работников ООО «КТМ» может быть предложено следующее:
- изменение системы материального стимулирования с простой повременной на сдельно-премиальную – с окладной частью, которая будет являться постоянной и бонусной частью, которая будет варьироваться в зависимости от личных достижений;
- активное использование современной формы обслуживания покупателей – самообслуживание;
- повышение качества обслуживания покупателей;
- расширение ассортимента для привлечения новых покупателей и повышения «проходимости» торговых точек сети.
Заключение
Таким образом, эффективность труда – это комплексная характеристика использования трудовых ресурсов. Во всех сферах деятельности измеряется как отношение результата к затратам живого труда.
Показателем производительности труда в торговле считается величина товарооборота на одного среднесписочного работника в целом, а также по отдельным категориям. Этот показатель зависит от структуры товарооборота, уровня цен на товары.
Целью анализа показателей эффективности и производительности труда торгового предприятия являются изучение и оценка эффективности использования рабочей силы и затрат.
На повышение производительности и эффективности труда в торговле оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени и характера влияния на уровень производительности труда факторы можно объединить в три группы: материально-технические, организационно-экономические, социально-психологические.
В аналитической части курсовой работы был проведен анализ производительности труда торгового подразделения ООО «КТМ». По результатам анализа можно сделать вывод, что наблюдается значительный прирост производительности труда в действующих ценах – 3,74% - в 2007 году и 16,44% - в 2008 году, а в базовых ценах наблюдается падение производительности труда – в 2007 году – на 10,26%, а в 2008 году – на 0,05%. Это говорит о снижении производительности труда работников торгового подразделения предприятия.
В этих условиях просто необходимо найти пути для повышения производительности труда – это позволит повысить прибыльность и рентабельности деятельности торгового подразделения ООО «КТМ».
В качестве мероприятий, направленных на повышение эффективности и производительности труда работников ООО «КТМ» было предложено следующее:
- изменение системы материального стимулирования с простой повременной на сдельно-премиальную – с окладной частью, которая будет являться постоянной и бонусной частью, которая будет варьироваться в зависимости от личных достижений;
- активное использование современной формы обслуживания покупателей – самообслуживание;
- повышение качества обслуживания покупателей;
- расширение ассортимента для привлечения новых покупателей и повышения «проходимости» торговых точек сети.
Список литературы
1. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. Учебник для вузов. 2-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра-М, 1999. – 412с.
2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 336с.
3. Дубровин И.А., Есина А.Р., Стуканова И.П. Экономика и организация производства. Учебное пособие / Под общей ред. проф. И.А. Дубровина. – М.: Дашков и Ко, 2007. – 202с.
4. Торговое дело: экономика и организация: Учебник / Под общ. ред. проф. Л.А. Брагина и проф. Т.П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 256с.
5. Рацкий К.А. Экономика предприятия. 2-е изд. Москва 200г.-445с
6. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Дашков и Ко, 2006. – 368с.
7. Экономика отрасли: торговля и общественное питание / Е.А. Карпенко, В.А. Ларионова, Л.А. Ольхова и др.: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 224с.
8. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В.Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 601с.
9. Экономика предприятия: Учебное пособие / НФИ КемГУ; Н.И. Новиков, О.А. Стародумова, Н.Н. Большаков, О.А. Затепякин; Под ред. Н.И. Новикова. – 2-е изд. – Новокузнецк, 2004. – 282с.
10. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. — Ростов н/Д: Феникс, 2006. — 400с.
11. Волков О.И. Девяткин О.В. Экономика предприятия(фирмы). Учебник для вузов. 3-е изд. переработ. и доп. Москва 2006.-294с.
12. Валевич Р.П. Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия. Учебник для вузов. 1996.-42с.
|
|
|
