 |
Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)
|
|
|
|
Тема 18
УЧЕТ РАСХОДОВ НА НАУЧНООИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ,
ОПЫТНООКОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ(ПБУ 17/02)
Выберите правильный ответ
1. ПБУ 17/02 определяет порядок формирования информации о расходах на
научнооисследовательские, опытнооконструкторские и технологические работы
организаций
а) бюджетных;
б) банковских;
в) коммерческих.
Выберите правильные ответы
2. ПБУ 17/02 применяется по НИОКР и технологическим работам, по кото
рым результаты
а) учитываются в качестве нематериальных активов;
б) подлежат правовой охране, но не оформлены;
в) не подлежат правовой охране в соответствии с действующим законодаа
тельством.
3. ПБУ 17/02 не используется в отношении расходов
а) на освоение природных ресурсов;
б) учитываемых впоследствии в качестве нематериальных активов;
в) на подготовку и освоение производства продукции, не предназначенной
для серийного и массового выпуска;
г) связанных с улучшением качества продукции, изменением дизайна, проо
изводимого в ходе технологического процесса;
д) по незаконченным НИОКР.
Выберите правильный ответ
4. Расходы на НИОКР и технологические работы в бухгалтерском учете от
ражаются в качестве
а) расходов будущих периодов;
б) доходов будущих периодов;
в) предстоящих расходов;
г) вложений во внеоборотные активы.
Выберите правильные ответы
5. Расходы по НИОКР и технологическим работам признаются для целей бух
галтерского учета при выполнении следующих условий
а) расходы могут быть определены и подтверждены;
б) использование результатов работ не приведет к получению экономиче
ских выгод;
в) выполненные работы документально подтверждены;
г) использование результатов работ для производственных (управленче
|
|
|
ских) нужд приведет к получению будущих экономических выгод;
д) результаты работы не могут быть продемонстрированы;
е) использование результатов работ может быть продемонстрировано.
Выберите правильный ответ
6. При невыполнении одного из условий признания расходов, связанных с осуще
ствлением НИОКР и технологическими работами, их относят к расходам
а) по обычным видам деятельности;
б) коммерческим;
в) прочим.
7. Расходы по НИОКР и технологическим работам, признанные в предшест
вующих отчетных периодах прочими, в последующих периодах отнесены к внеобо
ротным активам быть
а) могут;
б) не могут.
Выберите правильные ответы
8. В состав расходов по НИОКР и технологическим работам включают
а) амортизацию и затраты по содержанию и эксплуатации основных средств
общехозяйственного назначения;
б) стоимость материальноопроизводственных запасов;
в) затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;
г) стоимость спецоборудования и спецоснастки;
д) внепроизводственные расходы;
е) амортизацию объектов основных средств, НМА, используемых для
НИОКР,изатратынасодержаниеиэксплуатациюнаучнооисследовательь
ского оборудования;
ж) общехозяйственные расходы.
Выберите правильный ответ
9. Расходы по НИОКР и технологическим работам подлежат списанию на
расходы по обычным видам деятельности с 11го числа месяца
а) в котором начато применение полученных результатов;
б) в котором получен результат;
в) следующего за месяцем, в котором начато применение полученных ре
зультатов.
Выберите правильные ответы
10. Расходы по каждому объекту выполненным НИОКР и технологической
работе списываются одним из следующих способов
а) уменьшаемого остатка;
б) линейным;
в) коммулятивным;
г) пропорционально объему продукции.
Выберите правильный ответ
|
|
|
11. Срок списания расходов по НИОКР и технологическим работам устанав
ливается
а) вышестоящей организацией;
б) законодательно;
в) организацией.
12. Предельный срок списания расходов по завершенным НИОКР и технологи
ческим работам не должен составлять более
а) одного года;
б) трех лет;
в) пяти лет;
г) десяти лет.
13. Изменение утвержденного в учетной политике способа списания расходов
по НИОКР и технологическим работам
а) допускается;
б) не допускается.
14. При прекращении использования результатов по НИОКР и технологиче
ским работам сумма расходов, не отнесенная по затратам по обычным видам
деятельности, подлежит списанию на расходы
а) инвестиционные;
б) прочие;
в) внепроизводственные.
Выберите правильные ответы
15. В бухгалтерской отчетности организации раскрытию подлежит инфор
мация о сумме расходов по НИОКР и технологическим работам
а) отнесенных в отчетном периоде на расходы по обычным видам деятельноо
сти и на внереализационные расходы;
б) по исполнителям;
в) не списанным на расходы по обычным видам деятельности и прочие расс
ходы;
г) законченным;
д) не законченным.
16. В отчетности в обязательном порядке подлежит раскрытию информация о
а) номенклатуре статей затрат;
б) способах списания расходов;
в) исполнителях работ;
г) сроках использования результатов по НИОКР и технологическим рабоо
там.
Тема 19
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПБУ 18/02)
Выберите правильный ответ
1. ПБУ 18/02 определяет порядок формирования в бухгалтерском учете и от
четности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций
а) кредитных;
б) страховых;
в) бюджетных;
г) коммерческих.
2. ПБУ 18/02 устанавливает взаимосвязь между показателями «бухгалтер
ская прибыль» и
а) чистая прибыль;
б) нераспределенная прибыль;
в) налогооблагаемая прибыль;
г) валовая прибыль.
Выберите правильные ответы
3. ПБУ 18/02 определяет порядок отражения в бухгалтерском учете и от
четности сумм налога на прибыль
а) неоткрывающихвлияниенаразмерналоганаприбыльвпоследующихот
четных периодах;
б) подлежащих уплате в бюджет;
в) уплаченных в прошлом отчетном периоде;
г) излишне уплаченных;
д) принятых к зачету в отчетном периоде;
|
|
|
е) способных оказать влияние на размер налога на прибыль в последующих
отчетных периодах.
4. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного пе
риода состоит из разниц
а) переменных;
б) текущих;
в) постоянных;
г) условных;
д) временных.
5. Постоянные разницы возникают в случаях
а) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для
целей налогообложения;
б) применения различных способов расчета амортизации в бухгалтерском и
налоговом учете;
в) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвоздмезд
ной передачей имущества;
г) непризнания (для налогообложения) убытка, образовавшегося в связи с
передачей имущества в уставный (складочный) капитал другой организаа
ции;
д) применения разных способов признания коммерческих расходов в бухх
галтерском и налоговом учете.
Выберите правильный ответ
6. Постоянные разницы отражаются на соответствующих счетах активов
и обязательств
а) обособленно;
б) не обособленно.
7. Под постоянным налоговым обязательством понимают сумму налога на
прибыль отчетного периода
а) уменьшающую налоговые платежи;
б) увеличивающую налоговые платежи.
8. Постоянное налоговое обязательство признается в отчетном периоде
а) предшествующем периоду возникновения постоянной разницы;
б) в котором возникает постоянная разница;
в) следующим за периодом возникновения постоянной разницы.
9. Постоянные налоговые обязательства учитываются на счете
а) 91 «Прочие доходы и расходы»;
б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
10. Временные разницы — это доходы и расходы, формирующие бухгалтер
скую прибыль в одном периоде, а налогооблагаемую прибыль в
а) том же периоде;
б) других отчетных периодах.
11. Временные разницы связаны с образованием налога на прибыль
а) отложенного;
б) начисленного.
Выберите правильные ответы
12. Временные разницы в зависимости от влияния на налогооблагаемую при
быль подразделяются на
а) признанные;
|
|
|
б) вычитаемые;
в) постоянные;
г) налогооблагаемые;
д) не признанные.
Выберите правильный ответ
13. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию налога на при
быль
а) отложенного;
б) начисленного.
Выберите правильные ответы
14. Вычитаемые временные разницы возникают в результате
а) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвозмезд
ной передачей;
б) использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и
налоговом учете;
в) примененияразныхспособовпризнаниякоммерческихиуправленческих
расходов для целей бухгалтерского и налогового учета;
г) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для
целей налогообложения;
д) излишне уплаченного налога, принятого к зачету в последующих отчетт
ных периодах;
е) использования разных правил признания для целей бухгалтерского учета
и налогообложения остаточной стоимости основных средств.
Выберите правильный ответ
15. Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию налога на
прибыль
а) начисленного;
б) отложенного.
Выберите правильные ответы
16. Налогооблагаемые временные разницы возникают в результате
а) использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и
налоговом учете;
б) непризнания расходов, связанных с безвозмездной передачей;
в) отсрочки (рассрочки) по уплате налога на прибыль;
г) применения разных правил отражения процентов за пользование креди
тами и займами в бухгалтерском и налоговом учете;
д) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для
целей налогообложения.
Выберите правильный ответ
17. Отложенный налоговый актив — это часть отложенного налога на при
быль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к
а) увеличению налога на прибыль;
б) уменьшению налога на прибыль.
18. Отложенные налоговые активы признаются в том отчетном периоде,
в котором возникают разницы
а) временные;
б) постоянные;
в) переменные;
г) текущие.
19. Отложенное налоговое обязательство — это часть отложенного налога на
прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к
а) увеличению налога на прибыль;
б) уменьшению налога на прибыль.
20. Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном пе
риоде, в котором возникли разницы
а) постоянные;
б) переменные;
в) временные;
г) текущие.
21. В бухгалтерском балансе сальдированную сумму отложенного налогового
актива (обязательства) отражать
а) не разрешается;
б) разрешается.
Выберите правильные ответы
22. Отражение в балансе сальдированной суммы отложенного налогового акк
|
|
|
тива (обязательства) возможно при одновременном существовании условий
а) наличие в организации отложенных налоговых активов (обязательств);
б) отложенные налоговые активы (обязательства) не учитываются при расс
чете налога на прибыль;
в) отложенные налоговые активы (обязательства) учитываются при расчете
налога на прибыль.
Выберите правильный ответ
23. Условный расход (доход) по налогу на прибыль определяется как произведее
ние ставки налога на прибыль на прибыль отчетного года
а) нераспределенную;
б) бухгалтерскую;
в) налогооблагаемую.
24. Условный расход (доход) по налогу на прибыль учитывается на самостоя
тельном субсчете к счету
а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 96 «Резервы предстоящих расходов»;
г) 97 «Расходы будущих периодов»;
д) 99 «Прибыли и убытки».
25. Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный
период отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
и дебету счета
а) 91 «Прочие доходы и расходы»;
б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
26. Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный
период отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
и кредиту счета
а) 91 «Прочие доходы и расходы»;
б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Выберите правильные ответы
27. Текущий налог на прибыль определяется исходя из величины условного рас
хода (дохода), скорректированного на суммы
а) постоянного налогового обязательства;
б) постоянного налогового актива;
в) отложенного налогового актива;
г) отложенного налогового обязательства.
28. Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются в бухгал
терском учете как
а) оборотные активы;
б) внеоборотные активы;
в) краткосрочные обязательства;
г) долгосрочные обязательства.
Выберите правильный ответ
29. Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы и
обязательства, текущий налог на прибыль отражаются в
а) бухгалтерском балансе;
б) отчете о прибылях и убытках;
в) отчете об изменениях капитала;
г) отчете о движении денежных средств.
Выберите правильные ответы
30. При наличии условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в пояснениях
к бухгалтерскому балансу о прибылях и убытках должна раскрываться информа
ция о
а) условном расходе (доходе) по налогу на прибыль;
б) постоянных и временных разницах отчетного периода;
в) бухгалтерской прибыли;
г) постоянных и временных разницах прошлого отчетного периода;
д) суммах постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых
активов и обязательств;
е) суммах начисленного налога на прибыль;
ж) суммах отложенных налоговых активов и обязательств, списанных на
счет «Прибыли и убытки» в связи с выбытием объектов учета.
Тема 20
|
|
|
