 |
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
|
|
|
|
Анализ нормируемых оборотных средств.
К нормируемым оборотным средствам орг-ции относятся производственные запасы, средства в незавершенном производстве и в расчетах. Нормирование оборотных средств включает в себя разработку в каждой орг-ции экономически обоснованных нормативов собственных средств, обеспечивающих в минимальном размере этих средств бесперебойный процесс производства и реализации продукции, осуществление расчетов в установленные сроки. Формирование нормируемых оборотных средств в орг-ции осуществляется за счет собственных, приравненных к ним средств и за счет заемных средств. Задачами анализа явл-ся установление правильности их использования и определение состояния запасов товарно-материальных ценностей. Анализ начинается с изучения их состава, структуры, динамики изменения и проверки соответствия фактических остатков нормативам. В процессе анализа выявляется обеспеченность отдельными конкретными видами нормируемых оборотных средств и определяются резервы в виде излишних и ненужных материальных ценностей. Анализируя использование нормируемых оборотных средств, сравнивают их фактическое наличие с плановыми нормативами. Анализ выполняется как в целом по итогу раздела 2 актива баланса, так и по отдельным статьям.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнение обязательств.
Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и в разрезе статей. Количественный (оценочный), анализ дебиторской задолженности позволяет перейти к анализу, качественного состояния дебиторской задолженности.
|
|
|
Качественные анализ дебиторской задолженности позволяет определить динамику абсолютного и относительного размеров просроченной краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности.
Для обобщения результатов анализа и определения состояния расчетов с покупателями и заказчиками ведут журнал-ордер или ведомость учета расчетов.
Группировка образования задолженности по срокам образования позволяет менеджеру принимать конкретные управленческие решения в области дебиторской задолженности (как части активов) и всех расчетных операций.
В анализе дебиторской задолженности следует выделять оправданную и неоправданную.
К оправданной дебиторской задолженности относится задолженность, срок оплаты которой не наступил либо составляет менее месяца.
Вся остальная задолженность – неоправданная. Чем больше срок отсрочки, тем выше риск неуплаты по счету. Отвлечение средств в эту задолженность снижает текущую платёжеспособность хозяйствующего субъекта.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется группа показателей:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Ко.дз):
Расчет средней величины дебиторской задолженности (ДЗ) осуществляется либо по средней арифметической простой, либо по средней хронологической (если величина выручки от реализации значительно изменялась по месяцам).
2. Период погашения дебиторской, задолженности (длительность оборота), в днях (До.дз):
либо 
, где
Тпл – плановый период;
Vреал – объем реализации.
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (jдз):
, где
ТА (ОА) – текущие (оборотные) активы.
|
|
|
4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем составе дебиторской задолженности (jc.дз):
5. Удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализации (jдз/vреал):
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.
Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта за исключением краткосрочных кредитов и займов.
Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а следовательно, и финансового. Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — величина управляемая.
|
|
|
