 |
Тема 8. Критерии оценки финансового состояния кредитной организации, применяемые ЦБ РФ
|
|
|
|
Текущая оценка финансового состояния КБ в целях организации банковского надзора проводится территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31 марта 2000 г. №766-У. Критерии оценки финансового состояния банков скоординированы с содержанием Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Финансовое состояние банка оценивается ежемесячно по состоянию на 1-е число каждого месяца на основании его отчетности, включающей:
• оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета;
• расчет собственных средств (капитала);
• расчет фактических значений экономических нормативов;
• расчет резерва на возможные потери по ссудам;
• отчет об открытой валютной позиции;
• отчет о кредитных организациях, не удовлетворяющих требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;
• отчет о выполнении обязательных резервных требований;
• другую информацию.
В зависимости от финансового состояния все КО относятся к одной из двух категорий, а в рамках категории — к одной из двух классификационных групп:
I категория. Финансово стабильные КО
Группа 1. КО без недостатков в деятельности.
Группа 2. КО, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
II категория. Проблемные КО
Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении.
Сведения об отнесении КО по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения, не подлежат передаче третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.
|
|
|
I категория. К финансово стабильным КО могут быть отнесены только КО, в деятельности которых отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников.
Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности. К этой группе не может быть отнесена КО, имеющая хотя бы один из недостатков, перечисленных в характеристике группы 2.
Группа 2. КО, которые имеют хотя бы один из следующих недостатков:
• неустраненный факт нарушения норм законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России;
• неудовлетворенное требование кредитора или неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России;
• неустраненный факт нарушения порядка обязательного резервирования (недовзнос резервов, неуплаченные штрафы, выявленные нарушения расчета обязательных резервов в течение последних трех месяцев).
Кроме того, к данной группе относятся КО, у которых наблюдается снижение значения показателя достаточности собственных средств (капитала) — норматива H1 —по отношению к предыдущей отчетной дате более чем на 10% или когда такое снижение капитала проявляется как устойчивая тенденция на протяжении последних шести месяцев и более. Уменьшение значения норматива H1 не учитывается, если его фактическое значение превышает установленный норматив в два раза и более. Основаниями для отнесения КО ко второй группе являются также:
• текущие убытки либо превышение использованной прибыли над фактически полученной и (или) непогашенные убытки предшествующих лет;
• иммобилизация средств в затраты капитального характера (часть стоимости основных средств (за вычетом амортизации и фактических затрат на строительство), находящихся на балансе КО, в размере, превышающем сумму источников собственных средств);
|
|
|
• невыполнение нормативных требований Банка России по созданию системы управления рисками и (или) СВК.
II категория. Проблемные КО. Недостатки в их деятельности создают или могут создать реальную угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников. Ко второй категории должны быть отнесены КО, имеющие как минимум один из следующих признаков:
• наличие хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
• неустраненный факт нарушения правил ведения бухгалтерского учета и (или) представления недостоверной отчетности по данным надзора или проверки (имеется в виду такое ' искажение данных, когда КО относится к неоправданно высокой группе или показывается выполнение пруденциальной нормы, хотя при использовании правильных данных будет выявлено ее нарушение).
При классификации КО Банк России учитывает также отрицательные аудиторские заключения, отказы аудиторских фирм от выражения своего мнения о достоверности отчетности КО или их сомнения по поводу возможностей КО продолжать свою деятельность и выполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным. Ко второй категории относятся также банки, не представляющие информацию о своей деятельности и финансовом положении в порядке, установленном в Российской Федерации, препятствующие деятельности органов банковского надзора, а также получению информации о своей деятельности физическими и юридическими лицами. Банки, систематически невыполняющие требования Банка России по устранению недостатков (двукратно в течение последних 12 месяцев), также относятся ко второй категории проблемных банков.
К группе 3 второй категории — «КО, испытывающие серьезные финансовые трудности» — относятся КО, проблемы в деятельности которых носят выраженный характер, либо очевидным является возникновение серьезных проблем в будущем, однако пока еще пет оснований для отнесения их к группе 4.
|
|
|
К группе 3 относятся КО, имеющие хотя бы один из следующих признаков:
• невыполнение норматива достаточности капитала H1 (но его фактическое значение не ниже 5%) и (или) норматива мгновенной ликвидности Н2 и (или) норматива текущей
ликвидности Н3;
• нарушения порядка обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней и (или) два случая нарушения за последние три месяца при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов.
К группе 3 могут быть отнесены также КО, которые не представили на одну отчетную дату требуемые формы отчетности, а также расчет обязательных резервов или представили их с задержкой более чем на 5 рабочих дней, а также КО, систематически (два раза и более в течение последних 6 месяцев) задержавшие представление форм отчетности до 5 рабочих дней.
К группе 4 — «КО, находящиеся в критическом финансовом положении» — относятся КО, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и (или) затяжной характер, включая КО, имеющие внешние признаки несостоятельности (банкротства). К группе 4 относятся также КО, которые:
• не удовлетворяют требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанности по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России в течение одного месяца и более с момента наступления даты их исполнения;
или
• не выполняют норматив достаточности капитала H1;
или
• нарушили порядок обязательного резервирования сроком более одного месяца и (или) допустили более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчета регулирования обязательных резервов.
К группе 4 могут также относиться КО, которые систематически не представляют требуемые формы отчетности или представляют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней (минимум двукратное в течение последних 6 месяцев непредставление или задержка сроком более 5 рабочих дней).
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ:
1. Коммерческий банк как объект экономического анализа
2. Особенности бухгалтерского учета в коммерческом банке
3. Особенности процентной политики коммерческих банков в условиях кризиса ликвидности
4. Анализ эффективности активных операций банка
5. Особенности налогообложения коммерческого банка
6. Совершенствование механизма управления ликвидностью коммерческого банка
7. Бюджетирование как механизм управления доходами и расходами банка
|
|
|
