 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь
|
|
|
|
| дата | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Документ |
| 02.10 | Предъявлен счет поставщиком за компьютер НДС 18% | ? | |||
| 03.10 | Перечислено поставщику за компьютер | ? | |||
| 03.10 | Начислена заработная плата инженеру- программисту за установку и наладку компьютера | ||||
| 03.10 | Произведены отчисления социальному страхованию на заработную плату инженера-программиста | ? | |||
| 03.10 | Компьютер принят в эксплуатацию | ? |
2. Рассчитать амортизацию всех видов основных средств линейным способом.
3. Оформить ведомость по учету основных средств в следующей форме:
Ведомость по учету основных средств за октябрь 20__г.
| № | наименование объекта | цена за ед. | кол-во | первоначальная стоимость руб. | СПИ лет | сумма амортизации за месяц | остаточная стоимость руб. |
| Здание управления | |||||||
| Оборудование производства | |||||||
| Компьютер | ? |
Тема Учет заработной платы работников страховой фирмы
Теоретический материал для выполнения практического задания
Весь фонд оплаты труда разделяется на виды выплат (основания для
оплаты):
- основная: заработок по существующей форме оплаты на предприятии, с учетом доплат и надбавок;
- дополнительная: оплата за неотработанного времени, которое по законодательству подлежит оплате (льготные часы подросткам, учебный и очередной отпуск);
выплаты из чистой прибыли.
Начисленная по всем основаниям заработная плата отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Удержания из заработной платы производятся, прежде всего, как обязательные. Это налог на доходы с физических лиц. Минимальная ставка
|
|
|
налога 13%. Налог удерживается в соответствии с порядком, установленным НК РФ, главой 23.
Удержания из заработной платы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Задание 4
На основании исходных данных произвести расчет заработной платы сотрудников страховой фирмы «Вольный ветер» за октябрь.
Таблица 1 – Штатное расписание фирмы «Вольный ветер»
| ФИО | должность | Размер оплаты | Условия оплаты | стаж | Наличие детей |
| Коршунов А.В. | Директор | оклад | |||
| Морозова О.А. | Гл. бухгалтер | оклад | |||
| Норкова И.Н. | Секретарь | оклад | |||
| Голиков П.В. | Менеджер | 2500 + | 0,5% от выручки фирмы | ||
| Шевцова К.Р. | страхагент | 5000 + | 0,5% от суммы поступивших взносов | ||
| Любимова Н.А | страхагент | 5000 + | |||
| Кузнецова Н.И. | страхагент | 5000 + | - | ||
| Кравцов А.П. | страхагент | 5000 + | |||
| Назарова Г.А. | страхагент | 5000 + | |||
| Воробьев Ю.В. | водитель | оклад |
Выручка фирмы — это сумма поступивших страховых взносов на расчетный счет и в кассу фирмы. (Данные книги продаж)
Таблица 2 – Выписка из табеля учета рабочего времени за месяц
| ФИО | Кол-во рабочих дней | Фактически отработано дней | Болезнь | Отпуск | Прогул | Выходные и праздничные дни |
| Коршунов А.В. | ||||||
| Морозова О.А. | ||||||
| Норкова И.Н. | ||||||
| Голиков П.В. | ||||||
| Шевцова К.Р. | ||||||
| Любимова Н.А | ||||||
| Кузнецова Н.И. | ||||||
| Кравцов А.П. | ||||||
| Назарова Г.А. | ||||||
| Воробьев Ю.В. | ||||||
| Итого |
Данные по не отработанному времени приведены в календарных днях
|
|
|
Таблица 3 – Выписка из лицевых счетов работников
| ФИО | Календарные дни отработанного расчетного периода | Фонд оплаты труда за фактически отработанное время |
| Морозова О.А | ||
| Голиков П.В. | ||
| Шевцова К.Р. | ||
| Назарова Г.А. |
Таблица 4 – Выписка из книги продаж за месяц
| Дата | № | Покупатель | Страх продукт | Кол-во полисов | Стоимость без НДС | Оплата страховых взносов на расчетный счет | Оплата страховых взносов в кассу |
| 22.10 | 1. | Фирма «Арсенал» | Личное страхование | 23.10 | |||
| 26.10 | 2. | Фирма «Торговый дом» | Личное страхование | 25.10 | |||
| 28.10 | 3. | Фирма «Силуэт» | Личное страхование | ||||
| 29.10 | 4. | ИП «Белкин» | Личное страхование | 27.11 | |||
| итого |
Таблица 5 – Заключено полисов за месяц
| ФИО | Имущество | Количество путевок |
| Шевцова К.Р. | Фирма «Арсенал» | |
| Любимова Н.А | ИП «Белкин» | |
| Кузнецова Н.И. | Фирма «Арсенал» | |
| Кравцов А.П. | Фирма «Силуэт» | |
| Назарова Г.А. | Фирма «Торговый дом» |
Алгоритм выполнения задания:
1) Рассчитать заработную плату по основному заработку (по установленному окладу в соответствии с отработанным временем)
2) Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности
3) Рассчитать оплату за отпуск
4) Определить общую сумму начисленной заработной платы
5) Рассчитать налог на доходы с физических лиц
6) Рассчитать сумму на руки
7) Результаты расчетов представить в расчетной ведомости по заработной плате (таблица 6)
8) В журнале регистрации хозяйственных операций отразить операции по начислению заработной платы и удержаний из нее
Таблица 6 – Ведомость расчета заработной платы за октябрь 20__г. по
предприятию «Вольный ветер»
| ФИО | Начислено по основному заработку | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | Начислена оплата за отпуск | Начислена оплата за Оплаченные страховые взносы | Итого начислено | Удержан НДФЛ | К выдаче на руки |
| Коршунов А.В. | |||||||
| Морозова О.А. | |||||||
| Норкова И.Н. | |||||||
| Голиков П.В. | |||||||
| Шевцова К.Р. | |||||||
| Любимова Н.А | |||||||
| Кузнецова Н.И. | |||||||
| Кравцов А.П. | |||||||
| Назарова Г.А. | |||||||
| Воробьев Ю.В. |
|
|
|
Тема Учет денежных ресурсов фирмы
Теоретический материал для выполнения практического задания
Денежные средства выступают в двух видах: наличные и безналичные формы расчетов. Наличная форма - это денежные средства в кассе. Безналичная форма - денежные средства на расчетном счете предприятия
Денежные средства в кассе хранятся в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается руководителем организации..
Правительством установлен лимит расчетов наличными между
предприятиями - юридическими лицами в пределах одного договора в сумме 100000 рублей.
Движение по расчетному счету банк подтверждает выпиской банка.
Синтетический учет движения денежных средств ведется на счетах: 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет», счета активные.
Задание 5
1. Внести в журнал регистрации хозяйственных операций предприятия следующие операции:
| дата | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Документ |
| 04.10 | 1. Сняты по чеку в кассу предприятия денежные средства на хозяйственные нужды | ||||
| 04.10 | 2. Выдано из кассы в подотчет: – секретарю Норковой И.Н. для приобретения канцелярских товаров; – менеджеру Голикову П.В. для расчета за приобретенную офисную мебель | ||||
| 3. Оплачено поставщикам с расчетного счета за приобретенные основные средства | |||||
| 06.10 | 4. Предъявлены авансовые отчеты: - Норковой И.Н. по приобретению канцтоваров; - Голиковым П.В. по оплате приобретения офисной мебели | ||||
| 06.10 | 5. Внесены Норковой И.Н в кассу неиспользованные подотчетные суммы | ? | |||
| 06.10 | 6. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм Голикову П.В. | ? | |||
|
|
|
3. Заполнить ведомость движения денежных средств по кассе, используя форму.
Ведомость движения денежных средств по кассе предприятия (Анализ счета 50 «Касса»)
| Дата | № операции | Приход (сумма) | Расход (сумма) |
| Остаток на начало месяца | Дебит | ||
| Остаток на конец месяца |
4. Заполнить ведомость движения денежных средств на расчетном счете, используя форму.
Ведомость движения денежных средств на расчетном счете предприятия (Анализ счета 51 «Расчетный счет»)
| Дата | № операции | Приход (сумма) | Расход (сумма) |
| Остаток на начало месяца | |||
| Остаток на конец месяца |
5. Заполнить журнал расчетов с подотчетными лицами, используя форму.
Журнал расчетов с подотчетными лицами за октябрь 20__г. (Анализ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами)
| ФИО подотчетного лица | Выдано из кассы | Возмещено по подотчету | Использовано подотчетных сумм, возвращены в кассу (Кт 71 в дебет счетов) | Итого исполь зовано сумм | Остаток долга на конец месяца | ||||||
| дата | сумма | дата | сумма | за лицом | за предпр. | ||||||
| итого |
Задание 6
Задание: по приведенным хозяйственным операциям составить корреспонденцию счетов,
Журнал регистрации хозяйственных операций
| дата | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Документ |
| 12.10 | Получено по чеку № 456372 из банка на заработную плату | ||||
| 12.10 | Получено от ЗАО «Ольга» за реализованную продукцию по счету 38 от 11.10 | ||||
| 13.10 | Возврат подотчетных сумм от Яковлевой А.П. по авансовому отчету № 4 от 10.10 | ||||
| 15.10 | Выдана заработная плата по платежной ведомости №2 | ||||
| 15.10 | Выдано Семенову К.И. подотчет | ||||
| 16.10 | Оплачено ООО «Кросс» за транспортные услуги по счету №2 от 9.10 | ||||
| 16.10 | Погашена сумма недостачи зав. складом Ивановым О.И. | ||||
| 20.10 | Получено от фирмы «Подати» за оказанные услуги по счету №39 от 11.10 | ||||
| 20.10 | Выдано Огневу Р.К. под отчет на командировку | ||||
| 20.10 | Выдано Макаровой Н.И. подотчет на хоз. нужды | ||||
| 21.10 | Сданы в банк сверхлимитные суммы | ? |
|
|
|
Остаток денежных средств в кассе на начало дня составлял 4500 рублей.
Лимит кассы установлен в сумме 12000 рублей.
Задание 7
На основании выписок банка приложенных документов составить журнал хозяйственных операций за октябрь по движению средств на расчетном счете ООО «Вольный ветер»
Выписка за 10.10.20__ г. Остаток на начало дня 138195 руб.
| № документа | контрагент | Дебет | Кредит |
| итог оборотов |
Остаток на конец дня
Выписка за 13.10.20__ г. Остаток на начало дня
| № документа | контрагент | Дебет | Кредит |
| 5 59 4 00 0 | |||
| 1 67 6 00 0 | |||
| 4 63 8 27 6 5 | |||
| итог оборотов |
Остаток на конец дня
Выписка за 19.10.20__ г. Остаток на начало дня
| № документа | контрагент | Дебет | Кредит |
| итог оборотов |
Остаток на конец дня
К выпискам банка приложены следующие первичные документы:
1. Платежное поручение № 476 ЗАО «Краска» за оказание услуг на сумму 3302700, в том числе НДС 18%
2. Платежное поручение № 976 фирмы «Проспект» за оказание услуг
на сумму 288549, в том числе НДС 18%
3. Платежное поручение № 456 Городской клинической больницы за оказание услуг на сумму 834740, в том числе НДС 18%
4. Платежное поручение № 56 ООО «Вольный ветер» на сумму 10938 оплата за рекламу в газете «Северный край» (НДС в том числе 18%)
5. Платежное поручение № 55 ООО «Вольный ветер» на перечисление
налога на прибыль за 3 квартал на сумму 55781
6. Платежное поручение № 673 фирмы «Подати» за оказанные услуги на сумму 5594000, в том числе НДС 18%
7. Платежное поручение № 454 ЗАО «Корд» за оказанные услуги на сумму 1676000, в том числе НДС 18%
8. Платежное поручение № 456 ЗАО «Корд» за проданные со склада запасы материалов на сумму 46382765, в том числе НДС 18%
9. Платежное поручение № 52 ООО «Вольный ветер» на сумму 232574, включая НДС 18%, за переданные компьютеры.
10. Платежное поручение №51 ООО «Вольный ветер» на сумму 56743 на перечисление взносов в пенсионный фонд от заработной платы сентября.
11. Платежное поручение № 649 Горзеленхоза за оказанные услуги на
сумму 567340259, в том числе НДС 18%
12. Платежное поручение № 567 ООО «Стиль» за оказанные услуги на сумму 34567806, в том числе НДС 18%
13. Платежное поручение № 74 ООО «Вольный ветер» на перечисление государственной пошлины в Арбитражный суд на сумму 1654
14. Платежное поручение № 75 ООО «Вольный ветер» на перечисление штрафных санкций по хозяйственным договорам на сумму 3808
15. Платежное поручение № 76 ООО «Вольный ветер» на перечисление в Сбербанк заработной платы за сентябрь на расчетные карточки работников в сумме 11097564
16. Платежное поручение № 537 фирмы «Земляне» за оказанные услуги на сумму 60085376, в том числе НДС 18%
17. Платежное поручение № 598 совхоза «Прогресс» за оказанные услуги на сумму 124537564, в том числе НДС 18%
18. Квитанция приходного кассового ордера № 75 на сумму 25000 снятия по чеку № 4563043 на хозяйственные нужды.
|
|
|
