 |
Основные хозяйственные операции, произведенные предприятием в течение января
|
|
|
|
Журнал операций за январь
| Номер операции | Основание и содержание операций | Сумма, тыс. руб. | Наименование и шифр корреспондирующих счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выплату заработной платы. | Сч.50 «Касса» | Сч.51 «Расчетный счет» | ||
| И т.д. |
б) Открыть синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля. Счета открыть по форме:
Например: Сч.50 «Касса» (акт.); сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (пас.)
| Дт Сч.50 «Касса» Кт | Дт | Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Кт | |||
| С1 – 1100 1) 45000 и т.д. | 3) 42000 5) 3000 и т.д. | 3) 42000 4) 3000 и т.д. | С1 – 45000 28) 93000 31) 2200 и т.д. | |||
| Доб – 45000 С2 -1100 | Коб - 45000 | Доб – 45000 | Коб – 95200 С2 -95200 | |||
в) Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме таблицы 2.
Таблица 2.
| № п/п | Наименование счетов | Остаток на начало месяца (С1) | Обороты за месяц (январь) | Остаток на конец месяца (С2) | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1. 10. | Касса И т.д. (все активные счета) Расчеты с персоналом по оплате труда И т.д. (все пассивные счета) | ||||||
| ИТОГО | X | X | Y | Y | Z | Z |
Рекомендуется в оборотную ведомость в начале записывать активные счета, затем пассивные счета.
г) Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля по форме 1, утвержденной Министерством финансов РФ.
ВЫПИСКА ИЗ ПЛАНА СЧЕТОВ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
|
|
|
Таблица 5.1
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных ценностей Материалы | По видам основных средств По видам нематериальных ценностей 1.Сырье и материалы 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4.Тара и тарный материал 5.Запасные части 6.Прочие материалы |
Продолжение табл. 5.1
| Основное производство Вспомогательные производства Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Брак в производстве Обслуживающие производства и хозяйства Выпуск продукции (работ, услуг) Готовая продукция Расходы на продажу Товары отгруженные Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 7.Материалы, переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности По видам кредитов и займов По видам кредитов и займов По видам налогов и сборов 1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2.Расчеты по выплате доходов 1.Расчеты по имущественному и личному страхованию 2.Расчеты по претензиям |
Продолжение табл. 5.1
|
|
|
| Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Продажи Прочие доходы и расходы Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов Прибыли и убытки | 3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4.Расчеты по депонированным суммам 1.Выручка 2.Себестоимость продукции 3.Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прибыль/убыток от продажи 1.Прочие доходы 2.Прочие расходы 9.Сальдо прочих расходов и доходов По видам резервов По видам расхода 1.Доходы, полученные в счет будущего периода 2.Безвозмездные поступления и др. |
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1. Бухгалтерский баланс на 1 января 2001 г. (тыс. руб.)
| Актив | Варианты | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы | ||||||||||
| в т.ч. организационные расходы | ||||||||||
| Основные средства | ||||||||||
| в т.ч. здания, машины и оборудования | ||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||
 II. Оборотные активы
Запасы
| ||||||||||
| в т.ч. сырье, материалы и прочие аналогичные ценности | ||||||||||
| Затраты в незавершенном производстве | ||||||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики | ||||||||||
| прочие дебиторы | ||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||
| в том числе: касса | ||||||||||
| расчетный счет | ||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||
| Баланс |
|
|
|
| Пассив | Варианты | |||||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | ||||||||||
| Добавочный капитал | ||||||||||
| Резервный капитал | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого но разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
 Займы и кредиты:
| ||||||||||
| в т.ч. кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | ||||||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||||
| в т.ч. поставщики и подрядчики | ||||||||||
| Задолженность перед персоналом организации | ||||||||||
| Задолженности перед государственными внебюджетными фондами | ||||||||||
| Задолженность перед бюджетом | ||||||||||
| Итого по разделу V | ||||||||||
| Баланс |
2. Остатки хозяйственных средств и их источников по синтетическим счетам по состоянию на 1.01.01г.
| Код счета | Активные счета | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
| Варианты | |||||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||
| Материалы | |||||||||||
| Основное производство | |||||||||||
| Вспомогательные производства | |||||||||||
| Готовая продукция | |||||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||||||
 71
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||||
| Касса | |||||||||||
| Расчетный счет |
|
|
|
| Код счета | Пассивные счета | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
| Варианты | |||||||||||
| Амортизация основных средств | |||||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||||||||
| Уставный капитал | |||||||||||
| Добавочный капитал | |||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||
| Расчет по краткосрочным кредитам и займам |
Основные хозяйственные операции, произведенные предприятием в течение января
 № пп
| Содержание операций | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
| Варианты | |||||||||||
| Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы | |||||||||||
| Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата | |||||||||||
| Справка бухгалтерии Депонируется не полученная в срок заработная плата | |||||||||||
| Выписка из расчетного счета Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата |
|
|
|
| Ведомость амортизационных отчислений, разработанные таблицы Начислен за январь износ (амортизация) основных средств: а) цехов основного производства б) цехов вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения | |||||||||||
| Акт приемки-передачи основных средств Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций | |||||||||||
| Накладные, счета, счета-фактуры Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы | |||||||||||
 8
| Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты Отпускаются со склада материалы: а) цехам основного производства б) на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||||||
| Разработочные таблицы Начислена и распределяется заработная плата: а) основным производственным рабочим б) специалистам и служащим основных цехов в) рабочим вспомогательных цехов г) административно-управленческому персоналу | |||||||||||
| Разработочные таблицы Удержано из начисленной заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) за товары, проданные в кредит | |||||||||||
| Ведомость резервирования зарплаты Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства | |||||||||||
| Расчетно-платежная ведомость Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным ластам | |||||||||||
| Расходный кассовый ордер Выдано под отчет на хозяйственные нужды | |||||||||||
| Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха | |||||||||||
| Разработочная таблица Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда | Сумму определить | ||||||||||
 16
| Выписка из расчетного счета Перечислено в погашении задолженности а) поставщикам за материалы б) бюджету в) социальному страхованию и обеспечению | 200000 7000 3000 | 3000 3300 | 180000 4500 3400 | 210000 2300 3500 | 240000 8500 3200 | 239000 6500 3300 | 230000 10000 3200 | 235000 4000 3400 | 223000 6000 3600 | 215000 5500 |
| Накладная цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости | |||||||||||
| Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция: по договорным ценам по фактической себестоимости | 504000 320000 | 528000 345000 | 522000 330000 | 516000 312000 | 552000 345000 | 547200 325000 | 504000 318000 | 510000 325000 | 540000 335000 | 552000 327000 | |
| Выписка из расчетного счета Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции | |||||||||||
| Таблица «Расчет НДС» Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию | |||||||||||
| Разработочная таблица Списываются на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы | Сумму определить | ||||||||||
| Таблица «Расчет распределения общепроиз-водственных и общехозяйственных расходов». Списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы | Сумму определить | ||||||||||
| Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов). Списываются коммерческие расходы на реализацию | |||||||||||
| Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию | |||||||||||
 25
| Листки расшифровки к счету 99 «Прибыли и убытки» Определяется и списывается результат от реализации продукции | Сумму определить | |||||||||
| Выписка из расчетного счета Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка | |||||||||||
| Справка бухгалтера Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал |
Методическое обеспечение
5.1.Основная литература
1.Бухгалтерское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ, и аудит" / под ред. Л. Т. Гиляровской. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 424 с.
2.Бухгалтерский учет: учебное пособие для студентов вузов / Н. П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 717 с.
3.Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / М. Л. Макальская, И. А. Фельдман. - М.: Высшее образование, 2007. - 444 с.
4.Практикум по бухгалтерскому учету: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 060800 "Экономика и управление на на предприятии АПК"/ Н. Г. Белов, Л. И. Хоружий, Р. Н. Расторгуева; ред. Н. Г. Белов. - М.: КолосС, 2005. - 362 с.
5.2.Дополнительная литература
5.Бухгалтерский словарь [Текст] / М. Ю. Медведев. - М.: Проспект: ТК Велби, 2008. - 496 с
6.Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии: Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х томах / И.Е. Глушков, Т.В. Киселева. - 11-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус; Новосибирск: ЭКОР-книга. Т.2. - 2004. - 1015 с.
7.Железнова Л. М. Сборник задач по теории бухгалтерского учета: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"/ Л. М. Железнова; Финансовая академия при Правительстве РФ. - 4-е изд., перераб. и доп.. - М.: Экзамен, 2005. - 176 с.
8.Сборник задач по бухгалтерскому учету с решениями: учебное пособие / М. М. Антонова [и др.]; ред. А. Д. Ларионов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби: Проспект, 2007. - 960 с.
9.Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет: Типовые проводки. Составление и анализ отчетности. Особенности для малого бизнеса. Практическое пособие/ В.В. Чеборюкова. - М.: ТК Велби: Проспект, 2004. - 432 с.
10.Финансовый и бухгалтерский учет в международных нефтегазовых компаниях [Текст] = International Petroleum Accounting: пер. с англ. / Ш. Дж. Райт, Р. А. Галлан. - М.: Олимп-Бизнес, 2007. - 666 с.
5.3. Методические указания
11.Петрушкин С.И., Шахматова З.А Бухгалтерский учет. Методические указания по изучению курса и задания к контрольной работе для студентов заочного обучения специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятии», 061100 «Менеджмент в отраслях ТЭК». – Тюмень: ТюмГНГУ, 2002.
|
|
|
