Форма бухгалтерского регистра

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

 

Организация ООО «Весна» зарегистрирована 15 сентября 201X г. Общество ведет деятельность производственную (изготавливает стулья) и торговую (торгует мебельной фурнитурой). Организация осуществляет операции реализации, облагаемые НДС по ставке 18%. Некоторые фрагменты хозяйственной деятельности организации приведены в упрощенном варианте.

Величина уставного капитала составляет 1 000 000 руб. На момент государственной регистрации учредителями в качестве вклада в уставный капитал на расчетный счет организации внесены денежные средства в сумме 500 000 руб. Расходы, понесенные учредителями при государственной регистрации организации, составили 12 000 руб.

Предприятие находится на общей системе налогообложения. Затраты в незавершенном производстве на начало и конец отчетного периода отсутствуют.

Формы бухгалтерской отчетности следует заполнять в целых рублях. Код единица измерения по ОКЕИ: руб. – 383. Адрес организации: 454000, г. Челябинск, ул. Академика Сахарова, д. 4.

Дата утверждения отчетности – 24 апреля 201(X+1) г.; дата ее фактического представления в ИФНС по Центральному району г. Челябинска – 27 апреля 201(X+1) г.

Переход права собственности по всем договорам купли-продажи, заключенным ООО «Весна», происходит в момент отгрузки.

В ООО «Весна» в соответствии с учетной политикой:

– учет материалов ведется на счете 10 по фактической себестоимости;

– учет затрат на производство продукции осуществляется по неполной фактической себестоимости (методом «директ-костинг»);

– выпуск готовой продукции отражается на счете 43 по фактической себестоимости;

– расходы на продажу в конце отчетного периода на остаток товара не распределяются;

– выручка на счете продаж и прочие доходы отражаются с НДС;

– резервы никакого вида не создаются;

– ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ООО «Весна» не применяет.

Приобретенные организацией основные средства относятся к группе «Машины и оборудование».

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Весна» имеет следующие реквизиты: код по ОКПО – 456781; идентификационный номер налогоплательщика –745314595288; код вида деятельности (по ОКВЭД) – 36.12 Производство мебели для офисов и предприятий торговли; организационно-правовая форма – 65 Общество с ограниченной ответственностью; код по ОКАТО – 75 401 386 2; код причины постановки на учет (КПП) – 7401001.

Задание: заполнить журнал хозяйственных операций, операции разнести в оборотные ведомости по счетам (приложение 1), составить оборотно-сальдовую ведомость, на основе данных бухгалтерских регистров заполнить все формы бухгалтерской отчетности. Форма бухгалтерского баланса и примечания к ней приведены в приложении 2 и приложении 3. Форма отчета о прибылях и убытках и примечания к ней приведены в приложении 4.

 

Таблица 1

Хозяйственные операции ООО «Весна»

за период с 15 сентября по 31 декабря 201X года

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Оприходовано основное средство 1, поступившее от поставщика 1, и предназначенное для общехозяйственных целей	210 000
Учтен НДС по основному средству 1 (согласно полученному счету-фактуре)	37 800
Оплачен безналично счет поставщика 1	247 800
Основное средство 1 введено в эксплуатацию в сентябре	210 000
НДС, принятый к учету по основному средству 1, предъявлен к вычету	37 800
Начислена амортизация основного средства 1 за три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь), срок полезного использования – 10 лет	5 250
	Оприходовано основное средство 2, поступившее от поставщика 2, и предназначенное для производственных целей	324 000
Учтен НДС по основному средству 2 (согласно счету-фактуре)	58 320
Основное средство 2 введено в эксплуатацию в октябре	324 000
НДС, принятый к учету по основному средству 2, предъявлен к вычету	58 320
Начислена амортизация основного средства 2 за два месяца (ноябрь, декабрь), срок полезного использования – 6 лет	9 000
Перечислен с расчетного счета платеж поставщику 2 за основное средство 2	382 320
	На расчетный счет получена предоплата от покупателя 1	295 000
Начислен НДС с суммы полученной предоплаты	45 000
	Оприходованы материалы, поступившие от поставщика 3	120 000
Принят к учету НДС по материалам (по ставке 18%, в соответствии с полученным счетом-фактурой)	21 600
НДС по материалам предъявлен к вычету	21 600
Произведена полная оплата материалов поставщику 3 (безналично)	141 600
Все полученные материалы переданы в производство	120 000
	Начислена заработная плата работникам, занятым производством продукции	200 000
Начислен НДФЛ	26 000
Начислены взносы в Пенсионный фонд	52 000
Начислены взносы в ФСС	5 800
Начислены взносы в ФФОМС	4 200
Начислены взносы в в ТФОМС	6 000
Начислен взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%)	1 200
	Акцептован счет охранной организации за услуги, оказанные в IV квартале 201Х г.	32 500
Учтен НДС по услугам охранной организации (в соответствии с полученным счетом-фактурой)	5 850
Предъявлен к вычету НДС по услугам охранной организации	5 850
Оплачен счет охранной организации безналично	38 350
	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	45 000
Начислен НДФЛ	5 850
Начислены взносы в Пенсионный фонд	11 700
	Начислены взносы в ФСС	1 305
Начислены взносы в ФФОМС
	Начислены взносы в ТФОМС	1 350
Начислен взнос в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%)
	Приобретена и введена в ноябре в эксплуатацию бухгалтерская программа (без передачи исключительных прав), предполагаемый срок использования – 2 года	110 400
Учтен НДС по бухгалтерской программе (в соответствии со счетом-фактурой)	19 872
Оплачена безналично половина стоимости бухгалтерской программы (в соответствии с условиями договора)	65 136
НДС по бухгалтерской программе предъявлен к вычету	19 872
Признаны расходы отчетного периода, связанные с приобретением бухгалтерской программы	9 200
	В кассу предприятия с расчетного счета получены денежные средства для осуществления хозяйственных расходов	5 000
Выдано в подотчет работнику организации на приобретение канцелярских товаров	5 000
Приобретенные подотчетным лицом канцелярские товары и авансовый отчет по использованию средств на их приобретение представлены в бухгалтерию (в платежных документах НДС не предусмотрен)	4 800
Остаток подотчетной суммы возвращен работником в кассу
Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной	2 550
	Выпущена и сдана на склад готовая продукция (2000 шт.)	508 270
	Отгружена готовая продукция (1000 шт.) покупателю 1 и признана выручка от реализации (цена по договору купли-продажи – 450 руб./шт. без учета НДС)	531 000
Начислен НДС по операции реализации	81 000
Списана себестоимость реализованной продукции	254 135
Зачтена сумма аванса, полученная от покупателя 1	295 000
НДС, начисленный с аванса, предъявлен к вычету	45 000
Поступили на расчетный счет денежные средства в окончательный расчет от покупателя 1	236 000
	Отгружена продукция покупателю 2, являющемуся индивидуальным предпринимателем (500 шт.)	271 400
Начислен НДС	41 400
Списана себестоимость реализованной продукции (500 шт.)	127 070
Получена частичная оплата продукции от покупателя 2 (наличными денежными средствами)	57 700
	Приобретен товар для перепродажи (250 шт.)	300 000
Учтен НДС по приобретенному товару	54 000
НДС предъявлен к вычету (счет-фактура есть в наличии)	54 000
В соответствии с договором произведена частичная оплата товара (безналично, 30% от общей стоимости товара)	106 200
	Начислена заработная плата работникам, осуществляющим торговые операции	23 000
Начислен НДФЛ
	Начислены взносы в Пенсионный фонд	5 980
	Начислены взносы в ФСС
Начислены взносы в ФФОМС
Начислены взносы в в ТФОМС
Начислен взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%)
	Отгружен товар (50 шт.) покупателю 3, признана выручка от продажи (цена продажи товара составляет 1770 руб./шт., в том числе НДС)	88 500
Начислен НДС	13 500
Списана стоимость товара, реализованного покупателю 3	6 000
Получены наличные денежные средства от покупателя 3 в оплату товара	88 500
	Перечислена зарплата работникам организации на их карточные счета	200 000
Перечислен НДФЛ в бюджет	30 000
Перечислены взносы в ФФ ОМС (в размере начисленного платежа)	5 628
Перечислены взносы в ТФ ОМС (в размере начисленного платежа)	8 040
Перечислены взносы в ФСС (в размере начисленного платежа)	7 772
Перечислен в ФСС взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в размере начисленного платежа)	1 608
Уплачены взносы в Пенсионный фонд (в размере начисленного платежа)	69 680
Сдана выручка в банк	145 000
	Начислены покупателю пени за просрочку оплаты товара	2 950
Получены от покупателя на расчетный счет финансовые санкции	2 950
Начислен НДС по сумме финансовых санкций, предъявленных за нарушение покупателем порядка оплаты товара, предусмотренного договором
	Сформированы за отчетный период общехозяйственные расходы	110 070
	Сформированы за отчетный период расходы на продажу	30 958
	Начислен налог на имущество организации	3 500
	В декабре получен кредит в банке для финансирования текущих расходов (срок – 6 месяцев, ставка – 15% годовых)	500 000
Начислены проценты по кредиту за декабрь	6 250
Перечислена банку сумма платежа процентов по кредиту (за декабрь)	6 250
	Выявлен финансовый результат по счету 90 «Продажи»	282 837
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов (по счету 91)	19 250
	Начислен налог на прибыль	49 600
	Сформирована нераспределенная прибыль отчетного года	213 987
	Проведена реформация баланса (комплекс бухгалтерских записей)

 

 

Приложение 1

 

Форма бухгалтерского регистра

Оборотно-сальдовая ведомость за 20___ год

 

 

№ счета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
62.1
62.2
66.1
66.2
68.1

 

 

68.2
68.3
68.4
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
90.1
90.2
90.3
90.9
91.1
91.2
91.9
ИТОГО

 

Приложение 2

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: