 |
Тема 7. Модели учета основных хозяйственных процессов
|
|
|
|
(3 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Цель и задачи процесса заготовления.
2.Фактическая себестоимость приобретенных материалов и ее составляющие.
3. Понятие и состав транспортно-заготовительных расходов.
4. Варианты учета заготовления материалов.
5. Учет транспортно-заготовительных расходов и порядок их распределения.
Практические задания
Задание 1. Отразить на счета хозяйственные операции, по данным текущего учета определить фактическую себестоимость израсходованных в основном производстве материалов.
| Справка: остаток на начало месяца по счету 10 "Материалы" в том числе по покупной стоимости | ||
| 1. | Хозяйственные операции: Поступили от поставщика на склад материалы (в том числе НДС 14400 рублей) | |
| 2. | По данным инвентаризации отражена выявленная на складе недостача материалов | |
| 3. | Начислена заработная плата грузчикам за разгрузку прибывших материалов | |
| 4. | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы грузчиков | ? |
| 5. | Отпущены материалы для изготовления продукции: - в основное производство - в вспомогательное производство | |
| 6. | Определены и списаны по назначению транспортно-заготовительные расходы | ? |
Контрольные вопросы
1.Каким нормативным документом по бухгалтерскому учету определен порядок формирования фактической себестоимости приобретенных материалов?
2. Чем обусловлена возможность вести учет транспортно-заготовительных расходов в целом по всем заготовляемым материалам?
3. Какие факторы влияют на уровень транспортно-заготовительных расходов?
4.На основание каких данных определяется средний процент транспортно-заготовительных расходов?
|
|
|
5. Можно ли определить фактическую себестоимость каждого наименования заготовленных материалов? Как при этом достичь максимальной точности?
6. Каков порядок списания транспортно-заготовительных расходов?
7. В какой оценке израсходованные материалы включаются в производственные затраты?
8. Каково назначение счета 10 "Материалы"?
9. Каково назначение счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"?
10. Как организуется учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям?
11. Какие варианты учета процесса заготовления могут предусмотреть организации в учетной политике?
Задания для самостоятельной работы
Задание 1. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить фактическую себестоимость израсходованных за месяц вспомогательных материалов и остатка материалов на конец месяца.
| Справка: остаток по счету 10 «Материалы» на начало месяца - в покупных ценах -транспортно-заготовительные расходы | ||
| 1. | Хозяйственные операции Принят к оплате счет поставщика за полученные вспомогательные материалы (в том числе НДС 5400 рублей) | |
| 2. | Принят к оплате счет транспортной организации за доставку этих материалов на склад предприятия (в том числе НДС 450 рублей) | |
| 3. | Начислена заработная плата грузчикам за разгрузку вспомогательных материалов | |
| 4. | Начислен единый социальный налог в размере 26% | ? |
| 5. | Отпущены со склада вспомогательные материалы: - на хозяйственные нужды цеха - на общехозяйственные нужды | |
| 6. | Определить и списать по назначению транспортно-заготовительные расходы | ? |
| 7. | Оплачены счета: - поставщика материалов - транспортной организации | ? ? |
| 8. | Принят НДС к налоговому вычету | ? |
|
|
|
Задание 2. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить фактическую себестоимость каждого вида приобретенных материалов (без учета НДС).
Хозяйственные операции:
| 1. | Оприходованы на склад поступившие материалы: - доски сосновые - доски липовые | |
| 2. | Приняты к оплате счета: - железной дороги - автотранспортного хозяйства | |
| 3. | Утвержден авансовый отчет экспедитора, сопровождавшего груз | |
| 4. | Начислена заработная плата грузчикам за разгрузку прибывших материалов | |
| 5. | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы грузчиков | ? |
| 6. | Получена краткосрочная ссуда на приобретение сырья и материалов | |
| 7. | Оплачены счета поставщиков |
Задание 3. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить фактическую себестоимость поступивших и израсходованных материалов. В качестве учетных цен организация использует покупные цены. При расчете процент отклонений округлять до целого числа.
Справка:
Остатки на счетах Главной книги на начало месяца:
Счет 15/1 "Покупная стоимость материалов" 4000
Счет 15/2 "Отклонение в стоимости (ТЗР)" 480
Счет 10 "Материалы" 30000
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" 6000
Хозяйственные операции
| 1. | Приняты к оплате счета поставщиков (в том числе НДС 11880) | |
| 2. | Приняты к оплате счета транспортной организации за доставку материалов (в том числе НДС 1440) | |
| 3. | Утверждены авансовые отчеты экспедиторов отдела снабжения | |
| 4. | Оприходованы поступившие на складе материалы | |
| 5. | Списано отклонение в стоимости по поступившим материалам | ? |
| 6. | Отпущены материалы со склада: | |
| в основное производство | ||
| во вспомогательное производство | ||
| 7. | Списано отклонение в стоимости по израсходованным материалам | ? |
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Цель и задачи бухгалтерского учета процесса производства.
2. Классификация производственных затрат.
3. Характеристика производственных счетов.
4. Общая схема учета процесса производства.
5. Определение фактической себестоимости готовой продукции.
|
|
|
Практические задания
Задание 2. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить сумму прямых и косвенных расходов.
Справка:
незавершенное производство на начало месяца - 23000
незавершенное производство на конец месяца - 21300
Хозяйственные операции:
| 1. | Отпущены со склада материалы: - на изготовление продукции - на обслуживание оборудования - на содержание здания заводоуправления | |
| 2. | Списана по назначению доля транспортно-заготовительных расходов (средний % ТЗР - 20) | ? |
| 3. | Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - рабочим, обслуживающим оборудование - работникам служб заводоуправления | |
| 4. | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы | ? |
| 5. | Утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах: - начальника отдела сбыта - директора предприятия - экспедитора отдела снабжения | |
| 6. | Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы персоналу предприятия | |
| 7. | Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? |
| 8. | Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости | ? |
Контрольные вопросы
1. Какой показатель является целью учета процесса производства?
2. Дайте определение "производственным затратам".
3. Дайте определение "готовой продукции".
4. Дайте определение "незавершенному производству".
5. Каково значение и назначение классификации производственных затрат?
6. Как группируются затраты по местам возникновения?
7. Как группируются затраты по элементам затрат?
8. Как группируются затраты по статьям затрат?
9. Как группируются затраты по способу включения в себестоимость отдельных наименований продукции?
10. Приведите примеры одноэлементных затрат и комплексных затрат?
11. От каких факторов зависит удельный вес прямых и косвенных затрат в себестоимости продукции?
12. Имеют ли место предприятия, в себестоимости которых все затраты являются прямыми?
|
|
|
13. Какие затраты на производство как правило являются прямыми и косвенными?
14. Каков состав общепроизводственных расходов?
15. Каков состав общехозяйственных расходов?
16. На каких счетах ведется бухгалтерский учет затрат на производство?
17. Каково назначение и состав калькуляционных счетов?
18. Что показывает сальдо на калькуляционных счетах?
19. Какой показатель формируется по дебету счета 20 "Основное производство"?
20. Каково назначение и состав собирательно-распределительных счетов"?
21. Почему собирательно-распределительные счета не имеют сальдо на конец месяца?
22. Какова общая схема учета затрат на производство?
23. Каковы составляющие алгоритма определения фактической производственной себестоимости готовой продукции? На каком счете они формируются?
Задания для самостоятельной работы
Задание 4. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить суммы прямых и косвенных расходов.
Хозяйственные операции:
| 1. | Израсходованы материалы: - на изготовление продукции - на общехозяйственные нужды | |
| 2. | Приняты к оплате платежные документы Энергосбыта за потребленную энергию: - на технологические цели - на нужды цеха - на общехозяйственные нужды | |
| 3. | Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - рабочим, обслуживающим оборудование - персоналу цеха - персоналу заводоуправления Произвести отчисления на социальные нужды и пенсионное обеспечение. | |
| 4. | Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? |
| 5. | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости, при этом незавершенное производство составляло: - на начало месяца - на конец месяца - оприходовано | ? |
Задание 5. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить фактическую себестоимость выпущенной продукции.
| Справка: незавершенное производство на начало месяца |
Хозяйственные операции:
| 1. | Израсходованы материалы: - на изготовление продукции - на общецеховые нужды | |
| 2. | Начислена заработная плата: - производственным рабочим основных цехов - рабочим, обслуживающим оборудование основных цехов - персоналу цехов - персоналу заводоуправления | |
| 3. | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы | ? |
| 4. | Утвержден авансовый отчет директора о командировке | |
| 5. | Начислена амортизация производственного оборудования | |
| 6. | Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? |
| 7. | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (незавершенного производства на конец месяца нет) | ? |
|
|
|
Занятие 3
Вопросы для обсуждения
1. Цель и задачи процесса продажи.
2. Доходы и расходы процесса продажи.
3. Понятие расходов на продажу.
4. Назначение и характеристика счета 90 "Продажи".
5. Выявление финансового результата от продажи.
Практические задания
Задание 3. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить и списать финансовый результат от продажи продукции.
| Справка: фактическая производственная - себестоимость единицы изделия - продажная цена (в том числе НДС 36 рублей) | ||
| 1. | Хозяйственные операции: Отгружено покупателям 100 штук изделий | ? |
| 2. | Принят к оплате счет автотранспортного хозяйства за доставку продукции покупателям (в том числе НДС 360 рублей) | |
| 3. | Утвержден авансовый отчет экспедитора, сопровождавшего продукцию | |
| 4. | Поступила выручка от продажи 80 штук изделий | ? |
| 5. | Списана фактическая себестоимость продаж | ? |
| 6. | Списаны расходы на продажу продукции | ? |
| 7. | Начислен НДС от продаж | ? |
| 8. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ? |
Задание 4
4.1. Выберите правильные ответы (2). В состав транспортно-заготовительных расходов включаются:
1. заработная плата производственных рабочих
2. амортизация производственного оборудования
3. амортизация торгового оборудования
4. расходы по обслуживанию справочно-правовой систе6мы "Гарант"
5. расходы на рекламу
6. комиссионное вознаграждение посреднику при приобретении материалов
7. расходы по содержанию заготовительных складов
8. расходы на благотворительные цели
9. расходы по оплате услуг связи
10. расходы по исправлению брака
11. излишки материалов, выявленные при инвентаризации на складе
4.2. Выберите правильные ответы (4). В состав производственных расходов включаются:
1. расходы по упаковке готовой продукции
2. заработная плата аппарата управления организации
3. расходы по оплате мобильной связи
4. списанная просроченная кредиторская задолженность перед поставщиком
5. недостача материалов на складе в пределах норм естественной убыли
6. расходы по выплате материальной помощи
7. начисленный НДС от продажи продукции
8. потери материалов в пути в пределах норм естественной убыли
9. заработная плата грузчиков за разгрузку материалов
10. транспортные расходы по доставке продукции покупателям
11. расходы по содержанию зданий цехов
4.3. Выберите правильные ответы (3). На финансовый результат от продажи не влияют расходы:
1. расходы по выплате пособия на рождение ребенка
2. заработная плата рабочих вспомогательного производства
3. заработная плата за исправление брака
4. расходы по уплате неустойки по договору с поставщиком
5. расходы на ремонт цехового оборудования
6. расходы на рекламу оказываемых услуг
7. транспортные расходы на остаток материалов на конец месяца
8. недостача в кассе
9. командировочные расходы экспедиторов по сопровождению продукции до покупателя
10. расходы по содержанию служебного автотранспорта
11. расходы на рекламу оказываемых услуг
4.4. Выберите правильные ответы (2). В состав расходов на продажу включаются:
1. амортизация вычислительной техники отдела сбыта
2. авансы, перечисленные поставщикам
3. возврат краткосрочного кредита на приобретение запасных частей
4. расходы по доведению и улучшению технических характеристик приобретенных запасов
5. расходы по подготовке и освоению новых производств
6. расходы на рекламу
7. доплата за совмещение профессий
8. единый социальный налог от заработной платы производственных рабочих
9. оплата за работу в ночное время
10. расходы по упаковке готовой продукции в тару
11. расходы по содержанию заготовительно-складского аппарата
Контрольные вопросы
1. Приведите примеры операций, которые относятся к процессу продажи?
2. По каким ценам производятся расчеты с покупателями за проданную продукцию?
3. Как называется общая сумма расходов предприятия, связанная с производством и продажей продукции?
4. Каков состав расходов на продажу?
5. Как определяется финансовый результат от продажи?
6. Как реализуется допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности в учете доходов и расходов от продажи?
7. Как Вы понимаете выражения "момент продажи", "момент перехода права собственности"?
8. Каково назначение счета 90 "Продажи"?
9. Какие показатели отражаются по дебету и кредиту счета 90 "Продажи"?
10. Каковы особенности отражения налога на добавленную стоимость при продаже продукции?
11. На какой счет списывается финансовый результат от продажи?
12. Какими нормативными документами регламентируется учет процесса продажи и выявление финансового результата?
Задания для самостоятельной работы
Задание 6. Отразить на счетах хозяйственные операции, по данным текущего учета определить и списать финансовый результат от продажи продукции.
Хозяйственные операции
| 1. | Отгружена покупателям продукция: - продажная стоимость (в том числе НДС 2700) - фактическая производственная себестоимость | |
| 2. | Приняты и утверждены отчеты о расходах экспедиторов: - отдела снабжения по доставке приобретенных материалов - отдела сбыта по сопровождению готовой продукции до станции назначения | |
| 3. | Принят к оплате и оплачен счет автотранспортного хозяйства за доставку готовой продукции покупателям (в том числе НДС 990 рублей) | |
| 4. | Начислена заработная плата грузчикам за погрузку готовой продукции в железнодорожные вагоны | |
| 5. | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы | ? |
| 6. | Поступил платеж от покупателей за отгруженную им продукцию | |
| 7. | Начислен НДС от продаж | ? |
| 8. | Определены и списаны по назначению: - расходы на продажу - финансовый результат от продажи продукции | ? ? |
Задание 7
7.1. По приведенным хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал регистрации.
7.2. В журнале регистрации указать тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
7.3. В Главной книге открыть и вести счета для получения необходимых показателей (счета производственных запасов, производственные счета, счета, связанные с продажей продукции). При расчете проценты округлять до целого числа.
Справка:
Остаток материалов на начало месяца:
- по фактической себестоимости 6 1200
- ТЗР 1200
Незавершенное производство:
- на начало месяца 18 348
- на конец месяца 23 400
Хозяйственные операции:
| Произведена предоплата поставщику за основные материалы для производства продукции | 90 000 | |
| Поступившие от поставщика материалы оприходованы на склад – покупная стоимость 84960, в том числе НДС 12960 | ? | |
| Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов на склад предприятия на сумму 16048, в том числе НДС 2448 | ? | |
| Утвердить авансовые отчеты: - экспедитора по командировке, связанной с доставкой материалов - начальника отдела снабжения по командировке на промышленную выставку | ||
| Поступило на расчетный счет: - остаток аванса от поставщика - краткосрочный кредит на приобретение топлива | ? 150 000 | |
| Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету за командировку экспедитора отдела сбыта | ||
| Выявлены и отражены излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации | ||
| Отпущены со склада материалы: - на производство продукции - на ремонт здания заводоуправления - на содержание цехов - для обслуживания оборудования | 48 000 15 000 20 000 | |
| Определены и списаны по назначению ТЗР | ? | |
| Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - персоналу заводоуправления - работникам охраны - рабочим, обслуживающим оборудование - персоналу цеха - грузчикам за погрузку готовой продукции | 72 000 29 000 17 000 21 000 11 000 5 000 | |
| Начислен единый социальный налог в размере 26% | ? | |
| Приняты к оплате счета: - ООО "Сервис" за ремонт оборудования - ЗАО "Орион" за рекламу выпускаемой продукции ООО "Букет" за работы по озеленению территории | 36 000 8 200 17 400 | |
| Начислена амортизация: - оборудования цехов - основных средств общехозяйственного назначения | 1 840 1 310 | |
| Перечислено с расчетного счета: - ООО "Сервис" за ремонт оборудования - единый социальный налог - налог на имущество | ? 55 180 | |
| Получено с расчетного счета в кассу: - на хозяйственные расходы - на выдачу заработной платы - на командировочные расходы | 6 500 150 000 12 000 | |
| Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | |
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости – 2 000 штук | ? | |
| Отгружена покупателям готовая продукция – 700 штук: - продажная стоимость (цена за единицу 236 рублей, в том числе НДС 36) - по фактической производственной себестоимости | ? ? | |
| Списаны по назначению расходы на продажу | ? | |
| Начислен НДС от продажи продукции | ? | |
| Определить и списать финансовый результат от продаж | ? |
Рекомендуемая литература
1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: приказ МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44-н (ред. от 26.03.2007 г.).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: приказ МФ РФ от 06.05.1999 г. № 44-н (ред. от 27.11.2006 г.).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: приказ МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44-н (ред. от 27.11.2006 г.).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации: приказ МФ РФ от 31.10.2000 г № 94н (ред. от 07.05.2003).
5. Бухгалтерский учет: теория: учебник /Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008.-Гл. 6: 6.3. -6.6.
6.Теория бухгалтерского учета: учебное пособие/Под ред. Мизиковского Е.А.- М.: Юристъ, 2006.-Гл. 5.
Тема 8. Организация бухгалтерского учета (1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" об организации бухгалтерского учета в организации.
2. Структура бухгалтерского аппарата. Иерархия и взаимосвязь.
3. Права и обязанности главного бухгалтера.
4. Процедуры бухгалтерского учета. Этапы процедуры.
5. Формы бухгалтерского учета: понятие, виды.
6. Понятие учетной политики.
Контрольные вопросы
1. Каково правое обеспечение учетного процесса?
2. Каково методическое обеспечение учетного процесса?
3. Кто в организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета?
4. Как может быть решен вопрос организации бухгалтерского учета в зависимости от объема учетной информации?
5. Какие типы структуры бухгалтерии имеют место?
6. Как решаются вопросы иерархии при линейной, вертикальной и комбинированной структуре бухгалтерского аппарата?
7. Какими правами пользуется главный бухгалтер?
8. Каковы должностные обязанности главного бухгалтера?
9. Понятие процедуры бухгалтерского учета.
10. Каковы этапы бухгалтерской процедуры?
12. Что понимается под формой бухгалтерского учета?
13. Каковы отличительные особенности формы "Журнал-Главная"?
14. Каковы отличительные особенности журнально-ордерной формы учета?
15. Каковы, на Ваш взгляд, положительные и отрицательные стороны автоматизированной формы учета?
16. Что вкладывается в понятие "учетная политика"?
17. Кто в организации разрабатывает и утверждает учетную политику?
17. Как организационно-правовые особенности организаций влияют на постановку финансового учета в хозяйствующих субъектах?
18. Каковы особенности организации бухгалтерского учета на несостоятельном предприятии?
Задания для самостоятельной работы
Задание 1. Отразить операции за месяц в условиях применения различных форм бухгалтерского учета.
1.1.По приведенным хозяйственным операциям составить журнал регистрации хозяйственных операций за март 200х года (таблица 20).
Таблица 20
Журнал
регистрации хозяйственных операций
за март 200х года
| Дата | Номер док-та | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Кор-я счетов | |
| Д-т | К-т | ||||
| 3.03 | 1.Принят к оплате счет поставщика за полученные материалы | ||||
| 5.03 | 2.Отпущены материалы на изготовление продукции | ||||
| 6.03 | 3.По выписке из расчетного счета: - оплачены счета поставщиков - получено в кассу на командировочные расходы |
Продолжение таблицы 20
| 7.03 | 4.Выдано подотчет главному инженеру на командировочные расходы | ||||
| 13.03 | 5.Утвержден авансовый отчет главного инженера о командировке | ||||
| 14.03 | 6.Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету | ? | |||
| 30.03 | 7.Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - персоналу заводоуправления | ||||
| 30.03 | 8. Начислен ЕСН в размере 26%: -от заработной платы рабочих -от заработной платы управленческого персонала | ? ? | |||
| 30.03 | 9.Списаны по назначению общехозяйственные расходы | ? | |||
| 30.03 | 10.Оприходована по фактической производственной себестоимости выпущенная из производства готовая продукция (незавершенного производства на конец месяца нет) | ? | |||
| Итого | ? |
Таблица 21
Остатки
по счетам синтетического учета на 1 марта 200х года
| № счета | Наименование счета | Дебет | Кредит |
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Итого |
Справка:сальдо по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - задолженность по полученному авансу директора в сумме 1000 рублей.
1.2. Отразить хозяйственные операции за март (таблица 20) в условиях применения формы учета "Журнал - Главная". Составить баланс на 1.03.200х года и на 1.04.200х года.
Методические указания:
а) На отдельных листках бумаги подготовить учебные бланки: "Журнал - Главная" (на 12 счетов) по образцу (таблица 22) и бухгалтерский баланс.
б) Открыть счета, используя остатки по счетам на 1.03.200х года, приведенные в таблице 21.
в) Отразить в "Журнал - Главная" хозяйственные операции за март 200х года.
г) Подсчитать обороты по счетам и определить сальдо на конец месяца.
д) Произвести сверку данных текущего учета "Журнал - Главная" за март 200х года.
е) Составить баланс на 1.04.200_ года.
Таблица 22
Журнал -Главная
за март 200х года
| № опер. | Дата | Номер док-та | Содержание операции | Сумма по опер. | … | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||||
| Сальдо на 1.03.200_ года | ||||||||
| Оборот за месяц | ||||||||
| Сальдо на 1.04.200_ года |
1.3. Отразить хозяйственные операции (таблица 20) в условиях применения журнально-ордерной формы учета.
Методические указания:
а) На отдельных листках бумаги подготовить учебные бланки по приведенным образцам:
- журналы - ордера №1, №2, №6, №7, №10, №10/1;
- ведомость №1;
- счета Главной книги 12 штук;
Образцы:
Журнал-ордер №1
по кредиту счета 50 "Касса" за март 200х года
| №№ п/п | Дата и номер документа | В дебет счетов | Итого | ||
| ИТОГО: |
Ведомость №1
по дебету счета 50 "Касса" за март 200х года
Сальдо на 1 марта 200_ года
_____________________________________рублей
| №№ п/п | Дата и номер документа | В кредит счетов | Итого | ||
| ИТОГО: |
Сальдо на 1 апреля 200х года ________________________________рублей
Журнал-ордер №2
по кредиту счета 51 "Расчетный счет" за март 200х года
| №№ п/п | Дата выписки банка | В дебет счетов | Итого | ||
| ИТОГО: |
Журнал-ордер №6
по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
за март 200х года
| №№ п/п | Номер док-та | Поставщик | В дебет счетов | Итого | Отметка об оплате |
| Итого |
Журнал-ордер №7
по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
за март 200х года
| № п/п | Авансовый отчет № | Ф,И,О, подотчетного лица | Остаток на нач. месяца | Выдано под отчет | Выдано в возм. перерасхода | Возвращ. неиспол. Суммы аванса | Израсходовано из подотчетных сумм | Остаток на конец месяца |
| В дебет счетов | ||||||||
| Итого | ||||||||
| ИТОГО: |
Журнал-ордер №10
по кредиту счетов 10, 69, 70 и других счетов в дебет счетов 20, 25, 26
за март 200х года
| Дебет счетов | В кредит счетов | Из других журналов-ордеров | Итого | ||||
| №6 | №7 | ||||||
| Итого |
Журнал-ордер №10/1
по кредиту счетов 10, 20, 69, 70 и других счетов в корреспонденции с дебетом прочих счетов, кроме счетов производственных затрат
за март 200х года
| Дебет | В кредит счетов | Из других журналов-ордеров | Итого | |||
| счетов | №6 | №7 | ||||
| < |
|
|
|
