Воздействие налогов на цены и объем производства

Поскольку налоги является средством перераспределения национального дохода, они по общему правилу не могут вызывать изменения цен. Они отчуждают денежные средства у одних лиц и через государственный бюджет передают их другим лицам. В результате общая сумма спроса остается неизменной, поэтому при неизменности товарной массы общий уровень цен должен оставаться неизменным.

Налоги могут привести к изменению общего уровня цен если:

1) Когда процедура по изыманию средств и обратному вливанию их в хозяйство отражается на скорости обращения денег.

2) Когда налоги вследствие своей тяжести и неравномерности ведут к сокращению производства и, следовательно, к изменению товарной массы.

При этом налоги, несомненно, влияют на отдельные цены облагаемых товаров, т.е. нужно различать 2 подхода:

­ влияние налога на общий уровень цен

­ влияние налога на цены отдельных товаров

Все перелагаемые налоги изменяют цены, но при этом повышение цен на одни товары могут уравновешиваться понижением их на другие товары. Вследствие этого общий уровень цен может остаться неизменным.

При этом налоги влияют на объем производства. Причем это воздействие одного и того же налога на динамику производства различных товаров различна. Это связано с тем, что различна эластичность цен и спроса отдельных товаров.

На графике это выглядит следующим образом.

На вертикальной оси D откладываем цену которую платят покупатели.

На горизонтальной – Q – объем спроса (шт.).

Кривая спроса D – отражает объем спроса при каждом значении цены которую платит покупатель.

Кривая S₁ – кривая предложения до введения налога – показывает объем предложения при каждом значении цены, которую получают продавцы.

Предположим, что правительство вводит акцизный налог.

Тогда покупатели будут платить за единицу товара больше, чем получают продавцы, с учетом разницы идущей государству. Поскольку кривая спроса показывает количество которое покупатели желают приобрести, при каждой цене которую они платят, то кривая D не сдвигается, сдвигается кривая S. Поскольку продавцы желают продать то же количество товара, что и прежде, но теперь они получают меньше, чем платят покупатели. Эта разница представляет собой акцизный налог.

При этом на графике кривая S₁ сдвигается до уровня S на величину налога. В результате этого рыночное равновесие тоже измениться, т.е. налог сдвинет точку равновесия из E в E’. В новой точке покупатели платят цену Р и покупают товар объемом Q, при этом Р>P₀ и Q<Q₀.

Т.О. акцизный налог ухудшает положение покупателей и продавцов.

Определяющим здесь является эластичность.

Воздействие налога на среднюю норму прибыли

При определенных условиях налоги приводят к уменьшению прибыли компании, но, что касается средней нормы прибыли, то на нее налог практически не влияет. Отчуждая средства у одних компаний и передавая другим, налог обеспечивает постоянство совокупной прибыли, при этом если у компании норма прибыли упадет ниже средней нормы, то это заставит искать более выгодного применения капитала.

Влияние налогов на усиление/ослабление социальной дифференциации общества

Государство используя прямые налоги взимаемые по прогрессивным ставкам сглаживает имущественное неравенство и перераспределяет доходы от “т.н. богатых к т.н. бедным”. Это обеспечивает некоторое ослабление социального напряжения в обществе.

Влияние налогов на НТП и прогрессивную структуру производства

Здесь важнейшими методами решения этих задач является система льгот. Например, ускоренная амортизация основного капитала, вычет из облагаемого дохода или из самой суммы налога затрат на НИОКР, использование различных форм налогово-стимулирующей деятельности внутренних фирм и т.д.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: