 |
Что является объектом налогообложения акцизами?
|
|
|
|
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. Содержание фискальной функции налогов? предназначена для формирования фин ресурсов государства, необходимых для выполнения общегос и целевых гос программ
2. содержание регулирующей функции налогов? регулирование экономических отношений;
3. Какие принципы н/о являются классическими? справедливости; определенности; удобства; экономии;
4.Характерные черты налога? отчуждение части собственности субъектов в пользу государства; законность установления и введения налога; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; безвозмездность платежа; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет или внебюджетный фонд;
5. Что является элементами налога? объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы;
6. Что понимается под налогом и сборам? налог - обязат, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления ден средств, в целях фин обеспечения деятельности государства и (или) МО; сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опред прав или выдачу разрешений
7. Что понимается под объектом налогообложения? имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
|
|
|
8. Что понимается под налоговым периодом? календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
9. Что понимается под сроком уплаты налогов и сборов?
определяются календарн датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;
10. Что понимается под налоговыми льготами? признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодат-твом о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплат-ми или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Какие операции признаются объектом обложения НДС? реализация товаров (работ, услуг) на территор РФ, в тч реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собств нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы орг-цией, в тч через амортизац отчисления;выполнение СМР для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;
2. Кто является плательщиками НДС? организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через тамож границу РФ, определяемые в соотв с Тамож кодексом
3. Какие операции НЕ подлежат обложению НДС? реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в ден форме; реал-я долей в УК, услуги страхов-я, услуги коллегии адвокатов.
|
|
|
4. Какой налоговый период? квартал.
5. Какие размеры налоговых ставок? 0%; 10%; 18%;
6. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на тамож территорию РФ?как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;
7. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)? определяется как стоимость этих товаров с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;
8. Как опред-ся сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет? исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС;
9. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет? не позднее 20 числа, следующего за истекшим налоговым периодом;
10. К какому виду налогов относится НДС? косвенным;
АКЦИЗЫ
1. К какому виду налогов относятся акцизы? косвенным;
2. Какие товары являются подакцизными? спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;
3. Кто является плательщиками акцизов? организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;
4. Какие операции НЕ подлежат налогообложению акцизами? передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоят налогоплательщиком, для производства др подакцизных товаров другому такому же структурн подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакциз товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в гос и муниципальн собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.
|
|
|
Что является объектом налогообложения акцизами?
Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд.
6. Налоговый период? Календарный месяц
7. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам? суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;
8.Ставки акцизов? адвалорные, в абсолютной сумме на единицу измерения, комбинированные;
9. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров? как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
10. На какие суммы производится увеличение налоговой базы акциза? на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи; на суммы авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров; на суммы, полученные на пополнение фондов специального назначения; на суммы, полученные в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров;
|
|
|
