 |
Упрощенная система налогообложения
|
|
|
|
2. объект обложения? доход; доход, уменьшенный на величину расходов;
3. В какие сроки предоставляется заявление в налоговый орган о переходе на УСН организациями и ИП? в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН
1.На какие расходы налогоплательщик уменьшает полученные доходы при УСН? расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов; материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на командировки;
4. ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения? 6% - если объектом налогообложения являются доходы; 15% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
5. Какие доходы учитываются при применении УСН? доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав; внереализационные доходы;
6. При соблюдении каких условий организации имеют право применения УСН? доход от реализации по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%; средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 100 человек; стоимость амортизированного имущества, находящегося в собственности организации, не превышает 100 млн. руб.
7. Какие организации не подпадают под действие УСН? организации, занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
|
|
|
8. Что предусматривает применение УСН для организаций? замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций и порядка предоставления статистической отчетности; исполнение обязанностей налоговых агентов;
9. По каким налогам сохраняется действующий порядок их уплаты для организаций, применяющих УСН? таможенных платежей; гос пошлин; лицензионных сборов;
10. При каких условиях прекращается применение УСН? по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит 60 млн. руб.; стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности превысит 100 млн. руб.;
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
2. плательщики транспортного налога? лица, на которых в соотв с законодат РФ зарегистрированы транспортные средства;
3.объект налогообложения транспортным налогом? автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;
5. Как определяется налоговая база по транспортному налогу? мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении транспортных средств, имеющих двигатель; валовая вместимость в регистровых тоннах – в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; единица транспортного средства – в отношении определенных водных и воздушных ТС;
|
|
|
6. К каким налогам относится транспортный налог? прямым;
1. В какие сроки вручается налоговое уведомление плательщику транспортного налога (физическому лицу) налоговым органом? не позднее 1 июня года налогового периода;
4.Что НЕ является объектом обложения транспортным налогом? весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; промысловые морские и речные суда.
7. Из какого источника уплачивается транспортный налог? расходы, связанные с производством и реализацией товаров
8. Какой порядок исчисления транспортного налога? организации исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки; сумма налога, подлежащего уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
9. налогов период по транспортному налогу? календарный год;
10. В каком порядке производится исчисление транспортного налога в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода? исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
7. В каком порядке производится исчисление земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу? применяется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; месяц возникновения права на льготу и месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;
|
|
|
1. Какие земельные участки НЕ признаются объектом налогообложения земельного налога? земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и тамож нужд; земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
2. Как определяется налоговая база земельного налога? как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Для каких категорий налогоплательщиков налоговая база земельного налога уменьшается на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного МО? Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
4. Кто освобожден от уплаты земельного налога? организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; организации народных художественных промыслов; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;
5. ставки земельного налога? 0,3%; 1,5%.
6. В отношении каких земельных участков ставка земельного налога не может превышать 0,3%? отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
|
|
|
8. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физ и юрид лицами (за исключением индивид жилищного строительства) в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до гос регистрации прав на построенный объект недвижимости? исчисления суммы земельного налога производится с учетом к-та 2; в случае завершения строительства и гос регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом к-та 1, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;
9. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект? исчисление земельного налога производится с учетом к-та 4;
10. В каком порядке производится исчисление земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных физ лицами для индивидуального жилищного строительства? исчисление суммы земельного налога производится с учетом к-та 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
|
|
|
