 |
Движение денежных средств (поток денег)
|
|
|
|
(1-й год - по месяцам, 2-е год - по квартально, 3-е год - за год)
| Основные показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
| 1.Выручка от сбыта продукции | |||||||
| 2.Другие поступления | |||||||
| 3.Постоянные расходы | |||||||
| 4.Переменные затраты | |||||||
| 5.Налоги и отчисления | |||||||
| 6. Оперативная деятельность (6=1+2-3-4-5) | |||||||
| 7. Затраты подготов. периода - инвестиции | |||||||
| 8. Собственный капитал | |||||||
| 9. Займы | |||||||
| 10. Погашение кредитов | |||||||
| 11. Выплаты % за кредит | |||||||
| 12. Выплаты дивидендов | |||||||
| 13. Банковские вклады, доходы | |||||||
| 14. Финансовая деятельность (14=8+9-10-11-12+13) | |||||||
| 15. Баланс наличности на начало периода (14=16-16 предшествующего периода) | |||||||
| 16. Баланс наличности на конец периода (16=6+7+14+15) |
Прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия
| Наименование | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
| Оборотные активы | |||||||
| 1. Средства на расчетном счете | |||||||
| 2. Счета к получению | |||||||
| 3. Материальные запасы | |||||||
| 4. Предоплаченные расходы | |||||||
| 5. Ценные бумаги | |||||||
| 6. Сумма оборотных активов (6=1+2+3+4+5) | |||||||
| Основные активы | |||||||
| 7. Земля | |||||||
| 8. Здания, сооружения | |||||||
| 9. Технологическое оборудование | |||||||
| 10.Незавершенное производство (инвестиции) | |||||||
| 11. Другие активы | |||||||
| 12. Суммарные активы (12=6+7+8+9+10+11) | |||||||
| Оборотные пассивы | |||||||
| 13. Счета, подлежащие оплате | |||||||
| 14. Неоплаченные задолженности по зарплате и налогам | |||||||
| 15. Краткосрочные кредиты | |||||||
| 16. Полученные авансы | |||||||
| 17.Сумма краткосрочных обязательств. (17=13+14+15+16) | |||||||
| 18. Долгосрочные кредиты | |||||||
| 19. Акционерный капитал | |||||||
| 20. Нераспределенная прибыль | |||||||
| 21. Сумма собственного капитала (21= 19+20) |
|
|
|
Оценка эффективности проекта
10.1. Простая (бухгалтерская) норма прибыли:
Пнп=(ЧП/И)х100=_______________%
10.2. Чистая текущая стоимость:
ЧТС=ДП-И=___________________ тыс. руб.
10.3. Внутренняя норма прибыли:
ВНП=(ЧТС/И)х100=_____________%
10.4. Индекс прибыльности (доходности):
ИП=ДП/И=_________________ тыс. руб.
10.5. Период окупаемости проекта:
10.5.1. Без дисконтирования:
С учетом коэффициента дисконтирование
Кдt=1/(1+к)t
10.6. Коэффициент финансовой устойчивости (прогнозирование вероятности банкротства):
К4=1,2хК5+1,4хК6+0,6хК7+3,3хК8+1,0хК9=___________
Риски и меры предупреждения
| Виды рисков | Возможные потери | Меры снижения потерь |
| Невостребованность продукции | ||
| Сбои в поставках, выполнении контрактов, хоздоговоров | ||
| Усиление конкуренции | ||
| Динамика инфляции | ||
| Непредвиденные затраты | ||
| Изменения в налогообложении | ||
| Форс-мажорные риски | ||
| Другие риски: | ||
Гарантии инвесторам, партнерам
|
|
|
| Инвестор, партнер | Форма и содержание гарантий |
Заключение
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
14. Перечень приложений к бизнес-плану
| №п/п | Наименование документа | Готовность |
НЕОБХОДИМЫЕ ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С РАЗРАБОТКОЙ БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план. Общие замечания.
Бизнес-план — основа любого делового проекта и организации любого бизнес-процесса. Цель разработки бизнес-плана - обосновать целесообразность вложения ресурсов: в создание нового, реструктуризацию или развитие действующего предприятия с целью получения определенной выгоды в виде прибыли или в иной форме. Исходя из этого, бизнес-план содержит оценку исходного состояния предприятия на рынке, постановку конкретных целей и задач, стратегию и тактику их достижения в рамках определенных ограничений (в ресурсах, периода деятельности, факторов внешней и внутренней среды).
Разработка бизнес-плана относится к преактивному (упреждающему) виду планирования и ориентирована на будущие изменения в деятельности предприятия, с опорой не на минимизацию усилий, а на поиск оптимальных экономических решений.
Бизнес-план выполняет три основные функции: 1) средства экономической разработки бизнес-идеи, предпринимательского проекта; 2) инструмента управления предприятием, эффективного использования и развития имеющихся материальных и финансовых ресурсов; 3) важного документа для получения инвестиционной поддержки у региональных и местных администраций, привлечения средств потенциальных кредиторов и деловых партнёров.
|
|
|
Структура и состав бизнес-плана определяются сложностью и масштабностью делового замысла.
Хорошо проработанный бизнес-план, как правило, включает в себя следующие разделы: титульный лист и аннотацию; 1) резюме (вводную часть); 2) сведения о предприятии; 3) юридическое обеспечение деятельности предприятия; 4) сведения о внешней среде предприятия; 5) описание продукции, услуг; 6) план по маркетингу; 7) обоснование производственного плана; 8) организационный план; 9) финансовый план; 10) оценку эффективности реализации бизнес-плана; 11) перечень рисков и мер предупреждения; 12) гарантии инвесторам и партнёрам.
Бизнес-план разрабатывается на период времени: 1) на срок достижения запланированных экономических показателей (объёма производства, сбыта, прибыли); 2) до срока возврата кредита; 3) на срок аренды, лизинга.
По своему содержанию бизнес-план должен быть лаконичным, ясным по языку, логичным в своей последовательности, экономически обоснованным, критичным и точным в аналитических оценках.
В зависимости от специфики общий объём бизнес-плана составляет 20-40 страниц и при необходимости содержит графики, диаграммы, рисунки, фотографии.
Несмотря на большую трудоёмкость разработки бизнес-плана (около 150-350 ч/часов), пренебрегать его составлением нельзя. Бизнес-идея, начатое дело могут оказаться не проработанными, а руководитель предприятия, предприниматель не готовыми к трудностям, которые могут возникнуть при реализации замысла и всё может закончиться серьезными потерями.
Разработку бизнес-плана целесообразно вести по этапам:
1) определить источники нужной информации (учебники и пособия по деловому планированию, фирмы по маркетинговому консультированию, курсы по составлению бизнес-планов, аудиторские фирмы);
2) определение целей (внутренних - совершенствование управления, развитие предприятия; внешних - привлечение инвесторов, акционеров, партнёров) подготовки бизнес-плана;
|
|
|
3) определение общей структуры бизнес-плана;
4) сбор информации для разработки каждого из разделов бизнес-плана;
5) непосредственное написание и оформление бизнес-плана;
6) экспертиза бизнес-плана;
7) адресное предъявление бизнес-плана учредителям, инвесторам, партнёрам, персоналу специалистов предприятия.
Краткие пояснения к разработке разделов бизнес-плана
Титульный лист
На титульном листе бизнес-плана обязательно указываются:
полное название и реквизиты предприятия;
наименование проекта, бизнес-плана;
фамилия, имя, отчество (полностью) руководителя предприятия;
фамилии, инициалы участников разработки бизнес-плана;
экспертное заключение;
дата разработки бизнес-плана.
Аннотация
Аннотация - краткая характеристика бизнес-плана. Адресуется потенциальным инвесторам, кредиторам, деловым партнёрам. Используется при подготовке деловых писем, рекламных объявлений.
В аннотации излагается суть бизнес-проекта и основные показатели бизнес-плана: требуемые инвестиции, форма, срок, условия кредита, срок окупаемости, гарантии возврата заимствований. Аннотация составляется в самую последнюю очередь, после написания раздела «Резюме».
Раздел 1. «Резюме»
Через данный раздел бизнес-плана потенциальным кредиторам и партнёрам даётся обобщенная, комплексная оценка предпринимательского замысла или инновационного экономического мероприятия, приводятся основные данные, которые должны убедительно свидетельствовать о больших возможностях предприятия, выгодности вложения средств в реализацию проекта. По этой причине резюме пишется после проработки всех разделов бизнес-плана.
В резюме приводится полное и сокращенное наименование предприятия, называется по подчиненности его вышестоящий орган, указывается отрасль, в которой предприятие осуществляет свой бизнес (промышленное, аграрное производство, коммерция, сфера обращения, издательство, строительство, транспорт...).
В п. 1.4 на основе разделов «План по маркетингу», «Описание продукции», «Производственный план» необходимо лаконично изложить сущность, цели проекта: Какое производство организуется? Что производится? Как производится? Какого качества?
В п. 1.5 называются приоритетные для предприятия виды деятельности, (производственная, производственно-коммерческая, коммерческая, строительная рекламная и др.) обеспечивающие получение наибольшей прибыли.
1.6. К основной продукции относят большую по объёму производства (спросу на рынке), трудоемкости, стоимости, прибыльности.
|
|
|
В п.1.7 указывается тип рынка сбыта продукции, услуг предприятия: локальный (городской или сельский) или региональный; рынок специализированных товаров и услуг; потребительский рынок товаров производственного назначения или личного пользования; рынок сырья; новый растущий рынок, т.е. рынок, имеющий тенденции к повышению реализации товаров; дополнительный рынок, на котором поглощается лишь часть товаров; рынок смешанных товаров и др.
Необходимо указать ёмкость потенциального рынка и свободную от конкурентов долю рынка, которая может быть использована проектируемым предприятием. Например:
| Показатели ёмкости рынка | в единицах товара | в % |
| Емкость рынка | ||
| Доля ёмкости конкурентов | ||
| Свободная доля ёмкости рынка |
Сегментация рынка, т.е. определение и знание потребителей конкретной продукции или услуг предприятия (п. 1.8) - важная позиция бизнес-плана. Охарактеризуйте потребителей конкретного товара по местожительству, образованию и культуре, роду занятий, возрасту, полу, платежеспособности, отношению к предлагаемому товару, предпочтениям к видам рекламы, количеству совершаемых покупок. В последующем это облегчит расчёты увеличения доли продаж определенных видов продукции на рынке, более эффективно использовать рекламу и конкурентные преимущества.
Подпункты 1.9, 1.10, 1.11, 1.12 пишутся после выбора организационно-правовой формы деятельности предприятия и проработки раздела 3.
1.13. Под целями понимаются прогнозируемые результаты деятельности предприятия. Цели определяют и задают специфику бизнеса. Цели могут быть экономическими и неэкономическими (социальными), по времени - кратко-, средне- и долгосрочными. В качестве целей проекта, инновационного мероприятия могут быть: главные - реструктуризация, внедрение новых технологий, разработка новых товаров и услуг, завоевание нового рынка; текущие - увеличение объёма продаж, увеличение чистой прибыли, снижение затрат (что и сколько, к какому сроку?). Цели должны быть измеримы, увязаны с ресурсами, позицией предприятия на рынке, выполнимы.
1.14. Необходимо дать оценку всем видам экономических ресурсов оборудования, материально-производственных запасов, нематериальных активов, заёмных и собственных наличных денежных средств, которые имеются в распоряжении предприятия, предпринимателя и будут использованы для реализации проекта.
Источниками финансирования проекта (п. 1.15.) могут быть:
1) собственные средства: ресурсы уставного фонда, формируемого на долевых началах учредителей; здания, сооружения, оборудование, земельные участки; нематериальные активы в виде патентов, программных продуктов, торговых марок...; средства, выделяемые холдинговыми и акционерными компаниями на безвозвратной основе; спонсорские и благотворительные взносы; средства, полученные от коммерческих партнёров в виде безвозмездной аренды, товарного кредита; ассигнования из региональных и местных фондов поддержки малого предпринимательства, представляемых безвозмездно; инвестиции, предоставляемые предприятиями и организациями различных форм собственности, в форме финансового, материального и нематериального участия в уставном капитале в случае учреждения совместного предприятия;
2) заёмные средства: кредиты, предоставляемые государственными фондами поддержки предпринимательства на возвратной основе или на льготных условиях; кредиты банков; кредиты инвестиционных фондов и компаний, страховых обществ, обществ взаимного кредитования.
В п. 1.16 следует указать, по каким видам затрат будут использованы денежные ресурсы. Например,
| № | Вид затрат | Сумма |
| 1. | Исследования и разработки | |
| 2. | Приобретение нематериальных активов (лицензий, технологий) | |
| 3. | Ремонтно-строительные работы | |
| 4. | Приобретение оборудования | |
| 5. | Монтажные, пуско-наладочные работы | |
| 6. | Подготовка производства | |
| 7. | Создание оборотных средств | |
| 8. | ||
| 9. | Прочие средства | |
| Итого |
Определение срока окупаемости проекта (п. 1.17) означает вычисление того периода, за который кумулятивная сумма (сумма с нарастающим итогом) денежных поступлений сравняется с суммой первоначальных инвестиций:
В п. 1.18 необходимо указать формы гарантий кредиторам и партнёрам: гарантии региональных и местных органов власти, страхование, залог активов (недвижимость, ценные бумаги), товарные гарантии (готовой продукцией) и др.
В условиях реструктуризации хозяйственных отраслей важной является информация о создании новых рабочих мест (п. 1.19).
Для инвестора, партнёра важно представлять перспективу развития предприятия. Поэтому в п.п.1.20 необходимо изложить возможности развития производства и сбыта товаров и услуг, обеспечения их конкурентоспособности, стабильного положения предприятия в своей отрасли.
В п. 1.21 потенциальному инвестору, кредитору, деловому партнёру предлагаются варианты инвестиций: в виде вложений в модернизацию основных фондов, в оборотные средства, в научно-техническую продукцию, в ценные бумаги, в имущество и имущественные права предприятия; предлагается право приобретения определенного % акций, определенной доли прибыли.
В «выводах» даётся заключение о том, что расчёты и использование благоприятных факторов деятельности предприятия дают основание полагать, что проект реален, предприятие освоит новое производство и обеспечит возврат кредитных средств в расчётные сроки.
|
|
|
