 |
Часть II. Анализ финасового состояния банка
|
|
|
|
Для студентов дневной формы обучения
Часть I. Анализ состава и динамики имущества банка и источников его образования
В данном разделе студенты анализируют показатели, представленные в таблицах 1–4.
Таблица 1 – Состав, структура и динамика ресурсов _____________________________________ за 20__ г. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| 1. Средства Национального банка Республики Беларусь | |||||||
| 2. Кредиты и другие средства банков | |||||||
| 3.Средства клиентов | |||||||
| 4.Ценные бумаги, выпущенные банком | |||||||
| 5. Прочие пассивы | |||||||
| 6. Капитал и резервы | |||||||
| 7. Пассивов всего | |||||||
| В том числе: | |||||||
| 7.1. Привлеченные ресурсы | |||||||
| 7.1.1. Из них привлеченные ресурсы на платной основе |
Основным источников пополнения ресурсной базы банка являются средства клиента, поэтому необходимо оценить их структуру и динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т. п. Информацию следует представить по форме таблицы Б.2.
Таблица 2 – Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов за 20__ г. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| Привлеченные средства клиентов, всего | |||||||
| В том числе: | |||||||
| 1. По видам клиентов: | |||||||
| 1.1. Юридические лица (включая индивидуальных предпринимателей) | |||||||
| 1.2. Физические лица | |||||||
| 2. По срокам: | |||||||
| 2.1.До востребования | |||||||
| 2.2. Срочные | |||||||
| 3. По видам валют: | |||||||
| 3.1.В национальной валюте | |||||||
| 3.2. В иностранной валюте | |||||||
| 4. По видам привлечения: |
|
|
|
Продолжение табл. 2
| 4.1. Средства на текущих (расчетных) и иных расчетных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т. п.) | |||||||
| 4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах | |||||||
| 4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств |
На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, т. е. состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информацию следует представить по форме таблицы Б.3.
Таблица 3 – Состав, структура и динамика активов _____________________________________ за 20__ г. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| 1. Денежные средства | |||||||
| 2. Драгоценные металлы | |||||||
| 3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь | |||||||
| 4. Ценные бумаги | |||||||
| 5. Кредиты и другие средства в банках | |||||||
| 6. Кредиты клиентам | |||||||
| 7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество | |||||||
| 8. Прочие активы | |||||||
| 9. Активов всего | – | ||||||
| 9.1. В том числе доходные активы |
|
|
|
Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому студенту необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию разместить по форме таблицы Б.4.
Таблица 4 –Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов за 20__ г. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| Кредиты клиентам, всего | |||||||
| В том числе: | |||||||
| 1. По видам клиентов: | |||||||
| 1.1. Юридические лица | |||||||
| 1.2. Физические лица | |||||||
| 2. По срокам: | |||||||
| 2.1. Краткосрочные | |||||||
| 2.2. Долгосрочные | |||||||
| 3. По видам валют: | |||||||
| 3.1. В национальной валюте | |||||||
| 3.2. В иностранной валюте | |||||||
| 4. По видам кредитных операций: | |||||||
| 4.1. Займы | |||||||
| 4.2. Долгосрочные кредиты | |||||||
| 4.3. Краткосрочные кредиты | |||||||
| 4.4. Факторинг | |||||||
| 4.5. Финансовый лизинг | |||||||
| 4.6. Исполненные гарантийные обязательства |
|
|
|
Часть II. Анализ финасового состояния банка
Сбалансированность активов и пассивов, степень соответствия объемов и сроков привлечения средств, размещения активов, главным образом, характеризуют ликвидность банка, которая показывает его способность обеспечивать своевременное выполнение обязательств.
Таким образом, студент должен оценить выполнение банком установленных нормативов ликвидности, изменение показателей в динамике. Информацию необходимо представить по форме таблицы 5.
Таблица 5 –Динамика показателей ликвидности _____________________________________ за 20__ г. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Темп изменения (%) или отклонение (+, –) |
| 1. Активы для расчета мгновенной ликвидности, млн.р. | |||
| 2. Активы для расчета текущей ликвидности, млн р. | |||
| 3. Фактическая ликвидность, млн р. | |||
| 4. Ликвидные активы, млн р. | |||
| 5. Суммарные активы, млн р. | |||
| 6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р. | |||
| 7. Пассивы для расчета текущей ликвидности, млн р. | |||
| 8. Требуемая ликвидность, млн р. | |||
| 9. Мгновенная ликвидность (стр. 1: стр. 6 × 100), % | |||
| 10. Текущая ликвидность (стр. 2: стр. 7 × 100), % | |||
| 11. Краткосрочная ликвидность (стр. 3: стр. 8), % | |||
| 12. Соотношение ликвидных и суммарных активов (стр. 4: стр. 5 × 100), % |
По абсолютным показателям в последней графе таблицы Б.5 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение.
Мгновенная ликвидность характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив – не менее 20%.
Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования, и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%.
|
|
|
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической (активы) и требуемой ликвидности (пассивы). Норматив – не менее 1% (или 100%).
В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Норматив – не менее 20%.
Так как доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности, то студент должен изучить их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка. Информацию следует представить по форме таблиц 6 и 7.
Таблица 6 – Состав, структура и динамика доходов ______________________________________ за 20__–20__ гг. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| 1. Процентные доходы | |||||||
| 2. Непроцентные доходы, всего | |||||||
| В том числе: | |||||||
| 2.1. Комиссионные доходы | |||||||
| 2.2. Прочие банковские доходы | |||||||
| 2.3. Операционные доходы | |||||||
| 2.4. Уменьшение резервов | |||||||
| 2.5. Поступления по ранее списанным долгам | |||||||
| Итого | – |
Таблица 7 –Состав, структура и динамика расходов ______________________________________ за 20__–20__ гг. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+, –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | ||
| 1. Процентные расходы | |||||||
| 2. Непроцентные расходы, всего | |||||||
| В том числе: | |||||||
| 2.1. Комиссионные расходы | |||||||
| 2.2.Прочие банковские расходы | |||||||
| 2.3. Операционные расходы | |||||||
| 2.4. Отчисления в резервы | |||||||
| 2.5. Долги, списанные с баланса | |||||||
| 2.6. Налог на прибыль | |||||||
| Итого | – |
|
|
|
Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить темпы их роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесения прибыли и средств ее получения. Информацию следует представить по форме таблицы 8.
Таблица 8 –Динамика показателей рентабельности деятельности банка за 20__–20__ гг. (наименование банка (филиала, отделения)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Темп изменения (%) или отклонение (+, –) |
| 1. Доходы банка, млн р. | |||
| 2. Расходы банка, млн р. | |||
| 3. Прибыль, млн р. | |||
| 4. Средняя величина активов, млн р. | |||
| 4.1. Из них активов, приносящих доход, млн р. | |||
| 5. Рентабельность банковской деятельности (стр. 3: стр. 2 × 100), % | |||
| 6. Уровень прибыльности доходов (стр. 3: стр. 1 × 100), % | |||
| 7. Рентабельность активов (стр. 3: стр. 4 ´ 100), % | |||
| 8. Рентабельность активов, приносящих доход (стр. 3: стр. 4.1 × 100), % | |||
| 9. Доходность активов, приносящих доход (стр. 1: стр. 4.1 × 100), р. |
По абсолютным показателям в последней графе таблицы Б.8 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение.
Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности активных операций, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.
Так как не все активы приносят банку доход, то уточняющими показателями использования ресурсов являются:
· рентабельность активов, приносящих доход, которая характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в доходные активы;
· доходность активов, приносящих доход, которая характеризует размер доходов, получаемых банком с каждых 100 р., вложенных в активные операции.
Уровень прибыльности доходов (маржа прибыли) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.
Рентабельность банковской деятельности характеризует размер прибыли на 100 р. произведенных банком расходов.
Показатели в таблицах могут быть дополнены или сокращены с учетом деятельности банка и содержания банковской отчетности.
Наименование банка (филиала, отделения, ЦБУ) в названиях таблиц должно совпадать с названием по уставу и с приказом на производственную преддипломную практику. Оно указывается без подчеркивания и пояснения.
По представленным в таблицах данным студент должен сделать выводы по оценке достигнутых результатов деятельности с указанием тенденций и причин изменения показателей. Выводы делаются к каждой таблице отдельно.
В конце раздела студенту необходимо обобщить результаты проведенного исследования, дать заключение об изменении финансового состояния банка за отчетный период, сформулировать предложения о повышении эффективности деятельности и укреплению его финансовой устойчивости, определить перспективы его развития.
Таблицы составляются на основании форм банковской отчетности, которые необходимо представить в приложениях
|
|
|
