Часть III. Методика расчета показателей деятельности банка

 

Таблица 1– Показатели оценки эффективности использования и достаточности капитала банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Рентабельность капитала	Отношение прибыли банка к средней величине капитала, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей собственных средств
2. Рентабельность уставного фонда	Отношение прибыли банка к средней величине уставного фонда, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей средств уставного фонда
3. Коэффициент использования капитала	Отношение капитала банка к остаткам кредитных вложений	Характеризует сумму капитала на 1 рубль остатков кредитных вложений
4. Мультипликатор капитала	Отношение активов к капиталу	Характеризует размер превышения активов над капиталом. Чем выше значение показателя, тем ниже доля капитала в ресурсах банка
5. Коэффициент соотношения капитала и балансовых обязательств	Отношение капитала к балансовым обязательствам банка	Характеризует сумму капитала на 1 рубль балансовых обязательств. Увеличение показателя указывает на рост капитала более быстрыми темпами по сравнению с ростом балансовых обязательств, а, следовательно, на увеличение доли капитала в ресурсах банка
6. Достаточность нормативного капитала	Отношение нормативного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска, умноженное на 100	Характеризует, какая часть активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (т.е. рисков, принимаемых на себя банком), может быть покрыта за счет нормативного капитала собственных средств)
7. Достаточность основного капитала	Отношение основного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска, умноженное на 100	Характеризует, какая часть активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (т.е. рисков, принимаемых на себя банком), может быть покрыта за счет основного капитала (преимущественно за счет уставного фонда)

 

Таблица 2 – Показатели оценки движения средств во вкладах и

эффективности вкладных операций банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлению	Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль их поступления
2. Коэффициент прилива средств во вклады	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периода	Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков средств на вкладных счетах на начало отчетного периода
3. Средний срок хранения вкладного рубля	Отношение средних остатков средств во вкладах счетах к однодневному обороту по их выбытию	Характеризует средний срок нахождения средств на вкладных счетах в банке
4. Чистый доход по вкладным операциям	Произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады	Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов
5.Рентабельность привлечения средств во вклады	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к средним остаткам средств на вкладных счетах, выраженное в процентах	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям, получаемого банком со 100 рублей средств, привлеченных на вкладные счета
6.Рентабельность вкладных операций	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме процентных расходов по вкладам, выраженное в процентах	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на 100 рублей процентных расходов по привлечению средств во вклады

Примечание. Показатели движения средств во вкладах могут быть рассчитаны как в целом, так и в разрезе видов вкладов

 

Таблица 3 – Показатели оценки эффективности активных операций банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Рентабельность активов	Отношение прибыли банка к средним остаткам активов, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей ресурсов, размещенных в активные операции
2. Рентабельность активов, приносящих доход	Отношение прибыли банка к средним остаткам доходных активов, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей ресурсов, размещенных в доходные активы
3. Доходность активов	Отношение доходов к средним остаткам активов	Характеризует сумму доходов, получаемых банком с 1 рубля ресурсов, размещенных в активные операции
4. Доходность активов, приносящих доход	Отношение доходов к средним остаткам доходных активов	Характеризует сумму доходов, получаемых банком с 1 рубля ресурсов, размещенных в доходные активы
6. Процентная маржа	Отношение разности между процентными доходами и процентными расходами к средним остаткам доходных активов, умноженное на 100	Характеризует сумму чистого процентного дохода, получаемого со 100 рублей ресурсов, размещенных в доходные активы

Таблица 4 – Показатели оценки движения кредитной задолженности и эффективности кредитных операций

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Коэффициент соотношения оборота по выдачи и погашению кредитов	Отношение оборота по выдаче кредитов к обороту по их погашению	Характеризует сумму вновь выданных кредитов в отчетном периоде на один рубль их погашения
2. Коэффициент погашения кредитной задолженности	Отношение оборота по погашению кредитной задолженности за отчетный период к сумме остатков кредитной задолженности на начало и оборота по выдачи кредитов за отчетный период	Характеризует сумму погашения на один рубль выданных кредитов с учетом остатков кредитной задолженности на начало отчетного периода
3. Оборачиваемость кредитов	Отношение средних остатков задолженности по кредитам к однодневному обороту по их погашению	Характеризует средний срок пользования кредитными ресурсами
4. Доходность кредитных операций	Отношение доходов от кредитных операций к средним остаткам кредитной задолженности	Характеризует сумму доходов, получаемую банком с одного рубля средств, размещенных в кредитные операции
5. Чистый доход по кредитным операциям	Разность между доходами от кредитных операций и расходами по формированию кредитных ресурсов	Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по формированию кредитных ресурсов
6. Рентабельность кредитных операций	Отношение чистого дохода по кредитным операциям к средним остаткам кредитной задолженности, умноженное на 100	Характеризует сумму чистого дохода по кредитным операциям, получаемого со 100 рублей кредитных ресурсов

Примечание. Показатели могут быть рассчитаны как в целом, так и в разрезе видов кредитов

 

Таблица 5 – Показатели оценки эффективности операций банка с пластиковыми карточками

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Прибыль от операций банка с пластиковыми карточками	Разность между доходами от операций с пластиковыми карточками и расходами по ним	Характеризует результат превышения доходов над расходами банка по операциям с пластиковыми карточками
2. Коэффициент сбалансированности доходов и расходов по операциям с пластиковыми карточками	Отношение доходов от операций с пластиковыми карточками к расходам по ним	Характеризует сумму полученных доходов от операций с пластиковыми карточками на 1 рубль расходов
3. Уровень расходов от операций с пластиковыми карточками	Отношение расходов по операциям с пластиковыми карточками к доходам от их осуществления, умноженное на 100	Характеризует, какая часть доходов от операций с пластиковыми карточками направлена на покрытие его расходов (если значение показателя меньше 100%), или размер превышения расходов над доходами (если значение показателя выше 100%)
4. Рентабельность операций банка с пластиковыми карточками	Отношение прибыли от операций банка с пластиковыми карточками к расходам по ним, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли от операций банка с пластиковыми карточками на 100 рублей расходов по ним. Рост рентабельности объясняется опережающим темпом роста доходов, а, следовательно, и прибыли по сравнению с темпом роста расходов банка по операциям с пластиковыми карточками и расценивается как положительная тенденция
5. Уровень прибыльности доходов от операций с пластиковыми карточками	Отношение прибыли от операций с пластиковыми карточками к доходам от этих операций, умноженное на 100	Характеризует удельный вес прибыли от операций с пластиковыми карточками в сумме полученных банком доходов от этих операций. Увеличение показателя свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов по операциям с пластиковыми карточками, и, следовательно, – об увеличении доли прибыли в доходах, и оценивается положительно
6. Рентабельность средств, привлеченных на карт-счета	Отношение прибыли от операций банка с пластиковыми карточками к средним остаткам средств на карт-счетах, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли от операций банка с пластиковыми карточками, полученную со 100 рублей средств, привлеченных на карт-счета

 

Таблица 6 – Показатели, характеризующие сбалансированность доходов и расходов банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Прибыль	Разность между доходами и расходами банка	Характеризует результат превышения доходов над расходами банка
2. Коэффициент сбалансированности доходов и расходов	Отношение доходов банка к его расходам	Характеризует сумму доходов на 1 рубль расходов. Рассчитывается как по общей сумме доходов и расходов банка, так и по процентным и непроцентным доходам и расходам
3. Уровень расходов	Отношение расходов к доходам банка, выраженное в процентах	Характеризует, какая часть доходов банка направлена на покрытие его расходов (если значение показателя меньше 100%), или размер превышения расходов над доходами (если значение показателя выше 100%). Рассчитывается как по общей сумме доходов и расходов банка, так и по процентным и непроцентным доходам и расходам
4. Рентабельность банковской деятельности	Отношение прибыли к расходам банка, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли на 100 рублей расходов банка. Рост рентабельности объясняется опережающим темпом роста доходов, а, следовательно, и прибыли по сравнению с темпом роста расходов банка и расценивается как положительная тенденция. Снижение рентабельности связано с более быстрым темпом роста расходов по сравнению с ростом доходов, а, соответственно, и прибыли банка
5. Уровень прибыльности доходов	Отношение прибыли к доходам, умноженное на 100	Характеризует удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов. Снижение показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и, следовательно, – об уменьшении доли прибыли в доходах, и оценивается негативно

 

Таблица 7 – Показатели ликвидности банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
Мгновенная ликвидность	Отношение активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками, умноженное на 100	Характеризует удельный вес обязательств (пассивов) со сроком возврата до востребования и с просроченными сроками, размещенных в активы со сроком погашения до востребования. Норматив – не менее 20%.
Текущая ликвидность	Отношение активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущих активов), к пассивам с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущим пассивам), умноженное на 100	Характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы со сроками погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы) Норматив – не менее 70%.
Краткосрочная ликвидность	Отношение активов со сроками погашения до 1 года (фактической ликвидности) к обязательствам со сроками исполнения до 1 года (требуемой ликвидности)	Характеризует достаточность имеющихся активов (с учетом их ликвидности) для своевременной оплаты обязательств банка в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств (с учетом риска одновременного снятия средств). Норматив – не менее 1 (или 100%)
Соотношение ликвидных и суммарных активов	Отношение ликвидных активов к суммарным активам, умноженное на 100	Характеризует удельный вес ликвидных активов в общей сумме активов (за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке Республики Беларусь в соответствии с законодательством). Норматив – не менее 20%

 

Таблица 8 – Показатели оценки эффективности валютно-обменных операций банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Доход, полученный от операций покупки иностранной валюты	Произведение объема покупки иностранной валюты и разности между официальным курсом белорусского рубля по отношению к покупаемой валюте и курсом покупки валюты, установленным банком	Характеризует сумму доходов, полученную при совершении операций покупки иностранной валюты
2. Доходность операций покупки иностранной валюты	Отношение дохода, полученного от операций покупки иностранной валюты, к сумме рублевого эквивалента покупки валюты, определенного по официальному курсу	Характеризует сумму доходов, получаемую с 1 рубля средств, затраченных на покупку иностранной валюты
3. Доход, полученный от операций продажи иностранной валюты	Произведение объема продажи иностранной валюты и разности между курсом продажи валюты, установленным банком, и официальным курсом рубля по отношению к продаваемой валюте	Характеризует сумму доходов, полученную при совершении операций продажи иностранной валюты
4. Доходность операций продажи иностранной валюты	Отношение дохода, полученного от операций продажи иностранной валюты, к сумме рублевого эквивалента продажи валюты, определенного по официальному курсу	Характеризует сумму доходов, полученную с каждого рубля совершенных операций продажи иностранной валюты

 

Таблица 9 – Показатели оценки рискованности активных операций банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Сумма активов, взвешенных на риск	Сумма произведений размера актива по балансу на величину присущего ему риска	Характеризует сумма активов банка с учетом риска активных операций
2. Коэффициент риска активных операций	Отношение суммы активов, взвешенных на риск, к сумме активов по балансу	Характеризует удельный вес рискованных активов в общей сумме активов
3. Коэффициент учета риска по активным операциям	Отношение суммы созданных специальных резервов на покрытие возможных убытков к сумме активов, взвешенных на риск	Характеризует какая часть рискованных активов покрывается за счет созданных специальных резервов
4. Коэффициент осторожности в размещении активов	Отношение суммы активов без риска к сумме активов по балансу	Характеризует удельный вес безрисковых активов в общей сумме активов. Сумма активов без риска равна разнице между суммой активов по балансу и суммой активов, взвешенных на риск
5. Коэффициент соотношения активов, взвешенных на риск, и капитала	Отношение активов, взвешенных на риск, к капиталу банка	Характеризует какая часть рискованных активов может быть покрыта собственными средствами
6. Коэффициент полноты создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам	Отношение суммы фактически созданных специальных резервов к сумме специальных резервов по расчету	Характеризует какая часть расчетной величины специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам фактически создана

Примечание. Аналогичные показатели рассчитываются при оценке рискованности кредитных операций

 

Таблица 10 – Показатели рентабельности работы банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Рентабельность банковской деятельности	Отношение прибыли к расходам банка, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли на 100 рублей произведенных банком расходов
2. Рентабельность капитала	Отношение прибыли к средней величине капитала, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей собственных средств
3. Рентабельность привлеченных ресурсов	Отношение прибыли к средним остаткам привлеченных ресурсов, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей привлеченных ресурсов, размещенных в активы
4. Рентабельность активов	Отношение прибыли банка к средним остаткам активов, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей ресурсов, размещенных в активные операции
5. Рентабельность активов, приносящих доход	Отношение прибыли банка к средним остаткам доходных активов, умноженное на 100	Характеризует сумму прибыли, получаемой банком со 100 рублей ресурсов, размещенных в доходные активы
6. Уровень прибыльности доходов	Отношение прибыли к доходам, умноженное на 100	Характеризует удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов

 

Таблица 11 – Показатели эффективности кассовых операций банка

Наименование показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
Коэффициент сбалансированности денежных потоков	Отношение оборота по поступлению денежных средств в кассы банка к обороту по их выдаче	Характеризует сумму поступления денег в кассы банка на один рубль денежных средств, выданных из касс банка
Коэффициент достаточности наличных денежных средств	Отношение суммы остатка на начало периода денежных средств в кассах банка и оборота по их поступлению к обороту по выдаче денежных средств из касс банка	Характеризует сумму поступления денежных средств в кассы банка с учетом их остатка на начало отчетного периода на один рубль денежных средств, выданных из касс банка
Период оборота (время обращения) наличных денежных средств	Отношение средних остатков денежных средств в кассах банка к однодневному обороту по их выдачи из касс банка	Характеризует время нахождения денежных средств в кассах банка
Прибыль от кассовых операций	Разность между доходами от кассовых операций и расходами по ним	Характеризует результат превышения доходов над расходами банка по операциям с наличными денежными средствами
Уровень прибыльности доходов от кассовых операций	Отношение прибыли от кассовых операций к доходам от этих операций, умноженное на 100	Характеризует удельный вес прибыли от кассовых операций в сумме доходов, полученных банком от этих операций. Увеличение показателя свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов по кассовым операциям, и, следовательно, – об увеличении доли прибыли в доходах, и оценивается положительно

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: