Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Порядок рассмотрения фактов недостач (излишков), выявленных в банкоматах (инфокиосках) 2 глава




перечисление по банкоматам Национального банка Республики Беларусь (приложение 10) – для перечисления вознаграждения по операциям выдачи наличных по карточкам платежных систем MasterCard Worldwide, VISA International, карточкам «БелКарт‑М» платежной системы БелКарт в банкоматах Национального банка Республики Беларусь;

audit report for ATM – отчет аудита банкомата (приложение 11) – для про­верки правильности остатков по счетам 1040 «Денежные средства в банкоматах» по результатам инкассации банкоматов;

clearing report – клиринговый отчет (приложение 12) – для отражения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков, обслуживающихся в БПЦ, проведение расчетов с банками;

журнал регистрации транзакций (приложение 13) – для списания/зачис­ления с/на субкорреспондентского счета филиала (счетов клиентов) денежных средств по операциям с карточками и вознаграждения по совершенным операциям;

приложение к документу (приложение 14) – для перечисления вознаграж­дения по операциям выдачи наличных клиентам ОАО «АСБ Беларусбанк» и других банков (кроме клиентов Национального банка РБ) по карточкам БелКарт в банкоматах Национального банка Республики Беларусь;

settlement summary report (приложение 15) – суммарный отчет по опера­циям с карточками МПС;

VISA charges report – отчет о комиссиях МПС (приложение 16) – для отражения доходов и расходов МПС;

отчет № 1 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе устройств» (приложение 17) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

отчет № 2 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе устройств пред­приятия» (приложение 18) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в ОТС, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в других банках, – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

отчет № 3 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе точек обслужива­ния» (приложение 19) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках, ОТС, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «АСБ Беларусбанк», – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

Ведомость оборотов по межбанковским операциям, включенным в расчет чистой позиции (приложение 20), – клиринговый отчет по операциям с пластиковыми карточками «БелКарт‑М» платежной системы БелКарт.

За своевременность представления отчетов по платежам и достоверность информации, содержащейся в этих отчетах, несет ответственность ответствен­ный исполнитель РЦПК. Отчеты подписываются ответственным исполнителем соответствующего отдела РЦПК. **Для отражения в бухгалтерском учете операций с использованием карточек может применяться расчетная информа­ция в электронном виде (файлы определенной структуры). Расчетная информа­ция в электронном виде хранится в электронном архиве. **

1.12. Для отражения операций в ПВН, ППКП, в инфокиосках в учрежде­ниях банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» и 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточ­ками», которые по тексту таблицы имеют следующие обозначения:

по операциям в ПВН: 3802-I, 3812-I;

по операциям в ППКП: 3802-II;

по операциям в инфокиосках: 3802-III, 3812-III;

по операциям держателей карточек учреждения банка: 3802-IV, 3812-IV;

для расчетов по операциям в иностранной валюте: 3812-V;

для перечисления денежных средств с вкладных счетов на карт-счета: 3802-VI; 3812-VI.

При необходимости могут открываться дополнительные лицевые счета для расчетов по операциям с пластиковыми карточками.

  Содержание операции Дт (приход) Кт (расход) Примечание
1. Отражение операций выдачи наличных денежных средств, пополнения карт-счета в ПВН с использованием дебетовых (кредитных) карточек  
1.1. Выдача наличных денежных средств в ПВН учреждения банка 3802-I    
1.1.1. Удержание вознаграждения по карточкам других банков 3802-I    
1.2. Внесение наличных денежных средств с использова­нием карточек (пополнение карт-счета) в ПВН учрежде­ния банка   3812-I  
1.3. Взаиморасчет в учреждении банка по операциям приема и выдачи денежных средств в ПВН 3812-I 3802-I  
1.4. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в белорусских рублях по операциям в ПВН  
1.4.1. Зачисление денежных средств в случае превышения суммы выдачи денежных средств над суммой внесения 3812 (счет ЦА) 3802-I  
1.4.2. Списание денежных средств в случае превышения суммы внесенных денежных средств над суммой выдачи 3812-I 3812 (счет ЦА)  
1.5. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в ПВН  
  Списание денежных средств с субкорреспондентского счета филиала в ЦА      
  Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА      
  Списание денежных средств в учреждении банка 3812-I    
  Зачисление поступивших денежных средств в учреждении банка по операциям в ПВН   3812 [5]-V  
    3812 1-V 3802-I  
2. Отражение операций безналичной оплаты коммунальных и других услуг в ППКП с использованием дебетовых (кредитных) карточек в учреждении банка  
2.1. Оплата коммунальных и других услуг, в том числе пога­шение кредитной задолженности по кредиту ОАО «АСБ Беларусбанк», если счета по учету кредитной задол­женности открыты в другом филиале 3802-II    
*** 2.1-1. Удержание вознаграждения по карточкам других банков-резидентов 3802-II   ***
2.2. Погашение кредитной задолженности по кредиту ОАО «АСБ Беларусбанк», если счета по учету кредит­ной задолженности открыты в филиале, в котором открыт ППКП 3802-II 24ХХ 247Х 248Х 249Х 8ХХХ    
2.3. Перечисление денежных средств поставщикам услуг в сроки, предусмотренные договором   Счет поставщика услуг    
2.4. Перечисление денежных средств в погашение кредит­ной задолженности   3819 счет филиала-получателя (6101)    
2.5. Зачисление РЦПК денежных средств учреждению банка по операциям в ППКП 3812 (счет ЦА) 3802-II    
2.6. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в ППКП  
2.6.1. Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА        
2.6.2. Зачисление денежных средств в учреждении банка по операциям в ППКП   3812 1-V    
    3812 1-V 3802-II    
3. Отражение операций безналичной оплаты коммунальных и других услуг в инфокиосках с использованием дебетовых (кредитных) карточек в учреждении банка  
3.1. Оплата коммунальных и других услуг в учреждении банка 3802-III 3812 1-III    
Счет поставщика услуг    
3.1.1. Зачисление вознаграждения согласно договору с поставщиком услуг 3812-III      
3.2. Перечисление учреждением банка денежных средств поставщикам услуг 3812-III Счет поставщика услуг    
3.3. Зачисление РЦПК денежных средств учреждению банка по операциям в инфокиосках 3812 (счет ЦА) 3802-III    
4. Отражение операций пополнения карт-счета в инфокиосках, банкоматах с использованием дебетовых карточек в учреждении банка осуществляется в соответствии с подпунктом 12.5.2 [17].  
5. Отражение операций с наличными денежными средствами в учреждениях банка, на балансе которых находится банкомат  
5.1. Подкрепление банкомата  
5.1.1. Выдача инкассатору денежных средств (кассет) для загрузки     Оформляется расход­ный кассовый (валют­ный) ордер  
5.1.2. Загрузка денежных средств (кассет) в банкомат     Справка-отчет, приходный кассовый (валютный) ордер  
5.1.3. Выгрузка денежных средств (кассет) из банкомата (при наличии излишка – на сумму выгруженной наличности за минусом суммы выявленного излишка)     Приходный кассовый (валютный) ордер  
5.1.4. Отражение в бухгалтерском учете операций по централизованной загрузке-выгрузке осуществляется в соответствии с разделом 11 [17].  
5.2. Расчеты РЦПК с учреждениями банка по операциям выдачи наличных денежных средств в @@ банкоматах @@ 3812 (счет ЦА)      
5.3. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в банкомате  
5.3.1. Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА        
5.3.2. Зачисление денежных средств в учреждении банка по операциям @@ выдачи @@ наличных в банкомате   3812 1-V    
    3812 1-V      
6. Отражение в учете операций с использованием дебетовых банковских пластиковых карточек в учреждениях банка  
6.1. Внесение наличных денежных средств для зачисления на карт-счет без использования карточки   Карт-счета    
*** 6.1-1. Выдача наличных денежных средств с карт-счета без использования карточки Карт-счета   ***  
6.2. Уплата клиентом вознаграждения за открытие карт-счета наличными денежными средствами     За открытие карт-счета  
  На сумму стоимости карточки  
6.3. Уплата наличными денежными средствами штрафов   Согласно договору карт-счета  
6.4. Зачисление (перевод) денежных средств на карт-счета   Карт-счета    
3ХХХ текущие (расчетные) счета клиентов  
Карт-счета  
6.5. Зачисление наличных денежных средств, внесенных физическими лицами на счет страхового депозита        
6.6. Зачисление безналичных денежных средств, внесенных на счет страхового депозита банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 150Х 170Х 3ХХХ Счета по учету страхового депозита    
7. Отражение операций перечисления части вклада (дохода) с вкладных счетов физических лиц на карт-счета, открытые в учреждениях банка  
7.1. Зачисление денежных средств на карт-счета в учреждении банка-получателе 3802-VI Карт-счета На основании инфор­мационного файла  
7.2. Перечисление денежных средств в учреждении банка-отправителе 34ХХ (3812) 3812-VI – счет в учреждении банка-получателе    
7.3. Зачисление денежных средств в учреждении банка-получателе 3812-VI 3802-VI    
8. Отражение в бухгалтерском учете процентов, начисленных на остаток денежных средств на карт-счете  
8.1. Зачисление процентов, если начисление не производи­лось:        
по остаткам на карт-счетах физических лиц   Карт-счета физических лиц  
по остаткам на карт-счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 90Х2 Текущие (расчетные) счета юр. лиц, иные счета в соответствии с законодательством  
по остаткам на карт-счетах банков   Карт-счета банков  
8.2. Начисление процентов по средствам, учитываемым на карт-счетах 90Х2 **3071 3191** Осуществляется в сроки, предусмотренные **Пра­вилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвер­жденными Правлением банка 19.11.2009 (прото­кол № 134.3) (далее – Правила № 134.3),** и договором  
     
8.2.1. Выплата процентов в срок, предусмотренный договором ***3071*** Карт-счета физических лиц, текущие (расчетные) счета юр. лиц, иные счета в соответствии с законодательством    
  Карт-счета банков  
8.3. Начисление процентов по средствам, учитываемым на счетах по учету страховых депозитов 90Х2   Осуществляется в сроки, предусмотренные **Пра­вилами № 134.3** и договором  
     
8.3.1. Выплата процентов в срок, предусмотренный договором   Текущие (расчетные) счета юр. лиц, счета физ. лиц согласно договору    
  Счета согласно договору  
9. Расчеты РЦПК с учреждениями банка и клиентами банка по операциям с использованием карточек  
9.1. Списание РЦПК денежных средств с учреждений банка, ведущих карт-счета клиентов (по дебетным, в том числе мультивалютным карточкам, кредитным, корпоративным карточкам) 3802-IV Карт‑счета клиентов ОПЕРУ 6111 3812 (счет ЦА)    
9.1.1. Списание РЦПК с клиентов учреждений банка, ОПЕРУ сумм вознаграждений, подлежащих уплате ЦА 3802-IV Карт‑счета клиентов ОПЕРУ 6111   **Если начисление и уплата дохода осущест­влялись в одном меся­це **  
9.1.2. Зачисление РЦПК денежных средств в белорусских руб­лях учреждениям банка, ведущим карт-счета клиентов 3812 (счет ЦА) 3812-IV    
9.2. Погашение задолженности клиентов банку в ЦА, если валюта счета совпадает с валютой расчетов 3812 (счет ЦА) 3802 (счет ЦА)    
9.3. Погашение задолженности клиентов банку в ЦА, если валюта счета клиентов не совпадает с валютой расчетов  
9.3.1. При конверсии 3812 (счет ЦА)      
    3802 (счет ЦА)    
Движение рублевого эквивалента        
9.3.2. При продаже иностранной валюты 3812 (счет ЦА)      
    3802 (счет ЦА)    
9.3.3. При покупке иностранной валюты 3812 (счет ЦА)      
      3802 (счет ЦА)    
9.4. Расчеты в учреждении банка с держателями карточек  
9.4.1. Списание денежных средств со счетов держателей карточек в учреждении банка Карт-счета 3812-IV    
9.4.2. Списание денежных средств со счетов держателей мультивалютных карточек в учреждении банка      
9.4.2.1. При конверсии Карт-счета      
      3812-IV    
  Движение рублевого эквивалента        
9.4.2.2. При продаже иностранной валюты Карт-счета      
      3812-IV    
9.4.2.3. При покупке иностранной валюты Карт-счета      
      3812-IV    
9.4.3. Списание в учреждении банка с карт-счетов клиентов суммы вознаграждения, операционных доходов Карт-счета      
9.4.4. Зачисление денежных средств на счета держателей карточек 3812-IV (6101, 3812-V) Карт-счета    
9.4.5. Взаимозачет в учреждении банка (расчеты в иностран­ной валюте) 3812-IV 3802-IV (6101)    
*** 9.5. Перечисление учреждениям банка вознаграждений, пре­дусмотренных п. 8.2 – 8.5 [13], по совершенным держа­телями карточек операциям     ***  
10. Отражение операций овердрафтного кредитования с использованием дебетовых карточек  
10.1. Оприходование обязательств по предоставлению овердрафта        
*** 10.1-1. Оприходование в качестве обеспечения по овердрафт­ному кредиту поручительства физического лица     ***  
10.2. Отражение дебетового сальдо по карт-счету **Цифры исключены ** Карт-счета По операциям банков  
  По операциям физиче­ских лиц  
2Х20 По операциям юриди­ческих лиц  
10.3. Списание исполненных обязательств по предоставле­нию овердрафта        
*** 10.3-1. Списание принятого обеспечения в виде поручитель­ства физического лица     ***  
10.4. Погашение овердрафта по карт-счетам Карт-счета **Цифры исключены ** 2Х20    
10.5. Отнесение суммы непогашенной задолженности на счета просроченной задолженности **Цифры исключены ** 2Х82 **Цифры исключены ** 2Х20    
  **Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентных, комиссионных и операционных доходов осуществляется в сроки, определенные Правилами № 134.3.  
11. Отражение в учете процентных доходов  
11.1. Начисление процентных доходов:      
  на балансовых счетах 2Х72 80Х2  
  на внебалансовых счетах      
11.2. Отнесение процентных доходов, неполученных в срок, определенный договором на счета по учету просрочен­ных доходов, и учтенных:      
  на балансовых счетах 2Х92 2Х72  
  на внебалансовых счетах      
11.3. Перенос начисленных (просроченных) процентных доходов с внебалансовых счетов на балансовые счета:     В связи с увеличением вероятности получения дохода, надлежащим исполнением клиентом обязательств по уплате дохода
  начисленных на внебалансовых счетах      
  одновременно 2Х72 80Х2  
  просроченных на внебалансовых счетах      
  одновременно 2Х92 80Х2  
11.4. Зачисление процентных доходов:      
  учитываемых на балансовых счетах Карт-счета 2Х72 2Х92  
  учитываемых на внебалансовых счетах Карт-счета 80Х2  
  одновременно      
12. Отражение в учете комиссионных доходов  
12.1. Начисление комиссионных доходов      
12.2. Отнесение комиссионных доходов, не полученных в срок, определенный договором, на счета по учету просроченных доходов      
12.3. Зачисление комиссионных доходов Карт-счета    
13. Отражение в учете операционных доходов  
13.1. Начисление операционных доходов (штрафов)     На основании решения суда, вступившего в законную силу
13.2. Зачисление операционных доходов (штрафов) Карт-счета    
Примечание. Сумма задолженности по карт-счету и просроченные процентные, комиссионные доходы относятся на счета по учету просроченной задолженности на следующий рабочий день после истечения срока платежа.  
14. Порядок признания в бухгалтерском учете безнадежной задолженности осуществляется в соответствии с пунктом 7.4 Правил № 134.3**.  
15. **Строка исключена **  
16. **Строка исключена **  
17. **Строка исключена **  
18. **Строка исключена **  
19. Зачисление поступивших доходов, отнесенных к безнадежной задолженности Карт-счета, Счета по учету денежных средств 80Х2    
  **99896**    
20. Отражение в бухгалтерском учете операций формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь от 23.09.2008 № 312.  
21. Отражение операций по карт-счету сверх лимита расходов  
21.1. Закрытие дебетового сальдо по карт-счету на сумму, образовавшуюся сверх лимита расходов (отдельный лицевой счет) Карт-счета В конце операционного дня (ежедневно)  
21.2. Перенос на счета по учету дебиторской задолженности дебетового сальдо по карт-счету, образовавшегося сверх лимита расходов (отдельный лицевой счет) (отдельный лицевой счет) На сумму, непогашен­ную в срок, установ­ленный договором (на следующий рабочий день после истечения срока платежа)  
21.3. Погашение задолженности клиента перед банком Карт-счета (отдельный лицевой счет)    
22. Перечисление остатка средств с карт-счетов на отдельный лицевой счет по учету расчетов с прочими кредиторами  
  При перечислении остатка средств с карт-счетов физических лиц на отдельный лицевой счет по учету расчетов с про­чими кредиторами (в соответствии с пунктом 2.7 настоящих Правил) на основании электронного файла, сформирован­ного в соответствующем программном модуле уполномоченными службами учреждений банка, осуществляющими ведение аналитического учета операций по карт-счетам физических лиц, формируется мемориальный ордер, ведомость списанных сумм и ведомость зачисленных сумм:  
      (отдельный лицевой счет) Аналитический учет ведется по каждому кредитору с использо­ванием соответствую­щего программного обеспечения  
22.1. Выплата денежных средств при обращении клиента наличными (отдельный лицевой счет)      
23. Отражение операций с корпоративными карточками банка  
23.1. Расчеты РЦПК по операциям с корпоративными карточками 3802-IV 3812 (счет ЦА)    
23.2. Отражение задолженности держателя корпоративной карточки в учреждении банка 6520 (счет учреждения банка) 3802-IV    
6101 (3812 1-V)    
24. Отнесение на расходы операций с корпоративными карточками в зависимости от статьи расходов  
24.1. Если авансовый расчет поступил позже возникновения задолженности держателя корпоративной карточки 93ХХ   На основании авансо­вого отчета и подтвер­ждающих документов (счета, карт-чеки и др.)  
24.2. Если авансовый расчет поступил раньше возникновения задолженности держателя корпоративной карточки 93ХХ    
24.3. Погашение фактической задолженности держателя карточки        
24.4. Возмещение работником задолженности перед банком по корпоративной карточке     Путем внесения налич­ных  
Карт-счет Путем списания с карт-счета  
25. Отражение в учете операций с использованием корпоративных карточек на покупку материальных ценностей на хозяйственные нужды  
25.1. Расчеты и отражение задолженности держателя корпоративной карточки перед банком осуществляется в соответствии с п. 23 настоящего порядка.  
25.2. Оприходование на склад имущества, оплаченного корпоративной карточкой      
25.3. Если авансовый расчет поступил позже возникновения задолженности держателя корпоративной карточки     На основании авансо­вого отчета и подтвер­ждающих документов (счета, карт-чеки и др.)  
25.4. Если авансовый расчет поступил раньше возникнове­ния задолженности держателя корпоративной карточки        
25.5. Погашение фактической задолженности держателя карточки        
26. Расчеты в ЦА по операциям с карточками по результатам обработки информации по совершенным операциям  
26.1. Отражение задолженности клиентов банка перед банком по операциям в эквайринговой сети банка, при погашении задолженности по кредитам ОАО «АСБ Беларусбанк» в инфокиосках        
26.2. Отражение задолженности клиентов банков, обслуживаю­щихся в ОАО «Банковский процессинговый центр» при расчетах в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк»        
26.3. Отражение задолженности клиентов других банков в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов        
27. Отражение чистой дебетовой позиции **6339** К. счет, открытый в НБ    
28. Отражение чистой кредитовой позиции К. счет, открытый в НБ      
29. Отражение задолженности клиентов банка при расче­тах в эквайринговой сети банков (резидентов и нерези­дентов)        
30. @@ Отражение задолженности банков, обслуживающихся в ОАО «Банковский процессинговый центр» при расчетах в эквайринговой сети банков (резидентов и нерезидентов)     @@  
31. @@ Отражение задолженности банков-аффилиатов по платежам, связанным с членством банков-аффилиатов в международной платежной системе     @@  
@@ 31-1. Отражение задолженности банка по платежам, связанным с членством банка в международной платежной системе     @@  
32. Погашение задолженности клиентов других банков в эквайринговой сети ОАО «АСБ «Беларусбанк» и банков-аффилиатов        
33. Получение комиссионных доходов, прочих банковских доходов        
34. Отражение комиссионных расходов        
35. @@ Отнесение на расходы системных платежей банка     @@  
36. Расчет с платежной системой, если валюта расчетов с платежной системой отлична от валюты расчетов с ОТС, ПВН, АТМ, ППКП, банками-аффилиатами  
36.1. При конверсии        
      1802 (1812)    
  Отражение движения рублевого эквивалента        
36.2. При покупке        
      1802 (1812)    
37. Расчеты по оспоренным операциям (операциям отмены и возврата покупки, ошибочно списанным суммам МПС и прочим спорным операциям) осуществляются в зависимости от результата разбирательств и отражаются в учете аналогично операциям с пластиковыми карточками. Если задолженность по результатам разбирательств не возмещена платежной системой (банками-аффилиатами, клиентами банка, ОТС, поставщиками услуг), то задолженность переносится на счет 6570. Списание на убытки банка производится в соответствии с Положением № 47.9.  
37.1. Отражение невозмещенных платежей        
37.2. Списание на убытки        
38. Расчеты (перечисление денежных средств) РЦПК с учреждениями банка по операциям, совершенным в ПВН, ППКП, инфокиосках, АТМ, отражаются в учете согласно пп. 1.4 – 1.5, 2.5 – 2.6, 3.3, 5.2 – 5.3 соответственно.  
38.1. Расчеты РЦПК с учреждениями банка по операциям погашения кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк»   счет учреждения банка (6111)    
39. Расчеты РЦПК с ОТС, поставщиками услуг (по центра­лизованным договорам) в ЦА   Счет ОТС, счет поставщиков услуг, счета получателей К счетам получателей относятся текущие (рас­четные), вкладные (депо­зитные) и иные счета получателей, разрешен­ные законодательством Республики Беларусь  
  На сумму комиссии согласно договору  
40. Погашение задолженности банком-аффилиатом Счет банка‑аффилиата      
  Уплата комиссий банком-аффилиатом      
41. Перечисление задолженности по операциям с карточ­ками в эквайринговой сети банка-аффилиата   Счет банка‑аффилиата    
42. Выявление излишка в банкомате (инфокиоске) по результатам пересчета        
42.1. Кредиторская задолженность, учитываемая на счетах 6670, подлежит анализу. Урегулирование кредиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения:      
42.1.1. при наличии решения отнести на доходы банка        
42.1.2. при наличии решения о зачислении на карт-счет клиента   Карт-счета (3812)    
42.1.3. при перечислении в учреждение банка-получатель, ЦА **, банк-эмитент ** для зачисления (перечисления) на карт-счет клиента   3812 (6101 **, 6339**)    
42.1.4. при наличии решения о выплате наличными денежными средствами        
43. Отражение недостачи в банкомате по результатам пересчета        
44. Дебиторская задолженность, учитываемая на счетах 6570, подлежит анализу. Урегулирование дебиторской задолженно­сти осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения:  
44.1. погашение задолженности наличными денежными средствами        
44.2. списание денежных средств с карт-счета клиента Карт-счета      
44.3. перечисление учреждением банка-отправителем денеж­ных средств, списанных с карт-счета клиента Карт-счета (3812) 6570 (6101)    
44.4. списание недостач на убытки банка (учреждения банка)     В соответствии с Положением № 47.9  
оприходование списанной суммы недостачи на внебалансовый счет **99896**      
@@ 45. Отражение сумм расхождений, выявленных в резуль­тате сверки счета 1040 в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил        
45.1. В случае если фактический остаток счета 1040 меньше рассчитанной в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил суммы        
45.2. Урегулирование кредиторской задолженности в зависимости от результатов расследования причин осуществляется в соответствии с подпунктом 42.1 настоящего порядка.  
45.3. В случае если фактический остаток счета 1040 больше рассчитанной в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил суммы        
45.4. Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послу­живших их образованию и принятия соответствующего решения в соответствии с подпунктами 44.1 – 44.4 настоящего порядка.  
45.5. В случае отмены в соответствии с пунктом 5.6 настоя­щих Правил операций, ранее отраженных на счетах кредиторской задолженности        
46. Отражение сумм дебиторской задолженности в соответ­ствии с пунктом 5.8 настоящих Правил   Карт-счета    
46.1. Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения в соответствии с подпунктами 44.1 – 44.4 настоя­щего порядка. В случае выявления излишка при инкассации банкомата урегулирование дебиторской задолженности осуществляется со счетом кредиторской задолженности.  
47. В случае возникновения расхождений, возникших при сверке счетов 3802, 3812 по операциям в ПВН, ППКП, инфокиосках, суммы расхождений отражаются на счетах дебиторской, кредиторской задолженности с последующим урегулированием возникшей задолженности в порядке, аналогичном урегулированию задолженности по банкоматам. @@  
               

 
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...