Журнал хозяйственных операций ОАО «Свет»

за март 20_____ г.

№ п. п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ: • принят к оплате счёт ОАО "Инновация" за разработанную микросхему
	• НДС
	• затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА
	Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы
	Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА
	Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта
	Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль
	Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М.А. под отчёт на командировочные расходы
	Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком»
	Перечислены с расчётного счёта платежи:
• НДФЛ, НДС
	• в ПФР, ФОМС,ФСС
	Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция:
· станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ)
	· НДС поставщика
	· принята на баланс в качестве ОС
	· учтена положительная курсовая разница, так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты
	· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу)
	Утверждён авансовый отчёт Михайлова И.И. по расходованию подотчётных сумм: • стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика
	• НДС
	Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: • стоимость материалов по ценам поставщика
	• снабженческая наценка
	• НДС
	Списана из-за негодности установка-генератор азота:
·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС
	·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС
	остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов
	Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники" за доставку материалов на склад автотранспортом
	НДС
	Отпущены материалы по учётным ценам:
• платы алюминиевые для производства НАБАТ
	• резисторы для производства АТОКС
	• краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса
	• пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции
	Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО «База электроники» за материалы и транспортные услуги
	Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:
· НАБАТ (140 шт.) в т.ч. НДС ‒?
	· АТОКС (50 шт.) в т.ч. НДС ‒?
	Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ
	Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС
	НДС
	Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:
· НАБАТ в т.ч. НДС ‒?
	· АТОКС в т.ч. НДС ‒?
	Акцептован счёт ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчётно распределена:
• на нужды цеха
	• на нужды офиса
	• НДС
	Начислена заработная плата за март:
• рабочим за производство НАБАТ
	• рабочим за производство АТОКС
	• начальнику сборочного цеха и мастерам
	• административно-хозяйственному персоналу
	Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ
	Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):
• рабочим по производству НАБАТ
	• рабочим по производству АТОКС
	• цеховому персоналу
	• административно-хозяйственному персоналу
	По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:
	Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: • израсходованные на производство НАБАТ
	• израсходованные на производство АТОКС
	• папки-скоросшиватели на нужды офиса
	• для упаковки готовой продукции
	Начислена амортизация на следующие объекты:
• здание и оборудование цеха
	• здание офиса и офисное оборудование
	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ
	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС
	Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству:
• НАБАТ
	• АТОКС
	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
	Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:
• НАБАТ
	• АТОКС
	После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:
• НАБАТ
	• АТОКС
	Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:
• НАБАТ
	• АТОКС
	Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:
• НАБАТ
	• АТОКС
	Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы
	Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции
	Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков
	Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету
	Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту
	Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков
	Начислен налог на прибыль (20%)
	ИТОГО:

 

Таблица 3.4

Данные для оформления первичных документов

 

№ оп.	№ док.	Наименование документа	Дополнительные сведения о хозяйственной операции
		Приходный кассовый ордер	Денежные средства получены от доверенного лица Богданова И.А. в оплату приборов НАБАТ по сч.-фактуре № 32 от 25.02.20___г. в т. ч. НДС (18 %) -?
27-29		Требование на отпуск материалов	Платы алюминиевые (ном. номер 425001) ‒ 40 шт. Резисторы (ном. номер 425200) ‒ 90 шт. Краска водоэмульсионная КВ-50 (ном. номер 125200) ‒ 2 уп. Через: начальника участка №1 сборочному цеху
		Авансовый отчёт	Оправдательный документ: товарный чек магазина «Сталкер» № 53 от 16.03. 20___г. По чеку отпущено: папки-скоросшиватели 100 шт. НДС (18 %) -?
		Платёжное поручение	Реквизиты ЗАО «База электроники»: ИНН 1910010901 КПП 191001001 р/счет: 40702810400006750456 в АКБ «Енисей» г. Красноярска БИК 044536364 к/счет: 30101810600000000364
37-38		Счёт-фактура выданный	Реквизиты ОАО «Сибирьтелеком»: 655017, г. Абакан, пр. Ленина, 70А, ИНН 7701018922 / КПП 190103001. Расчётный счёт № 40 50 28 10 80 00 10 14 60 82. ООО «Хакасский муниципальный банк», г. Абакан БИК 049514745 к/с 301 018 109 000 000 007 45 Количество приборов задать произвольно.

* недостающие для заполнения документов реквизиты можно задать произвольно.

 

 

Таблица 3.5

Оборотно-сальдовая ведомость

за ______20___ г.

№ счета	Сальдо на 01._____.___	Обороты за декабрь	Сальдо на 31.____.___
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	8 940 000	-
	-	816 000
	100 000	-
	-	20 000
	54 000	-
	34 000	-
	-	-
	25 000	-
	50 000	-
	-	-
	3 000	-
	1 971 600	-
	140 000	-
	-	38 000
	26 000	23 600
	-	13 000
	-	27 000
	-	80 000
	10 000	-
	-	10 100 000
	-	63 000
		103 000
	-	70 000
Итого:	11 353 600	11 353 600

 

Таблица 3.6

Аналитические данные

по счетам бухгалтерского учета ОАО «Свет»

Расшифровка начального остатка по счёту 10 «Материалы» на 01.___.20___г.	Дебет	Кредит
Всего:	34 000
материалы по ценам поставщика, принятым в качестве учётных цен	32 000
ТЗР	2 000
Расшифровка начального сальдо по счёту 20 «Основное производство» (на основе Акта инвентаризации незавершённого производства на 28.02.20______г.)	Дебет	Кредит
Всего:	25 000
НАБАТ	15 000
АТОКС	10 000
Расшифровка конечного сальдо по счёту 20 «Основное производство» (на основе Акта инвентаризации незавершённого производства на 31.03.20___г.)
Всего:	135 000
НАБАТ	75 000
АТОКС	60 000
Расшифровка остатка по счёту 43 «Готовая продукция» на 01.___.20___г.
Всего:	50 000
НАБАТ	30 000
АТОКС	20 000
Расшифровка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 01.___.20___г.
Всего:		38 000
в том числе ОАО «Инновация»		38 000
Расшифровка остатка по счёту 71«Расчёты с подотчётными лицами» на 01.___.20____г.
Всего:	10 000
в том числе Михайлов И.И.	10 000
Расшифровка по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» на 01.___.20____г.
Всего:	26 000	23 600
в том числе: МЧС РХ		23 600
ОАО «Сибирьтелеком»	26 000

 

Приложение 4. Формы счетов и учётных регистров

Таблица 4.1

Форма активного бухгалтерского счёта

Счёт (номер и наименование счёта)
Дебет	Кредит
номер операции	корр. счёт	сумма	номер операции	корр. счёт	сумма
Сальдо на 01.__. 20__	…			…
		…			…
		…			…
Оборот по дебету	…	Оборот по кредиту	…
Сальдо на 31.__.20__	…

 

Формы оборотных ведомостей для активно-пассивных счетов расчётов

Таблица 4.2

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

за __________ 20____г.

№	Фамилия, И.О. подотчётного лица	Сальдо на 01.__.	Оборот	Сальдо на 31.__.
Дт	Кт	дебет	кредит	Дт	Кт
№ оп.	Корр.	Сумма	№ оп.	Корр.	Сумма
				…)	…	…				…
		…
	…
	Итого:	10 000								…

Таблица 4.3

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

за ___________ 20____г.

№	Поставщики	Сальдо на 01.___.	Оборот	Сальдо на 31.___.
Дт	Кт	дебет	кредит	Дт	Кт
№ оп.	Корр.	Сумма	№ оп.	Корр.	Сумма
	Итого:
	Итого:
	Всего:

Таблица 4.4

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: