Депозитарий с первым типом депозитарного учета, когда один из филиалов депозитария является “головным” по отдельному выпуску ценных бумаг

Второй тип организации взаимодействия головного офиса и филиалов характеризуется тем, что эти субъекты взаимодействия осуществляют депозитарный учет раздельно и независимо (распределенный учет). Консолидированный баланс сводится ежемесячно суммированием остатков на соответствующих балансовых счетах (см. Рисунок 4).

Рисунок 4. Второй тип организации депозитарного взаимодействия.

	Головной офис ¾ Не является центром ведения депозитарного учета 2. Сведение балансов филиалов и головного банка в консолидированный на отчетную дату.

1а.

1б. Формирование отчетных

материалов (балансов,

оборотных ведомостей и т.д.)

на отчетную дату.

1а. Заключение

договоров купли-продажи

Взаимодействие по1г. Формирование отчетных материалов (балансов, отчетных

внедепозитарным вопросам оборотных ведомостей и т.д.) на отчетную дату.

1в.

1в.Заключение Договоров

счета депо, подача поручений.

 

На первый взгляд достаточно простой тип депозитарного взаимодействия. Однако здесь есть много нюансов, возникающих с первых моментов налаживания этой схемы.

Сразу возникает вопрос, что же означает это словосочетание «раздельно и независимо». Прежде всего, подкупает то, что первая же мысль, которая возникает, это упрощение документооборота. Это вытекает из самого определения этого типа депозитарного взаимодействия. Оригиналы документов хранятся децентрализовано. Филиал не передает ежедневные отчеты и первичные документы в головной офис. Упрощается коммуникационная связь между подразделениями профессионального участника. Упрощается в свою очередь процесс подписания депозитарных договоров, заключенных в рамках депозитарной деятельности филиала.

Однако, из той же пресловутой характеристики второго типа депозитарного взаимодействия вытекает также и то, что независимо от головного офиса его филиал может осуществлять депозитарную деятельность только, если у него будут открыты счета в реестрах обслуживаемых выпусков (т.е. на его имя), где он будет выступать как собственник и номинальный держатель, что само по себе является юридически не корректно, так как в реестре в качестве номинального держателя может быть зарегистрировано только юридическое лицо, т.е. профессиональный участник в целом. А филиал в свою очередь может только выполнять определенные операции по счету номинального держателя от имени профессионального участника, если такие полномочия ему делегированы. Осуществлять подобные действия, согласовывая их с головной организацией только на конец месяца, на мой взгляд, несколько не корректно в связи с тем, что это может повлечь за собой технические сбои и ошибки в учете.

Депозитарный учет облегчается в части ведения счетов клиентов филиала, в особенности, если филиал значительно удален от месторасположения головного офиса. Другим преимуществом является то, что при данном типе депозитарного взаимодействия остатки по счетам выверяются раз в месяц, а консолидированный баланс получается сложением остатков по соответствующим счетам, таким образом упрощается учет. Недостатком является низкая выявляемость при этом технических ошибок системы депозитарного учета, а соответственно снижается и вероятность их своевременного устранения. При этом оба депозитария принимают на себя дополнительные риски.

Система депозитарного учета в филиале и головном офисе строится аналогично системе первого типа депозитарного взаимодействия, а именно как у бесфилиального профессионального участника, т.е. в течение отчетного периода учет осуществляется раздельно и независимо. Как в филиале, так и в головном офисе учет ценных бумаг, принадлежащих депозитарию (головному офису или филиалу), ведется в пассиве по синтетическому счету 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», а учет ценных бумаг клиентов головного офиса и его филиала ведется в пассиве по счету №98040 «Ценные бумаги владельцев». В активе собственные ценные бумаги и ценные бумаги клиентов в зависимости от формы и условий выпуска отражаются либо по синтетическому счету 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии», либо по синтетическому счету 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии».

В большей степени распределенный депозитарный учет характерен для профессиональных участников, имеющих большую сеть иногородних филиалов, осуществляющих депозитарную деятельность (например, для московских организаций). Такая организация депозитарного учета требует больших вложений средств и используется профессиональными участниками, у которых несколько филиалов выступают «депозитарными центрами» по обслуживаемым в депозитарии выпускам ценных бумаг. Главное отличие этого вида учета от централизованного состоит в том, что открытие и ведение счетов депо осуществляется не только в головной организации, но и в филиалах, осуществляющих депозитарное обслуживание. Между головной организацией и такими филиалами устанавливаются корреспондентские отношения. Как правило, для упрощения взаимоотношений и большей подконтрольности филиалов внутри профессионального участника устанавливаются только «вертикальные» отношения. Иными словами, любая депозитарная операция, связанная с переводом ценных бумаг между филиалами, осуществляется через головное депозитарное подразделение. В головной организации для каждого филиала открываются ЛОРО-счета для учета ценных бумаг клиентов. В филиалах, соответственно, открываются НОСТРО-счета по ценным бумагам, которые находятся на хранении в головной организации. Периодически (по истечении отчетного периода или в др. ситуациях) данные по всем подразделениям профессионального участника, осуществляющим депозитарный учет, консолидируются.

В первом варианте вниманию читателей будет представлен случай, когда взаимодействие с торговой системой, депозитарием-корреспондентом, реестродержателем осуществляет головная организация (см. Рисунок 5).

· в отличие от централизованного ведения депозитарного учета открытие и ведение счетов депо филиала и его клиентов осуществляется в самом филиале. В Депозитарное подразделение головной организации передаются сведения об остатках на синтетических счетах депо филиала для составления консолидированной отчетности;

· взаимоотношения с торговыми системами, реестродержателями, депозитариями-корреспондентами осуществляет депозитарий головной организации.

Рисунок 5.

Документооборот между головной организацией и филиалами, как правило, организован следующим образом: отделы ценных бумаг филиалов осуществляют прием поручений (заявок) на совершение операций, в том числе, поручений депо[207]. Поручения депо, не требующие дополнительных операций, передаются в Депозитарное подразделение филиала для исполнения. В Депозитарном подразделении филиала заполняются необходимые журналы и картотеки, делаются проводки по счетам депо. По итогам проведенных операций формируются отчеты и передаются в Отдел ценных бумаг филиала для вручения депонентам. Заявки на брокерские и дилерские операции, поручения депо, требующие осуществления операций в системе ведения реестра, у депозитария-корреспондента, направляются для проведения операций в подразделения головной организации: заявки на брокерские и дилерские операции - в подразделения, осуществляющие эти операции, а поручения, требующие операций в реестре или у депозитария–корреспондента, – в Депозитарное подразделение головной организации. Полученные отчеты о совершенных торговых операциях или сформированные на их основе «внутренние» распоряжения направляются в Депозитарное подразделение головной организации. Отчеты реестродержателей и депозитариев-корреспондентов о совершенных операциях также поступают в Депозитарное подразделение головной организации. Депозитарное подразделение головной организации осуществляет изменение остатков по НОСТРО-счетам «мест хранения» и ЛОРО- счетам филиалов и направляет в Депозитарные подразделения филиалов отчеты для осуществления сверки (квитовки) и проведения операций по счетам депо конкретных владельцев. Далее исполнение операций внутри филиалов осуществляется в порядке, описанном выше. Отдел ценных бумаг на основании полученных отчетов Депозитарного подразделения филиала формирует отчеты о проведенных брокерских операциях, операциях доверительного управления и передает их клиентам. Распоряжения бухгалтерии на проведение проводок по «ценнобумажным» счетам по итогам дилерских и иных «собственных» операций оформляет Депозитарное подразделение филиала (или оно само не делает эти проводки).

На схеме Подразделение, осуществляющее брокерскую, дилерскую деятельность, в головной организации выполняет следующие функции:

· заключение договоров на предоставление услуг на рынке ценных бумаг;

· прием от клиентов поручений (заявок) на совершение брокерских операций (по своим клиентам);

· оформление поручений на совершение дилерских операций;

· получение от филиалов заявок на совершение брокерских операций по клиентам филиалов и совершение дилерских операций за счет филиала;

· совершение торговых операций и получение отчетов из торговых систем о совершенных операциях;

· ведение регистров внутреннего учета;

· формирование по итогам торговых операций распоряжений на совершение депозитарных операций и передачу их в Депозитарное подразделение головной организации;

· получение от Депозитарного подразделения отчетов о совершенных операциях по «своим» клиентам;

· формирование отчетов о совершенных операциях и передачу клиентам;

· хранение первичных документов.

Подразделение, осуществляющее собственные операции с ценными бумагами, в головной организации проводит следующие операции:

· совершение операций с ценными бумагами за счет кредитной организации (кроме сделок на ОРЦБ), например, учетных операций с векселями;

· передачу распоряжений на проводки по счетам депо и, возможно, копий документации по сделкам в Депозитарное подразделение;

· хранение первичных документов по совершенным операциям.

Отделы ценных бумаг филиалов осуществляют следующие функции:

· заключение договоров на предоставление услуг на рынке ценных бумаг (брокерское обслуживание, доверительное управление), в том числе договоров счета депо;

· прием от клиентов поручений (заявок) на совершение брокерских операций и направление их в подразделения головной организации;

· прием от депонентов поручений депо и направление их в Депозитарное подразделение филиала или Депозитарное подразделение головной организации, если необходимо совершение дополнительных операций;

· оформление поручений на совершение дилерских операций и передачу их в подразделение головной организации, осуществляющее дилерские операции;

· проведение других «собственных» операций с ценными бумагами, например, приобретение векселей;

· оформление поручений депо на совершение операций в реестре, в депозитарии-корреспонденте по итогам «собственных» операций и их передачу в Депозитарное подразделение головной организации;

· получение от Депозитарного подразделения филиала отчетов о совершенных депозитарных операциях;

· оформление и передачу отчетов клиентам;

· хранение первичных документов.

Депозитарное подразделение головной организации выполняет следующие функции:

· взаимодействие с реестродержателями, депозитариями-корреспондентами, ведение НОСТРО-счетов профессионального участника;

· ведение ЛОРО-счетов филиалов и составление отчетов для филиалов о совершении операций с их ЛОРО-счетами;

· заключение договоров счета депо;

· открытие и ведение счетов депо клиентов головной организации, «собственных» счетов депо головной организации;

· ведение аналитического и синтетического учета;

· прием поручений депо на совершение депозитарных операций от депонентов и распоряжений подразделений профессионального участника;

· подготовку отчетов о совершении депозитарных операций по клиентам головной организации;

· оформление распоряжений бухгалтерскому подразделению на совершение проводок по «ценнобумажным» счетам основного баланса (по операциям, совершенным головной организацией);

· составление консолидированной депозитарной отчетности в контролирующие органы.

Депозитарные подразделения филиалов (могут входить в бухгалтерское подразделение филиала) как правило, выполняют следующие функции:

· открытие и ведение счетов депо клиентов и депонентов филиала, «собственных» счетов депо филиала;

· ведение аналитического и синтетического учета;

· прием поручений депо на совершение депозитарных операций;

· подготовку и передачу в Депозитарное подразделение поручений на совершение операций по счетам ЛОРО;

· получение от Депозитарного подразделения головной организации отчетов об изменениях и остатках на ЛОРО-счетах филиала, открытых в головной организации;

· подготовку отчетов о совершении депозитарных операций;

· совершение проводок по «ценнобумажным» счетам основного баланса или формирование распоряжения подразделению бухгалтерии, ответственному за указанные операции;

· направление сведений об остатках на счетах депо в депозитарное подразделение головной организации для составления консолидированной отчетности и др.