 |
Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
|
|
|
|
Таблица 14
Оценка состояния основного имущества предприятия
| Наименование | Алгоритм расчета | Абсолютное значение | ||||||||||
| числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | финансовых коэффициентов | ||||||||||
| _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | ||||
| Доля основных средств в имуществе предприя-тия | Основные средства (А120) | Имущество (активы) А300 | ||||||||||
| Коэффициент инвестирования | Собственный капитал П490 | Внеоборотные активы А190 | ||||||||||
| Индекс постоянного актива | Внеоборотные активы А190 | Капитал и резервы П490 | ||||||||||
| Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия | Долго- и краткосрочные финансовые вложения (А140+А250) | Валюта баланса А300 | ||||||||||
Таблица 15
Оценка состояния задолженностей предприятия
| Наименование | Алгоритм расчета | Абсолютное значение финансовых коэффициентов | |||||||
| числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | ||||||||
| _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | |
| Ликвидность дебиторских задолженностей | Дебиторские задолженности (А230+А240) | Оборотные активы А290 | |||||||
| Риск дебиторской задолженности | Дебиторские задолженности (А230+А240) | Активы предприятия А300 | |||||||
| Риск кредиторской задолженности | Кредиторская задолженность П620 | Денежный капитал П700 | |||||||
| Соотношение дебиторс-кой и кредиторской задолженности | Дебиторские задолженности (А230+А240) | Кредиторская задолженность П620 | |||||||
|
|
|
Таблица 16
Оценка состояния оборотного имущества предприятия
| Наименование | Алгоритм расчета | Абсолютное значения | ||||||||||
| числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | финансовых коэффициентов | ||||||||||
| _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | ||||
| Доля оборотных средств в активах предприятия | Оборотные активы А290 | Активы (имущество) А300 | ||||||||||
| Уровень чистого оборотного капитала | Чистый оборотный капитал (А290-П690) | Имущество (активы) А300 | ||||||||||
| Коэффициент устой-чивости структуры оборотных активов | Собственные оборотные средства [(П490+П590)-А190] | Текущие активы предприятия А290 | ||||||||||
| Коэффициент обеспе-ченности запасов собст-венными оборотными средствами | Собственные оборотные средства (А290-П690) | Запасы товарно-материальных ценностей А210 | ||||||||||
Таблица 17
Источники формирования запасов и затрат
| №№ п/п | Наименование | Обозначе-ние | Состав (формула) | Абсолютные балансовые показатели, тыс. руб. | ||
| ----- факт | ----- оценка | ----- прогноз | ||||
| I | ОБЩАЯ ВЕЛИЧИНА ЗАПАСОВ | ЗАП | (А210+А220) | |||
| II | ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ | |||||
| 2.1 | Собственные источники | СИ | (П490-А190) | |||
| 2.2 | Собственные оборотные средства | СОС | (П490+П590) – А190 | |||
| 2.3 | Нормальные источники финансирования запасов | НИС | (П490+П590+П610)-А190 |
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
|
|
|
Таблица 18
| Наименование (обозначения) | Расчетные формулы для опреде-ления излишка (+), недостатка (-) финансовых источников | Абсолютные значения, тыс. руб. | ||
| ----- факт | ----- оценка | ----- прогноз | ||
| Собственные источники (СИ) | ±ΔФ1 = СИ - ЗАП | |||
| Собственные оборотные средства (СОС) | ±ΔФ2 = СОС - ЗАП | |||
| Нормальные источники финансирования запасов (НИС) | ±ΔФ3 = НИС - ЗАП |
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Таблица 19
| Типы финансовой ситуации | Характер финансовой устойчивости: | ||
| ----- факт | ----- оценка | ----- прогноз | |
| Абсолютная финансовая устойчивость | |||
| Нормальная финансовая устойчивость | |||
| Неустойчивое финансовое состояние | |||
| Кризисное финансовое состояние |
Таблица 20
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия
 |
| Период | факт _ _ _ _ _ | оценка _ _ _ _ _ | прогноз _ _ _ _ _ |
Собственные
оборотные средства (±)
| |||
Текущие
финансовые потребности (±)
| |||
| Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП) |
Рис. 2 Финансовое коромысло
Таблица 21
Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов)
| Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | Нормальное значение | |||||||
| числитель | знаменатель | |||||||||
| _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | _ _ _ факт | _ _ _ оценка | _ _ _ прогноз | ||
| Коэффициент автоно-мии (коэффициент финансирования) | Капитал и резервы П490 | Финансовый капитал П700 | К1≥0,5 | |||||||
| Коэффициент финан-совой зависимости (финансовый рычаг) | Денежный капитал П700 | Собственный капитал П490 | К2≤2,0 | |||||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный капитал П490 | Заёмный капитал (П590+П690) | К3≥1,0 | |||||||
| Уровень перманентного капитала | Перманентный капитал (П490+П590) | Валюта баланса П700 | ||||||||
|
|
|
Таблица 22
Факторный анализ платёжеспособности и рыночной устойчивости
| Наименование | _______ год | _______ год | изменение |
| Краткосрочные обязательства | |||
| Коэффициент абсолют-ной ликвидности | |||
| Наличные средства и денежные эквиваленты | |||
| Метод цепных подстановок | Условное значение | Изменение за счёт фактора a | Изменение за счёт фактора b |
| Метод абсолютных разниц | |||
| Краткосрочные пассивы предприятия | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Текущие оборотные активы | |||
| Метод цепных подстановок | Условное значение | Изменение за счёт фактора a | Изменение за счёт фактора b |
| Метод абсолютных разниц | |||
| Финансовый капитал | |||
| Коэффициент автономии | |||
| Капитал и резервы | |||
| Метод цепных подстановок | Условное значение | Изменение за счёт фактора a | Изменение за счёт фактора b |
| Метод абсолютных разниц |
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...