Застосування у платіжному обігу акредитивної форми розрахунків

Акредитив являє собою доручення банку покупця банку постачальника оплачувати рахунки останнього за відвантажені матеріальні цінності на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця. Акредитив відеривається або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок кредиту банку та супроводжується депонуванням коштів. Раніше щодо надійних клієнтів виставлення акредитиву здійснювалось без попереднього депонування коштів, основна маса розрахунків відбувалась після відвантаження продукції, надання послуг, виходячи з фактичного їх розміру.

Після впровадження попередньої оплати відправ-ка продукції, надання послуг здійснюється в основ-ному після отримання за них попередньої оплати.

Згідно з вищезгаданим Положенням про безготів-кові розрахунки у банку покупця або банку постачальника можуть відкриватися покриті чи непокриті (гарантовані) акредитиви. Вони передба-чають розрахунки не чисто з попередньою оплатою, оскільки навіть з покритого акредитива, коли під угоду платником попередньо депоновано кошти, вони знімаються з акредитива і зараховуються на рахунок постачальника тільки після подання у виконавчий банк товарно-транспортних документів про відправку продукції покупцю.

Покритим депонованим в банку постачальника є акредитив, при відкритті якого банк - емітент перераховує кошти платника у банк постачальника (виконуючий банк) на умовах його зарахування на балансовий рахунок "Акредитиви" на весь строк дії зобов'язання банку - емітента. У банку платника відправлена сума враховується на позабалансовому рахунку "Акредитиви до сплати". Покриті акредити-ви, тобто з попереднім депонуванням під конкретну угоду коштів у банк платника, застосовуються переважно тоді, коли партнери по угоді (платник і постачальник) один одному мало відомі. Відкриття акредитива у банку платника пропонується резидентам України при імпортних угодах, а при експортних навпаки - у банку постачальника.

Непокритим (гарантованим) є акредитив, який відкривається покупцеві у банку постачальника під гарантії банку платника (покупця). Гарантований акредитив може відкриватися за умов, коли між банком платника і банком постачальника вста-новлено кореспондентські зв'язки. При такому акредитиві банку постачальника надається право знімати відповідні суми з коррахунку банку платника. Заява підприємства про встановлення непокритого акредитива записується на прихід банком - емітентом на позабалансовий рахунок "Гарантії, поручительства, видані банком".

На кожному виді акредитива повинно бути чітко вказано, чи є він відзивним або безвідзивним.

Відзивний акредитив - це такий, що може бути змінений або анульований банком платника без по-переднього погодження з постачальником (наприклад, у разі недодержання умов, передбачених договором). Усі розпорядження про зміни умов відзивного акредитива платник може дати постачальнику тільки через банк - емітент, який повідомляє банк постачальника (виконуючий банк), а останній інформує самого постачальника. Проте виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, які відпові-дають умовам акредитива, виставлені постачаль-ником і прийняті його банком до одержання останнім повідомленням про зміни або анулювання акредитива.

Безвідзивний акредитив може бути змінений або анульований тільки за згодою постачальника, на користь якого він був відкритий. Постачальник може відмовитись від використання акредитива, якщо це передбачено при його оформленні.

Акредитив може відкриватися для розрахунків тільки з одним постачальником за заявою платника у банку, де він є клієнтом. У заяві необхідно вказати номер договору між платником та постачальником, строк дії акредитива, найменуван-ня постачальника, його банку та акредитива, умови реалізації та сума акредитива.

Для одержання коштів за акредитивом, депонованим у банку постачальника, останній після відвантаження товарів надає реєстр рахунків та інші передбачені в умовах акредитива документи до обслуговуючого банку до закінчення строку дії акредитива. Після перевірки відповідності докумен-тів умовам угоди банк виконує виплати з балансо-вого рахунку "Акредитиви" і надсилає банку платника реєстр рахунків і товарно-транспортні документи, за якими останній списує кошти з позабалансового рахунку "Акредитиви до оплати".

Якщо акредитив депонований у банку платника, то виплати продавцю будуть здійснені також бан-ком - постачальника, але після того, як він надішле банку платника товарно - транспортні документи, реєстр рахунків та дебітове авізо, на підставі яких останній переведе з балансового рахунку "Акреди-тиви" відповідну суму у банк продавця.

В умові акредитива може бути передбачений акцепт (згода) представника покупця, тобто пред-ставник покупця на реєстрі рахунків та товарно - транспортних документах робить відповідний над-пис, що означає прийняття товару та згоду на його оплату.

При порушенні хоча б однієї умови, зафіксованої в акредитивній заяві при оформленні товарно -транспортних документів виконуючий платежі банк сплату не виконує, про що повідомляє сторони. При припиненні дії акредитива та його закритті не використана сума перераховується банку платника на рахунок, з якого депонувалися ці кошти.

Всі претензії до постачальника, крім тих, що виникли з вини банку, розглядаються сторонами без участі банку.

Акредитиви можуть застосовуватись для оплати векселів, якщо місце сплати по векселю співпадає з місцем знаходження векселедавця.

Підводячи підсумки розгляду технології розра-хунків з використанням акредитива, слід відзначи-ти, що ця форма безготівкових розрахунків, як і всі інші, досить вразлива з точки зору здійснення за її допомогою злочинів. Цей аспект проблеми ми розглянемо при висвітленні способів зловживань у другому розділі книги.