 |
Тема 3.6. Финансовая система государства и бюджетно-налоговая политика.
|
|
|
|
Цель изучения темы: определение роли и места финансовой системы и бюджетно-налоговой политики государства в рыночной экономике.
Изучив данную тему, студент должен:
Знать:
-сущность финансов и их функции.
-структуру финансовой системы
-источники формирования государственные доходов:
-виды и функции налогов;
-причины возникновения бюджетного дефицита, государственного долга.
Уметь анализировать:
- основные направления, цели и инструменты финансовая, фискальной политика. государства.
Финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансовую систему государства. Ее структура показана на схеме.
Важная роль, которую выполняет государство в области социально-экономического развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между федеральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы. Общегосударственные финансы тесно связаны с финансами предприятий. Политика государства по организации и использованию финансов получила название финансовой или бюджетно-налоговой политики.
Бюджетно-налоговая политика – совокупность мер государственного воздействия в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).
|
|
|
Фискальная политика государства может осуществляться на основе использования различных методов и соответственно принимать разные формы.
Расходы государственного бюджета и его доходы не всегда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком. Принято различать первичный и общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит — это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит.
Принято также различать фактический, структурный и циклический дефицит государственного бюджета.
Фактический дефицит - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства.
Структурный дефицит - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость.
Циклический дефицит - это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходах происходят автоматически
Государственный долг - это сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов, или излишков. Таким образом, с понятием государственного долга тесно связан рассмотренный выше дефицит государственного бюджета. Различают внутренний и внешний долг государства.
|
|
|
Внутренний долг - это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита государственного бюджета внутри страны. Другими словами, внутренний государственный долг государства - это долг перед резидентами.Внешний долг - это займы государства у граждан и организаций за рубежом. Внешний государственный долг - это долг перед нерезидентами
Основным рычагом фискальной политики является изменение налогов в соответствии с целями правительства. Налоги – это обязательные срочные платежи государству физических и юридических лиц.
Контрольные вопросы
1. За счет чего финансируется дефицит госбюджета?
2. Что относится к косвенным налогам?
3. Что такое стимулирующая фискальная политика?
4. Назовите основные статьи доходов и расходов госбюджета.
Тесты
1.Фискальная политика—это:
а) налоговая политика;
б) финансово-бюджетная политика;
в) кредитная политика;
г) все ответы неверны.
2. Прямые налоги—это:
а) налоги на все виды доходов;
б) налоги на продажу товаров;
в) налоги на перепродажу товаров;
г) все ответы неверны.
3. Укажите правильный вариант фактического бюджетного дефицита:
а) структурный—циклический;
б) циклический - структурный;
в) циклический + структурный;
г) циклический/структурный
4. Пример встроенной стабильности — это:
а) увеличение государством налогов в период «перегрева» (напряженности) экономики;
б) снижение государством налогов в период спада,
в) существование прогрессивной системы налогообложения,
г) манипулирование статьями государственного бюджета.
5. Кривая Лаффера отражает связь между величинами-
а) налоговой ставки и финансированием общественных расходов,
б) налоговой ставки и налоговыми поступлениями в бюджет,
в) налоговой ставки и государственными расходами,
г) налоговой ставки и неналоговыми поступлениями.
6 Принцип получаемых благ лучше использовать для финансирования
а) помощи малоимущим,
б) помощи многодетным семьям,
|
|
|
в) помощи инвалидам,
г) обустройства площадок для выгуливания собак
7. Легче всего перекладывать налоги на потребителей в отношении товаров, которые
а) имеют много субститутов,
б) не составляют основную долю в потреблении,
в) не имеют комплементов,
г) отличаются низкой ценовой эластичностью спроса
8. Государственный бюджет становится дефицитным, если
а) налоги растут,
б) налоги уменьшаются,
в) государственные расходы превышают доходы,
г) растет стоимость государственных ценных бумаг.
9.Определите правильность положений.
а) Существование бюджетного дефицита всегда отрицательно сказывается на экономическом развитии страны
б) Наиболее эффективным способом финансирования бюджетного дефицита является эмиссия новых денег, а не займы населения.
в) В условиях экономического спада практикуется стимулирующая фискальная политика, которая предполагает снижение государственных расходов и налогов.
г)Прогрессивная система налогообложения относится к встроенным стабилизаторам
10.Налогово-бюджетное регулирование экономики включает:
А).долгосрочную ориентацию на решение задач экономического роста, социальных проблем, обеспечения национальных интересов;
Б).территориальное регулирование пропорций консолидированного бюджета;
В).аккумуляцию и централизацию финансовых ресурсов;
Г).модернизацию налоговой системы;
Д).совершенствование таможенного регулирования внешней торговли;
11. Целью фискальной политики не является…
А).устойчивый рост национального дохода и занятости.
Б).антициклическое регулирование.
В).умеренные темпы инфляции.
Г).предоставление займов частному капиталу.
12. При проведении экспансионисткой фискальной политики…
А).государственные расходы увеличиваются.
Б).государственные расходы уменьшаются
В).налоги увеличиваются
Г).дефицит бюджета уменьшается.
13. С ростом национального дохода не меняется сумма поступлений от …
А).пропорциональных налогов.
Б).паушальных налогов.
В).прогрессивных налогов
Г).регрессивных налогов.
|
|
|
14. Автоматические стабилизаторы при экономическом спаде…
А).увеличивают налоговые поступления.
Б).увеличивают трансфертные платежи.
В).уменьшают дотации частному сектору.
Г) влияют на государственные закупки..
15. Функциями налогов не являются…
А).содержание органов власти, управления, силовых структур
Б).защита определенных отраслей и видов деятельности.
В).регулирование уровня деловой активности.
Г).социальная дифференциация населения.
16. Налоговая система не должна…
А). обеспечивать налогообложение всех лиц, получающих доход.
Б). гарантировать сбалансированность госбюджета.
В).заранее определять способы, сроки и порядок уплаты налогов.
Г).защищать источники налоговых поступлений от двойного обложения.
17. Растущий государственный долг не так опасен так как…
А). одновременно растет ВНП.
Б).одновременно снижается общий уровень цен в экономике.
В).погашение долга осуществляется из внешних заимствований.
Г).его возвращение откладывается на неопределенное будущее
18. В настоящее время в России не взимается …
а).налог на добавленную стоимость.
Б).налог с оборота.
В).налог на прибыль.
Г).подоходный налог с населения.
Рекомендуемая литература: [2], гл. 22; [10], гл. 36; [11], гл. 35; [7], гл. 16; [9], гл. 36; [1], гл. 16.
|
|
|
