 |
Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)
|
|
|
|
СОДЕРЖАНИЕ
Общие указании по выполнению контрольной работы.. 4
Задание 1. 6
Задание 2. 6
Задание 3. 7
Задание 4. 7
Задание 5. 8
Задание 6. 8
Задание 7. 9
Задание 8. 9
Задание 9. 10
Задание 10. 10
Задание 11. 11
Задание 12. 11
Задание 13. 12
Задание 14. 12
Задание 15. 13
Задание 17. 14
Задание 18. 14
Задание 19. 15
Задание 20. 15
Задание 21. 16
Задание 22. 16
Задание 23. 17
Задание 24. 17
Задание 25. 18
Примерный перечень вопросов к экзамену / зачету/ по всему курсу. 19
Список рекомендуемой литературы.. 21
Общие указании по выполнению контрольной работы
В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу по курсу « Налогии налогообложение».
Изучение курса « Налоги иналогообложение» помогает в деле подготовки высококвалифицированных специалистов, способных к анализу и принятию ответственныхрешении.
Задание контрольной работы состоит из 3-х разделов: теоретического вопроса, задачи и задания в тестовой форме.
При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативно – правовыми актами о налогах и сборах.
Кроме того, вопросы налогообложения освещаются в журналах: « Налоги », «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Нормативные акты для бухгалтера», « Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский бюллетень », « Бухгалтерский учети налогообложение», «Московский бухгалтер», «Иностранный капитал», «Таможенные ведомости» и газетах: «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.
Теоретический вопрос должен быть написан экономически грамотно, логически последовательно, доходчиво, хорошим литературным языком со ссылками на законодательство и с аргументированными выводами и предложениями (там, где это требуется).
|
|
|
Деление теоретической части работы на разделы и подразделы там, где целесообразно, должно осуществляться с учетом логической последовательности и взаимосвязанности излагаемого материала. В то же время каждый подраздел должениметь самостоятельное значение, а его содержание соответствовать названию.
Материал, представленныйв таблицах, должен быть понятен и иметь экономический смысл. При необходимости в таблицах даются сноски на информационный источник.
Список использованных источников начинается с законодательных актов, постановлений Правительства РФ, методического и инструктивного материала, затем указывают специальную литературу в строго алфавитном порядке, то есть в порядке расположения в алфавите начальных букв фамилии и инициалов автора, в некоторых случаях букв в словах заглавия источника.
При решении задачи, условие которой должно быть переписано, необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним, позволяющие проследить за экономической логикой и оптимальностью данного решения.
При выполнении задания в тестовой форме, которое полностью переписывается, необходимо округлить цифровое обозначение выбранного ответа. При этом никакие комментарии и пояснения здесь не нужны. Верных ответовможет быть несколько, либо не быть вообще.
Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бумаги, желательно в отпечатанном виде, на одной стороне.
Каждая страница должна иметь поля на листе формата 210 х 297: левое – 3 см, правое – 1 см., верхнее и нижнее поле – 2 см.
Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman редактора MS Word 6 или MS Word 7 (MS Word 95). Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине нижнего поля. Страницы с иллюстрированным материалом (рисунками, схемами, диаграммами и т.д.) включают в общую нумерацию.
|
|
|
В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры финансов, кредита и экономического анализа.
На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателем.
Номера заданий установлены в зависимости от начальных букв фамилии студента (таблица 1).
Таблица 1
Определение номера задания для контрольной работы
| Начальная буква фамилии | Номер задания | Начальная буква фамилии | Номер задания |
| А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н | О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш, Щ Э, Ю, Я |
Задание 1
1. Роль налогов в системе государства, функции налогов и принципы налогообложения.
2. Задача. Определите сумму ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам во внебюджетные фонды, уплачиваемую в федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды.
Известно:
1) Организация не имеет права на применение регрессивных ставок по страховым взносам во внебюджетные фонды.
2) В 1 квартале налогового периода были начислены следующие выплаты:
- Иванову - 20 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце и материальная помощь на ремонт квартиры в марте - 11000руб.);
- Петрову - 10 000 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 3 000 руб., март - 4 000 руб.;
- Сидорову - 8 500 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 2 800 руб., март - 1900 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за март -800 руб.;
- Николаеву -13 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце) и вознаграждение по договору подряда (ремонт компьютера) за март - 4 000 руб.
3) Ставки налога (см. Налоговый кодекс РФ, 2 часть, гл. 24).
4) Страховые платежи в Пенсионный Фонд РФ в январе - 1600 руб., в феврале -1500руб., в марте -2100руб.
3. Задание в тестовой форме.
Стоимость основных средств, приобретенных в период действия упрощенной системы налогообложения, включается в состав расходов:
1) полностью, в момент ввода в эксплуатацию:
2) с учетом срока полезного использования основных средств, равными долями;
|
|
|
3) частично;
4) не включаются.
Задание 2
1. Налог на добавленную стоимость как косвенный налог, его роль и значение в рыночной экономике и формировании доходов бюджета.
2. Задача. Определите, какая часть дебиторской задолженности погашается за счет резервного фонда, и какая относится на внереализационные расходы при определении налога на прибыль за I полугодие текущего года.
Известно:
1) По результатам инвентаризации, проведенной на I января текущего налогового периода, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составила 1 200 000 руб., в том числе со сроком возникновения:
- до 2 октября прошедшего налогового периода - 500 000 руб.;
- со 2 октября по 17 ноября включительно прошедшего налогового периода -300 000 руб.;
- с 18 ноября по 31 декабря включительно прошедшего налогового периода - 400 000 руб.
2) В июне текущего налогового периода истек срок исковой давности дебиторской задолженности, образовавшейся до 2 октября прошедшего налогового периода на сумму 500 000 руб.
3) Организация определяет выручку от реализации для целейналогообложения по методу исчислений.
4) Выручка от реализации товаров за прошедший налоговый период составила – 32 000 000 руб.
3. Задание в тестовой форме.
В каких случаях не облагаются единым социальным налогом выплаты в денежной форме члену профсоюза за счет членских профсоюзных взносов:
1) выплаты носят характер оплаты труда.
2) выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца.
3) выплаты не превышают 10 000 руб. в год и не чаще одного раза в 3 месяца.
Задание 3
1. Акцизы как косвенный налог: характеристика, объект налогообложения, ставки и порядок уплаты.
2. Задача. Определите размер налогооблагаемой прибыли иразмер квартального авансового платежа за I квартал (политика «по начислению»), если:
1) Доходы от реализации - 3 млн. руб.
2) Расходы на реализацию 2,5 млн. руб., в т.ч. расходы на подготовку кадров – 60 тыс.руб., включающие плату за обучение в ВУЗе -25 тыс.руб.
3) Получены штрафы за нарушение договора поставки- 15 тыс.руб.
|
|
|
4) Уплачен штраф по ДТП - 3,0 тыс. руб.
3. Задание в тестовой форме. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:
1) организаций;
2) индивидуальных предпринимателей;
3) физических лиц - не индивидуальных предпринимателей.
Задание 4
1. Таможенные пошлины и их роль в государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.
Известно:
1) Гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на один год с одноразовым внесением страхового взноса в размере 6 000 руб.
2) Договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, т.е. в январе текущего года.
3) Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования - 23 %.
4) По факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере
8 000 руб.
3. Задание в тестовой форме.
Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливают:
1) законодательные органы РФ;
2) законодательные (представительные) органы субъектов РФ;
3) местные органы самоуправления;
4) правительство РФ.
Задание 5
1. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.
2. Задача. Определите сумму налога:
а) с дохода иностранного юридического лица;
б) с дохода физического лица - нерезидента;
в) с прибыли российского юридического лица;
г) с дохода физического лица - резидента РФ.
Известно:
1) Организация получила прибыль в размере 180 000 руб., в т.ч. дивиденды от долевого участия в других организациях - 60 000 руб.
2) Чистая прибыль была направлена на дивиденды:
а) иностранному юридическому лицу - 32 000 руб.;
б) физическому лицу - нерезиденту - 20 000 руб.;
в) российскому юридическому лицу - 70 000 руб.;
г) физическому лицу - резиденту РФ - 39200 руб.
3) Ставки налога: 20 %; 15 %; 30%; 9 %.
3. Задание в тестовой форме.
При расчете налога на прибыль организации во внереализационные расходы включаются:
1) расходы на операции с тарой;
2) амортизационные отчисления;
3) расходы на обязательное и добровольное страхование работника;
4) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.
Задание 6
1. Классификация налогов.
2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации – продавца.
Известно:
1) Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС -18 000 руб.).
2) Покупатель расплатился за товары векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6 %. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.
|
|
|
3) Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.
4) Ставка рефинансирования Банка России с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) - 11 %. С 9 апреля по 25 апреля текущего года - 10,5% (17 дней).
3. Задание в тестовой форме.
При расчете налоговой базы страховым взносам во внебюджетные фонды в среднем; одного работника у налогоплательщика с численностью работников до 30 человек не учитываются:
1) 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;
2) 20% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;
3) 10 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.
Задание 7
1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером; б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС; в) сумму средств, перечисленную комиссионером комитенту за реализованные товары.
Известно:
1) Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию комитента с участием в расчетах.
2) Стоимость проданной продукции 590 000 руб. (в т.ч. НДС - 90 000 руб.).
3) Комиссионное вознаграждение -10% от стоимости реализованной продукции.
4) Организация А передала продукцию организации Б в феврале текущего года. В этом же месяце организация Б заключила договор купли-продажи с организацией К и получила от нее предоплату в размере 590 000 руб. В марте текущего года продукция была отгружена покупателю.
5) Денежные средства за реализованную продукцию (за вычетом комиссионного вознаграждения) были перечислены организации А (комитенту) в марте текущего года.
6) Организация Б (комиссионер) определяет выручку для исчисления НДС по оплате.
3. Задание в тестовой форме.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется работнику организации:
1) организацией;
2) налоговым органом;
3) органом местного самоуправления.
Задание 8
1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.
2. Задача. Определить размер расходов за квартал, которые будут учтены при исчислении налога на прибыль, если организация использует «метод начисления». Выручка от реализации 8500 тыс.руб.
1) получены материалы - 4000 тыс.руб. (без НДС).
2) оплачена электроэнергия - 120 тыс.руб. (без НДС).
3) расходы на оплату труда (по трудовым договорам)- 1200 тыс.руб.
4) транспортные расходы -30 тыс.руб. (без НДС).
5) прямые налоги - 70 тыс.руб.
6) расходы на рекламу - 320 тыс.руб. (без НДС), в т.ч. 120 тыс.руб. - на призы
3. Задание в тестовой форме.
Документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, представляются в налоговый орган:
1) в течение 90 дней со дня экспорта;
2) в течение 270 дней со дня экспорта;
3) в течение 30 дней со дня экспорта;
4) в течение 60 дней со дня экспорта.
Задание 9
1. Налог на имущество организаций.
2. Задача. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией в ноябре текущего года.
Известно:
1) Организация оптовой торговли реализовала в ноябре текущего года непродовольственных товаров на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС - 18 %) и продовольственных товаров на сумму 110 000 руб. (в т.ч. НДС -10 %).
2) В ноябре текущего года организация получила вознаграждение по агентскому договору -11 800 руб. (с НДС) и аванс от покупателя за поставку бытовой техники в размере 118 000 руб.
3) В конце ноября месяца организация оплатила арендную плату в размере
23 500 руб., из которых 20 000 руб. были перечислены арендатору и 3 500 руб. (НДС) в бюджет.
4) В ноябре месяце организация реализовала товары в республику Беларусь на сумму 71800 руб. (в т.ч. НДС - 18%). За несвоевременную их поставку она уплатила штрафные санкции в размере 7 180 руб. (в т.ч. НДС - 18%).
3. Задание в тестовой форме.
Представление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о ликвидации организации:
1) не позднее 5-ти дней со дня принятия решения;
2) не позднее 10-ти дней со дня принятия решения;
3) не позднее 30-ти дней со дня принятия решения;
4) не позднее 3-х дней со дня принятия решения.
Задание 10
1. Страховые взносы во внебюджетные фонды и его значение.
2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером, б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером.
Известно:
1) Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента без участия в расчетах.
2) Стоимость проданной продукции – 660 000 руб. (в т.ч. НДС - 60 000 руб.).
3) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции.
4) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.
5) Денежные средства поступили на счет организации А (комитента) в феврале текущего года.
6) Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.
7) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.
3. Задание в тестовой форме.
Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения:
1) 10%; 2) 15%; 3)20%; 4) 6%.
Задание 11
1. Особенности уплаты налогов организациями, имеющими обособленные подразделения.
2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль организации с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 2. Полученные данные занесите в эту таблицу.
Таблица 2
Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)
| Показатели | Годы | ||
| Убыток Налоговая база без учета переносимого убытка Налоговая база с учетом переносимого убытка | 15 000 | 30 000 | 40 000 |
3. Задание в тестовой форме.
Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, платят:
1) haлог на добавленную стоимость;
2) транспортный налог;
3) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
4) страховые взносы во внебюджетные фонды.
Задание 12
1. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
2. Задача. Определите сумму единого налога при упрошенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную за 1 полугодие.
Известно:
1) Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01. и в качестве объекта налогообложения использует полученный доход.
2) Сумма доходов за I квартал составила 110 000 руб., а за полугодие -300 000 руб.
3) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за 1 квартал 8 000 руб., за 1 полугодие 17 000 руб.
4) Ставка налога - 6 %.
3. Задание в тестовой форме.
Налоговой базой по НДС по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:
1) таможенная стоимость;
2) таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина;
3) контрактная стоимость;
4) таможенная стоимость + таможенная пошлина.
Задание 13
1. Особенности налогового учета для целей налогообложения прибыли.
2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица за каждый месяц.
Известно:
1) Заработная плата работнику составила в январе текущего года 5 000 руб., в феврале - 6 000 руб., в марте - 6 000 руб., в апреле - 5 500 руб.
2) В начале января текущего года работнику был предоставлен заем в размере 8 000 руб. под 15 % годовых на 3 месяца, который погашался равномерно в течение этого периода.
3) Ставка рефинансирования ЦБ РФ в январе - 28 %, в феврале и марте -24%.
4) Стандартный налоговый вычет у работника-налогоплательщика - 400 руб.
5) Работник имеет одного ребенка в возрасте 24 лет, обучающегося на дневном отделении в университете, имеющем лицензию.
3. Задание в тестовой форме.
При расчете налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды выплаты в натуральной форме в виде подакцизного товара учитываются в:
1) рыночных ценах с учетом акциза;
2) рыночных ценах с учетом акциза и НДС;
3) рыночных ценах без учета акциза;
4) рыночных ценах без учета акциза и НДС.
Задание 14
1. Имущественные налоги с физических лиц.
2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. и в 2009 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 3. В эту же таблицу занесите полученные данные.
Таблица 3
|
|
|
