Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Недепозитные привлеченные средства

– это средства, которые кредитная организация получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что

· имеют неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом, а приобретаются на рынке на конкурентной основе;

· инициатива привлечения этих средств принадлежит самой кредитной организации.

В связи с этим, недопозитные привлеченные средства получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают возможность банкам быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на получение кредита).

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

получение займов на межбанковском рынке,
соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (сделки РЕПО),
переучет векселей и получение кредитов у центрального банка,
продажа банковских акцептов,
выпуск коммерческих бумаг,
получение займов на рынке евродолларов,
выпуск капитальных нот и облигаций.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

Пассивными операциями по увеличению банковских ресурсов в части привлеченных средств являются:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц в депозиты;
выпуск кредитными организациями собственных долговых обязательств;
получение кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

Выполнение банковской операции по открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц само по себе привлечением денежных средств не является, то есть к пассивным операциям не относится, однако может рассматриваться как предпосылка к увеличению привлеченных средств на банковских счетах.

Сущность активных операций банка, их влияние на ликвидность, прибыльность, финансовую устойчивость банка. Структура банковских активов, их группировка по ликвидности и степени риска. Доходные и недоходные, первичные и вторичные активы (резервы) и инвестиции.

Классификация активных банковских операций в зависимости от их экономического содержания. Краткая характеристика активных банковских операций.

Кредитные операции как источник банковских доходов. Виды предоставляемых банками кредитов.

Размещение банками денежных средств в депозиты Банка России.

Инвестиционные операции банков. Операции банков с государственными и негосударственными ценными бумагами.

Операции банков с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Активы кредитной организации

– статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование мобилизованных ресурсов. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций.

Активные операции

– операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования кредитной организации.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса кредитной организации в общей валюте баланса. Активы кредитной организации можно классифицировать по следующим критериям:

по назначению;

По своему назначению активы кредитных организаций можно разделить на пять основных категорий: o кассовые активы, обеспечивающие ликвидность кредитной организации;

Одной из основных функций кредитной организации является ежедневное бесперебойное выполнение требований клиентов по перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого она должна располагать достаточными кассовыми активами (денежными и приравненными к ним средствами). К ним, прежде всего, относятся остатки на корреспондентских счетах и наличность в кассах кредитной организации. Вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. Поэтому каждая кредитная организация должна правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств кредитной организации. Практика показывает, что на долю кассовых активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств. В учебной литературе встечаются классификации, в котрых в состав кассовых активов включаются обязательные резервы, депонируемые кредитными организациями в Центральном банке Российской Федерации. Однако эти резервы могут быть использованы для удовлетворения требований кредиторов лишь в случае банкротства, и поэтому эти средства следует относить к иммобилизованным (отвлеченным) активам.

o работающие (оборотные) активы, приносящие кредитной организации текущие доходы;

Основным критерием отнесения активов к работающим (оборотным) является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. Иногда их также называют размещенными, доходными или рисковыми активами (в совокупности с инвестиционными активами). К этой группе относят кредиты (ссудную задолженность), ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности. Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности включают, как правило, инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги, т.е. доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход. Кредитные организации вкладывают в них средства, главным образом, потому, что их можно легко конвертировать в денежные средства для осуществления расчетов. Основным видом банковских активов являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредитные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов (у большинства российских банков свыше 60%). Современные банки предоставляют своим клиентамразнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Схема 2.1. Банковские кредиты

Классификационный признак	Вид кредита
по группам заемщиков	• предприятиям и организациям, • населению, • государственным и местным органам власти, • другим банкам
по сфере применения	• в сферу производства, • в сферу обращения
по срокам пользования	• до востребования (онкольные), • срочные (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные)
по обеспечению	• обеспеченные (залогом, поручительством, банковской гарантией и др.), • необеспеченные (бланковые)
по размерам	• мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка), • средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка), • крупные (величиной более 5% собственных средств банка)
по валюте кредита	• рублевые, • номинированные в иностранной валюте
по способу предоставления	• единоразовые, • кредитные линии [4], • овердрафт [5], • консорциальные [6] (синдицированные) и др.
по способу погашения	• погашаемые единовременно, • погашаемые в рассрочку (равномерными и неравномерными частями)

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке кредитных услуг банки направляют свои усилия на повышение качества обслуживания клиентов, увеличение скорости принятия решений о выдаче кредитов, а также на расширение спектра предоставляемых кредитных услуг путем разработки новых условий их предоставления (различные режимы работы кредитных карт, экспресс-кредиты, микро-кредиты, различные схемы ипотечного кредитования [7] и т.п.).

В целях расширения спектра предлагаемых кредитных услуг большое внимание уделяется изучению зарубежного опыта. Однако любая новация предполагает при ее внедрении соблюдение действующих в нашей стране законов и иных нормативных актов. Так, например, в России не практикуется предоставление контокоррентных кредитов [8], поскольку в соответствии с действующими нормативными документами все платежи клиентов должны проводиться с их расчетных (текущих) счетов.

Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты, а также депозиты, размещенные в Банке России или коммерческих банках.

Цель проводимых Банком России депозитных операций – регулирование ликвидности (изъятие излишней ликвидности) банковской системы путем привлечения в депозиты денежных средств кредитных организаций.

Доходность данных операций для кредитных организаций невелика, однако размещать денежные средства в депозиты Банка России более выгодно, чем просто держать их на корреспондентском счете.

Порядок размещения средств в депозиты Банка России определен Положением Банка России от 05.11.2002 № 203-П. Данным документом регламентируется осуществление Банком России следующих видов депозитных операций:

• депозитные аукционы [9];

• депозитные операции по фиксированной процентной ставке;

• депозитные операции, проводимые с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" и (или) с использованием уполномоченной Торговой системы (по фиксированным процентным ставкам на стандартных условиях и по процентным ставкам, определенным на аукционной основе);

• депозитные операции на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозитов.

Участниками депозитных операций являются Банк России (его уполномоченные учреждения / подразделения), с одной стороны, и кредитные организации, с другой стороны.

При проведении депозитных аукционов и депозитных операций по фиксированным процентным ставкам сбор заявок кредитных организаций на участие в соответствующей депозитной операции и открытие счетов по учету депозитов кредитных организаций осуществляются в территориальных учреждениях Банка России. Проведение депозитных операций с использованием системы «Рейтерс-Дилинг», а также на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозита, открытие счетов по учету депозитов кредитных организаций по этим операциям осуществляются в подразделениях центрального аппарата Банка России и других подразделениях Банка России, назначаемых распорядительным документом Банка России.

Банк России вправе выбирать кредитные организации, с которыми он осуществляет депозитные операции. Основными требованиями, предъявляемыми к кредитным организациям, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, являются:

• отнесение их к I категории финансового состояния «Финансово стабильные кредитные организации» (в соответствии с требованиями соответствующих нормативных актов Банка России);

• выполнение ими обязательных резервных требований Банка России (отсутствие недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, непредставленного расчета регулирования размера обязательных резервов);

• отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны иметь заключенное с Банком России Дополнительное(ые) соглашение(я) к Договору(ам) корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации о предоставлении Банку России права на взыскание с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов) кредитной организации без распоряжения кредитной организации-владельца счета суммы штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции на основании инкассового поручения в очередности, установленной заканодательством.

Дата и способ проведения депозитных аукционов и депозитных операций по фиксированной процентной ставке устанавливаются Банком России. Депозитные аукционы и депозитные операции по фиксированной процентной ставке оформляются двусторонним Договором-Заявкой на участие в депозитном аукционе Банка России, содержащим основные условия размещения денежных средств кредитной организации в депозит, открываемый в Банке России. Договор-Заявка должен быть подписан:

§ со стороны кредитной организации – уполномоченными лицами кредитной организации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России,

§ со стороны Банка России – уполномоченными лицами уполномоченного учреждения Банка России.

Проценты по депозитам, привлеченным Банком России (размещенным в Банке России), начисляются по формуле простых процентов начиная со дня, следующего за днем фактического привлечения Банком России (размещения кредитной организацией) денежных средств в депозит, до дня (даты) возврата депозита включительно исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Проценты начисляются на входящие остатки денежных средств по счетам по учету депозитов, открытым в Банке России в разрезе каждого привлеченного Банком России депозита.

Уплата процентов по депозиту, привлеченному Банком России (размещенному в Банке России), производится Банком России одновременно с возвратом кредитной организации суммы депозита.

Депозиты, открытые в Банке России, не подлежат пролонгации, а также не допускается их досрочное изъятие.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55-70% всех активов кредитной организации.

o инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

Инвестиционные активы представляют собой долгосрочные вложения в виде прямых [10]и портфельных инвестиций [11]. Цель таких вложений – диверсификация [12]рисков, обеспечение повышенных доходов, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60% и выше. По данным агрегированного балансового отчета на 01.07.2003 62,2% инвестиционных активов 30 крупнейших банков Российской Федерации составляли долговые обязательства Российской Федерации. Рынок ГКО-ОФЗ после кризиса 1998 года стабилизировался, и вложения в государственные ценные бумаги являются наименее рискованными по сравнению с вложениями в негосударственные ценные бумаги, хотя и менее доходными.

o капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

Капитализированные активы представляют собой денежные средства, вложенные кредитными организациями в приобретение или аренду различного имущества (помещений, транспортных средств, компьютеров, оргтехники, банковских сейфов и оборудования и т.п.), используемого ими для осуществления своей деятельности. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относят к иммобилизованным, или отвлеченным активам. В отличие от промышленных предприятий в структуре активов кредитных организаций основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов кредитной организации.

o прочие активы.

К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета кредитной организации, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности кредитной организации либо об искажениях в ее финансовой отчетности.

Таким образом, наиболее распространенными видами активных операций кредитных организаций, относящимися к их основной деятельности и приносящими доход, являются: o операции по предоставлению кредитов; o операции по размещению депозитов в других банках и Банке России; o операции по приобретению ценных бумаг и участию в уставных капиталах других организаций (инвестиционные операции). Кроме вышеперечисленных в составе активных операций следует также выделить получившие достаточно широкое распространение операции по учету векселей [13], рассматриваемые в учебной литературе как особая форма кредитования. К активным операциям принято также относить факторинговые [14]и лизинговые сделки [15], которые, несмотря на их посреднический характер, требуют вложения имеющихся в распоряжении кредитной организации ресурсов.

В учебной литературе к числу прочих активных операций кредитных организаций часто относят операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями. Здесь следует иметь в виду, что эти операции, как и операции кредитных организаций с денежными средствами в валюте Российской Федерации, могут быть и активными, и пассивными, и посредническими. Так, например, привлечение банком денежных средств в иностранной валюте во вклад (депозит) будет являться для него пассивной операцией, а предоставление кредита в иностранной валюте – активной; привлечение во вклады драгоценных металлов – пассивная банковская операция, размещение драгоценных металлов в депозиты – активная банковская операция.

по ликвидности;

Важной характеристикой качества банковских активов является степень их ликвидности. Ликвидность (от лат. liquidus – текучий, жидкий) – быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей (активов) в деньги, причем в такие, которыми можно в любое время свободно распорядиться. По степени ликвидности активы банка делятся на следующие группы: 1. Высоколиквидные активы – средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании, а именно: o денежные и приравненные к ним средства, в том числе наличная валюта и платежные документы, а также драгоценные металлы; o средства на корреспондентском и депозитном (до востребования и сроком на 1 день) счетах, открытых в Банке России, за исключением сумм, на которые наложен арест; o средства, размещенные в однодневные депозиты в банках стран из числа «группы развитых стран», а также предоставленные им кредиты сроком на 1 день; o средства для расчетов с использованием банковских карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах; o часть средств, размещенных в кредиты до востребования; o другие средства, которые могут быть в любое время (не позднее следующего рабочего дня) использованы на удовлетворение текущих требований клиентов. 2. Ликвидные активы – имеющиеся в распоряжении банка активы, которые могут быть достаточно быстро обращены в денежные средства. В их состав кроме высоколиквидных активов входят: o средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-корреспондентах и в банках-нерезидентах стран, не входящих в «группу развитых стран», в СКВ и в иностранных валютах с ограниченной конвертацией; o средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и в драгоценных металлах; o природные драгоценные камни; o средства, размещенные в кредиты или депозиты с оставшимся сроком до погашения до 30 дней; o другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней (по факторинговым операциям, по учтенным векселям органов исполнительной власти, по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и т.п.). Если денежные средства и средства на корсчетах могут быть сразу использованы для проведения платежей или погашения обязательств, то вложения в ценные бумаги и размещенные кредиты должны быть предварительно трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а во-вторых, может повлечь за собой убытки. 3. Активы долгосрочной ликвидности – размещенные кредитной организацией средства с оставшимся сроком до погашения свыше года, например o выданные долгосрочные кредиты; o задолженность по лизинговым операциям; o долевое участие в деятельности других предприятий и банков; o вложения в ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями и др. 4. Неликвидные (наименее ликвидные) активы – активы, которые обратить в деньги, скорее всего, не удастся либо не предполагается: o просроченные и безнадежные (проблемные) долги; o капитальные вложения; o здания, сооружения и оборудование, относящиеся к основным фондам. Следует отметить, что в экономической литературе нет единства в отнесении отдельных видов активов в ту или иную группу. Однако, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер активов каждой группы ликвидности по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм, типов. В целях контроля за состоянием ликвидности банков Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И установлен порядок расчета и предельные значения следующих нормативов ликвидности, которые должны соблюдаться всеми банками: o норматив мгновенной ликвидности (Н2), который определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования (минимально допустимое значение – 15%); o норматив текущей ликвидности (Н3), который определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (минимально допустимое значение – 50%); o норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (минимально допустимое значение – 120%); o норматив общей ликвидности (Н5), который определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (минимально допустимое значение – 20%). Соблюдение обязательных нормативов является одним из основных показателей успешной работы банка. Банк России имеет право применять меры воздействия к банкам, не соблюдающим предельные значения обязательных нормативов в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и соответствующими подзаконными актами.

по степени риска;

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Банком России в Инструкции от 16.01.2004 № 110-И. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения сумм остатков средств на соответствующих балансовых счетах или их части (в соответствии с методикой расчета) на коэффициент риска (%), деленный на 100%. Сгруппировав активы по приведенной методике, можно рассчитать удельные веса каждой группы и оценить структуру активов банка по степени риска. Сумма всех активов, взвешенных по степени риска, используется для расчета норматива достаточности капитала.

по срокам размещения;

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы: o бессрочные активы; o активы, размещенные на срок: •до востребования; •до 30 дней; •от 31 до 90 дней; •от 91 до 180 дней; •от 181 до 360 дней; •от 1 года до 3 лет; •свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка, поскольку с увеличением срока размещения денежных средств растет вероятность возникновения событий, ведущих к снижению или потере стоимости этих активов. Но главное значение при анализе имеет сопоставление структуры активов по срокам размещения со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности.

по субъектам.

Группировка активов по субъектам производится в зависимости от того, в чьем пользовании они находятся. В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы по данному признаку могут быть классифицированы следующим образом: o активы, находящиеся в пользовании самого банка; o активы, предоставленные в пользование другим субъектам: •государству (Минфину России, финансовым органам субъектов Российской Федерации и местным органам власти; внебюджетным фондам; предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности); •негосударственным юридическим лицам (финансовым организациям; коммерческим предприятиям и организациям, некоммерческим предприятиям и организациям); •физическим лицам (частным предпринимателям; гражданам); •нерезидентам (иностранным государствам; банкам и финансовым организациям; нефинансовым юридическим лицам; физическим лицам). Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы, и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Наряду с анализом структуры активов банка в целом, более детально осуществляется анализ его кредитного, инвестиционного и вексельного портфелей.

Оценка качества активов является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами, например:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
ликвидностью активов;
доходностью активов;
диверсификацией активных операций;
объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов и др.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договорами сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей, чем его балансовая стоимость (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на:

полноценные ("хорошие");
неполноценные ("плохие").

Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых существует лишь вероятность потери стоимости (коэффициент риска > 0), а к неполноценным – те, стоимость которых уже утеряна (полностью или частично). В частности, к неполноценным активам относятся:

просроченная задолженность по кредитам;
векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
нереализуемая недвижимость;
прочее.

Посреднические операции и прочие услуги банков, их роль в формировании банковской прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: