 |
III. Формы и сроки предоставления отчета
|
|
|
|
3.1.Страхователи, использующие наемный труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом-предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей), в части предоставления отчета за таких лиц обязаны формировать и подавать органам налогов и сборов отчет в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом.
Отчетным периодом для страхователей, указанных в пункте 3.1 настоящего раздела является календарный месяц.
Отчет подается по форме согласно Приложению 1 к данному Порядку, в таблицу 3 включаются сведения на всех застрахованных лиц.
Воинские формирования и органы, которые выплачивают денежное довольствие лицам, проходящим воинскую службу в Народной милиции Луганской Народной Республики; других, созданных в соответствии с законами Луганской Народной Республики, указами Главы Луганской Народной Республики, воинских формированиях и органах, в том числе, Министерстве государственной безопасности Луганской Народной Республики, Государственной службе специальной охраны Луганской Народной Республики; специальных формирований, созданных на военное время в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики в области обороны предоставляют отчет согласно Приложения 1 к данному Порядку на всех застрахованных лиц, в таблицу 3 включаются сведения только на вольнонаемных лиц которые не имеют специальных званий.
|
|
|
3.2. Физические лица-предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, избравшие упрощенную систему налогообложения I, II, III групп и работающие на патентной системе налогообложения формируют и подают органам налогов и сборов отчет один раз в год до 10 февраля года, наступающего за отчетным.
Отчетным периодом для физических лиц-предпринимателей, указанных в пункте 3.2 данного раздела является календарный год.
Отчет подается по форме согласно приложению 2 к данному Порядку с указанием типа формы "начальный".
В течение года, в случае назначения пенсии, предоставляется отчет с отметкой "назначение пенсии" за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
3.3.Физические лица-предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, которые являются плательщиками налога на прибыль, сельскохозяйственного налога, осуществляющие независимую профессиональную деятельность формируют и подают в органы налогов и сборов отчет, в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным.
Отчетным периодом для физических лиц-предпринимателей данного пункта является календарный месяц.
Отчет подается по форме согласно приложению 2 к данному Порядку с указанием типа формы "начальный".
В течение года, в случае назначения пенсии, предоставляется отчет с отметкой "назначение пенсии" за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
3.4.Физические лица-предприниматели, которые являются плательщиками упрощенного налога І группы и избрали патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами или инвалидами и получают в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики пенсию или социальную помощь.
|
|
|
3.5.Если страхователь из числа страхователей, указанных в пунктах 3.1-3.3 настоящего раздела, в отчетном периоде изменяет местонахождение, или место регистрации (вне границ обслуживания органа налогов и сборов, в котором он состоит на учете), отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается органу налогов и сборов по новому месту взятия на учет, кроме юридических лиц, которые подают отчет по месту фактического осуществления деятельности и копию в налоговый орган по месту взятия на учет.
3.6.В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности страхователя, он обязан подать сам за себя отчет с указанием типа формы "ликвидационный", за последний отчетный период до дня прекращения предпринимательской деятельности. Последним отчетным периодом является дата сдачи «ликвидационного» отчета.
IV. Формирование отчета
4.1.Отчет формируется на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление или которые подтверждают начисление выплат (дохода), на которые в соответствии с Законом начисляется единый взнос.
4.2.Отчет должен содержать основные данные о страхователе и перечень таблиц отчета.
Отчет формируется страхователем или ответственным лицом страхователя и включает таблицы, приведенные в Приложениях 1, 2 к данному Порядку.
При формировании отчета страхователем или ответственным лицом страхователя, определенными в пунктах 1-3 раздела III настоящего Порядка, отмечается тип формы.
4.3.На титульных листах Приложений 1, 2 к данному Порядку напротив таблиц в отчетах, в случае отсутствия показателей, заполняется:
на бумажных носителях - проставляются прочерки;
в электронной форме - поле остается незаполненным.
В графе "Количество листов" указывается количество листов документа одной таблицы.
В графе "Количество строк" указывается количество заполненных строк на листах документов одной таблицы для таблиц 2, 3 Приложения 1 к данному Порядку.
В графе "Всего" указывается общее количество листов документов и общий итог строк в этих листах.
|
|
|
4.4. Таблица 1 (начисление единого взноса) Приложения 1 к данному Порядку формируется и подается страхователями, определенными пунктом 1 раздела III данного Порядка (страхователи, использующие труд физических лиц).
4.5.Таблица 2 (сведения о трудовых отношениях с застрахованными лицами) Приложения 1 к данному Порядку предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц.
Таблица 2 (сведения о трудовых отношениях с застрахованными лицами) Приложения 1 к данному Порядку подается страхователем, если в течение отчетного периода:
был заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в извлечении из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей) с застрахованным лицом;
лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком с трехлетнего возраста по достижению им шестилетнего возраста;
лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком по достижению им трехлетнего возраста;
лицу предоставлен отпуск по беременности и родам.
В случае, когда по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых соглашений (гражданско-правового договора), предоставление соответствующего отпуска, таблица 2 (сведения о трудовых отношениях с застрахованными лицами) Приложения 1 к данному Порядку не формируется и не предоставляется органу налогов и сборов.
Если в течение отчетного периода страхователем с застрахованным лицом был расторгнут трудовой договор, а потом опять заключен, на такое застрахованное лицо делается две записи в таблице 2 (сведения о трудовых отношениях с застрахованными лицами) Приложения 1 к данному Порядку:
первая запись с указанием даты прекращения трудовых отношений;
вторая - с указанием даты начала трудовых отношений.
4.6.Таблица 3 (сведения о начисленной заработной плате (дохода) застрахованным лицам) Приложения 1 к данному Порядку предназначена для формирования страхователем в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода) в отчетном месяце.
|
|
|
Графа 5 «Код категории застрахованных лиц» заполняется согласно Таблице соответствия застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (Приложение 3 к данному Порядку).
Графа 9 «Код начислений» заполняется страхователем только в случаях, предусмотренных перечнем кодов типа начислений 1-6, или поле остается пустым. Если в отчете согласно Приложению 1 к данному Порядку отображаются суммы заработка (дохода, денежного обеспечения), пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, которые были начислены в отчетном периоде, поле «Тип начислений» остается пустым.
Код типа начислений 1 указывается только для лиц, получающих заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц и единый взнос начисляется на сумму, определяемую путем деления заработной платы (дохода), выплаченной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она начислена, а также лицам, которым после увольнения с работы начислена заработная плата (доход) за отработанное время или согласно решению суда начислена средняя заработная плата за вынужденный прогул.
Коды типа начислений 2,3,5,6 указывается только в случаях доначисления или уменьшения суммы единого взноса застрахованному лицу.
Если доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, применяют коды типа начислений 2 и 3:
2 - сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма единого взноса;
3 - сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.
Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу "Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)" с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений;
|
|
|
4 - суммы, приходящиеся на дни отпуска последующих месяцев, включаются в поле последующих месяцев и отображаются в отдельных строках по первой строке с кодом типа начислений 4.
Если органы налогов и сборов доначисляют или уменьшают сумму единого взноса на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, то применяются коды типа начислений 5 и 6;
5 - сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами налогов и сборов доначислена сумма единого взноса;
6 - сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органами налогов и сборов уменьшена излишне начисленная сумма единого взноса.
Графа 14"Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (за отчетный месяц)" по каждому отдельному застрахованному лицу формируется с учетом такой очередности отражения выплат, при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:
сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Трудовым кодексом Луганской Народной Республики вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, его как предпринимателя);
сумма пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам;
суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, отражаются в отдельных строках с кодами категорий застрахованного лица, определенных в Приложении 3 к данному Порядку, в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц.
Начисления отображаются за календарный месяц (с первого до последнего числа месяца).
На одно застрахованное лицо допускается несколько записей в таблице 3 (сведения о начисленной заработной плате (дохода) застрахованным лицам) Приложения 1 к данному Порядку, если в течение одного отчетного периода застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются база начисления единого взноса и размеры ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (Приложение 3).
Количество календарных дней пребывания в трудовых/гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца не может указываться в отчетном месяце за будущие и прошедшие отчетные периоды, за исключением отпуска и случаев восстановления на работе лица по решению суда.
4.7. Физические лица – предприниматели, которые являются плательщиками налога на прибыль, сельскохозяйственного налога или осуществляют независимую профессиональную деятельность, формируют и предоставляют органам налогов и сборов отчет с отметкой «начальный» согласно таблице 1, Приложения 2 к данному Порядку.
В случае назначения пенсии в отчетном периоде предоставляется отчет с отметкой "назначение пенсии" за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
В графе 2 таблицы 1 Приложения 2 к данному Порядку физические лица-предприниматели указывают сумму чистой прибыли на которую начисляется единый взнос.
В графе 3 таблицы 1 Приложения 2 к данному Порядку физические лица-предприниматели указывают сумму начисленного единого взноса от чистой прибыли.
В графе 4 таблицы 1 Приложения 2 к данному Порядку физические лица-предприниматели указывают сумму начисленного единого взноса полученного от их деятельности, который подлежит обложению налогом. При этом сумма единого взноса не может быть меньше установленного минимального страхового взноса за месяц, в котором получен доход.
4.8. Физические лица-предприниматели, которые являются плательщиками упрощенного налога или избравшие патентную систему налогообложения предоставляют отчет согласно таблице 2 Приложения 2 к данному Порядку.
В графе 2 таблицы 2 Приложения 2 к данному Порядку физические лица-предприниматели указывают размер единого взноса в зависимости от того, являются они плательщиками упрощенного налога или патентной системы.
При заполнении годовой отчетности учитываются изменения ставки единого взноса в течение отчетного года, в связи с переходом на другую группу упрощенного налога или избрания патентной системы.
В случае назначения пенсии в отчетном периоде предоставляется отчет с отметкой "назначение пенсии" за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.
V. Исправление ошибок
5.1.В случае выявления ошибки в отчете до окончания срока предоставления этого отчета, страхователь повторно формирует и подает отчет в полном объеме органу налогов и сборов по месту учета, учитывая пункт 2.1 раздела 2 данного Порядка.
Действующим считается последний электронный или бумажный отчет, поданный страхователем до окончания сроков предоставления отчетности, определенных данным Порядком.
5.2.Если нужно полностью отменить сведения, указанные в таблице 2 Приложения 1 к данному Порядку, предоставляются только отменяющие документы о выявленных недостоверных сведениях о застрахованном лице.
В случае, если страхователем были допущены ошибки за предыдущие отчетные периоды, страхователь формирует и предоставляет отчет, содержащий таблицу с отмеченными типами «отменяющий» и «дополнительная» с правильными сведениями.
В графе 14 "Признак (0, 1)" отображается признак "0", если строку нужно ввести, признак "1", если строку нужно изъять. Графа 14 заполняется только для уточняющего отчета.
5.3.Если страхователем не предоставлялся отчет за предыдущий отчетный период (периоды), то в текущем отчетном месяце не допускается отражение сумм начисленного единого взноса застрахованным лицам за предыдущий отчетный период (периоды). В таком случае страхователь обязан предоставить отчет за текущий отчетный период и в случае необходимости отдельно за предыдущий период (периоды).
5.4.Если страхователем была допущена ошибка в реквизитах (кроме сумм), касающаяся страхователя или застрахованного лица, предоставляется «отменяющая» таблица с ошибочными сведениями и «дополнительная» таблица с правильными сведениями.
5.5.Изменения в суммах начисленной заработной платы или дохода и в связи с этим начисленных сумм единого взноса за отчетный месяц при формировании и предоставлении отменяющих документов не допускаются.
5.6.В случае, если страхователь предоставляет за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «отменяющая» и «дополнительная», они предоставляются с отдельными титульными листами (как два отдельных отчета).
Заместитель начальника
Государственной налоговой службы
Государственного комитета налогов и
сборов Луганской Народной Республики Т.А. Фалина
|
|
|
