Учет выручки и некоторых расходов

Выручка отражается в учете в таком размере, который соответствует вероятности того, что Группа получит экономические выгоды и выручка может быть оценена с достаточной степенью надежности. Выручка от услуг и соответствующая себестоимость продаж отражаются в учете в периоде предоставления услуг вне зависимости от момента получения оплаты.

Выручка от комиссии за проведение платежей и соответствующие операционные издержки

Группа зарабатывает комиссию за проведение платежей, инициированных конечными клиентами ("клиенты") для оплаты товаров и услуг продавцов и поставщиков услуг (далее – "поставщики услуг"). Комиссия за проведение платежей поступает от клиентов, или поставщиков услуг, или от тех и других. Клиенты могут производить платежи в адрес различных поставщиков услуг через киоски, сайт Группы или приложения, используя уникальные логин и пароль (электронные платежи). Платежные киоски принадлежат третьим лицам – агентами по сбору денежных средств ("агенты"). При осуществлении платежей клиентами Группа несет расходы в связи с получением платежей агентами, мобильными операторами, международными платежными системами и другими лицами. Выручка от комиссии за проведение платежей и соответствующая дебиторская задолженность, а также операционные издержки и соответствующая кредиторская задолженность учитываются в момент принятия поставщиками услуг платежей от клиентов в полном объеме, включая вознаграждения, выплачиваемые за получение платежей. Комиссия за проведение платежей и операционные издержки учитываются в полном объеме, за исключением комиссии за проведение платежей клиентов, которая собирается через платежные киоски и учитывается в виде чистой суммы, получаемой от агентов-собственников киосков. Выручка от Комиссия за проведение платежей по картам и сопутствующие издержки за проведение операций отражаются в учете после вычета налогов.

В соответствии с условиями использования аккаунтов QIWI Wallet Группа взимает со своих потребителей комиссию за остатки на неиспользуемых счетах после определенного периода бездействия. Такие комиссии отражаются в учете как выручка в период, в течение которого с потребителя взимается такая комиссия.

Группа получает выручку от пересчета иностранных валют в случаях, когда платежи производятся в валютах, отличающихся от валюты в стране потребителя, главным образом, в России. Группа отражает в учете соответствующую выручку в момент пересчета в сумме комиссии за перевод валюты, которая представляет собой разницу между действующим обменным курсом иностранной валюты, установленным Центральным банком РФ или соответствующей страны и обменным курсом иностранной валюты, установленным в системе обработки данных Группы.

Выручка от рекламы и комиссий за рекламу

Выручка от рекламы фиксируется согласно договорам с клиентами, как правило, рекламными агентствами, и ставится на баланс ежемесячно на основе согласованного объема рекламы, который размещался на электронных платежных киосках, принадлежащих агентам, в течение указанного в соглашении периода. Поступления от клиентов и комиссии, выплачиваемые агентам за использование киосков, ставятся на баланс в полном объеме.

Группа начала получать выручку от рекламы через систему коротких сообщений ("СМС") посредством направления рекламных сообщений клиентам Группы вместе с подтверждением произведенного платежа. Группа заключает соглашения с рекламными агентствами и ставит на баланс выручку от рекламы на основании количества СМС, доставленных конечным клиентам на момент доставки соответствующих СМС. Группа пришла к выводу, что ей необходимо учитывать выручку от данной СМС рекламы в полном объеме с учетом соответствующих затрат по направлению СМС. Вывод основывается на том, что Группа действует в качестве принципала в сделке, т.к. она полностью отвечает за предоставление услуги, может свободно выбирать канал доставки СМС, определяет цену и несет кредитный риск.

Процентная выручка от овердрафтов агентов

Группа взимает проценты с овердрафтов агентам и включает их в выручку. Соответствующая выручка ставится на баланс по методу ЭСП с применением предусмотренных в договоре процентных ставок непосредственно к ежедневным суммам непогашенного остатка по овердрафтам.

Выручка и расходы по аренде площадок под киоски

Выручка от аренды площадок под киоски представляет собой выручку, полученную от агентов за субаренду площадок, арендованных у розничных магазинов для установки платежных киосков агентов. Расходы по аренде площадок под киоски представляют собой платежи розничным магазинам.

Соглашения по аренде площадок под киоски у розничных магазинов и соглашения по субаренде площадок под киоски с агентами основываются на фиксированной ежемесячной сумме ренты за каждую площадку для киоска. По указанной причине арендная выручка и расходы по аренде площадок под киоски учитываются по линейному методу в течение срока аренды каждой площадки для киоска. Общая сумма выручки и расходов за отчетный период равна количеству арендованных мест, умноженному на соответствующую арендную выручку и затраты на одну арендуемую площадку.

Процентная выручка

В отношении всех финансовых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости, процентных финансовых активов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и финансовых инструментов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, процентный доход или расходы учитываются с применением метода ЭСП. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется, если Группа пересматривает свои оценки платежей или поступлений. Если учтенная стоимость финансового актива или группы аналогичных финансовых активов была уменьшена в силу убытка от обесценения, процентный доход продолжает учитываться на балансе по процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств при оценке убытка от обесценения. Процентный доход от банковских кредитов, а также краткосрочных и долгосрочных инвестиций в рамках финансовой деятельности Группы классифицируется как часть выручки. Процентный доход от займов, предоставленных различным третьим и связанным лицам в рамках других договоренностей, классифицируется как процентный доход.

Расчетно-кассовое обслуживание

Группа начисляет комиссию за управление денежными средствами и депозитами, включая гарантийные депозиты от агентов, размещенные в банке для покрытия получаемых ими платежей за обслуживание клиентов. Соответствующая выручка учитывается в момент оказания услуг или обработки операций.