 |
Проверка гудвилла и нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования на обесценение
|
|
|
|
Данные по анализу и изменению деловой репутации и лицензий, полученных при объединении бизнеса, по каждой генерирующей денежные средства единице, представлены в следующей таблице согласно примечанию по нематериальным активам (Примечание 12):
| ОСМП | Visa QIWI Wallet | Прочие компании | Итого | |
| Себестоимость | ||||
| На 31 декабря 2011.............................................................................................................................................................. | 1 449 570 | 364 912 | 7 840 | 1 822 322 |
| Обесценение............................................................................................................................................................................. | — | — | (2 361) | (2 361) |
| На 31 декабря 2012.............................................................................................................................................................. | 1 449 570 | 364 912 | 5 479 | 1 819 961 |
| Обесценение............................................................................................................................................................................. | — | — | (5 479) | (5 479) |
| На 31 декабря 2013.............................................................................................................................................................. | 1 449 570 | 364 912 | — | 1 814 482 |
Группа установила следующие генерирующие денежные средства единицы: ОСМП, которая является одной из главных компаний в сегменте QD, и Visa QIWI Wallet.
Балансовая стоимость Visa QIWI Wallet включает нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования на сумму 183,076 (ожидается, что банковская лицензия будет продлена бессрочно), учтенные Группой на дату приобретения, т.е. 24 сентября 2010 года. На основании данных анализа балансовой стоимости генерирующих денежные средства единиц Visa QIWI Wallet, в том числе, соответствующего гудвилла и банковской лицензии, в сравнении с ее возмещаемой стоимостью, Группа не установила факта обесценения нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования по состоянию на 31 декабря 2013 года.
|
|
|
До мая 2013 г. обыкновенные акции Компании в открытом обращении отсутствовали, и Компания определяла возмещаемую стоимость генерирующих денежные средства единиц на основании расчета экономической выгоды от использования с помощью прогнозов движения денежных средств. После этого времени Компания оценивала возмещаемую стоимость своих генерирующих денежные средства единиц на основании справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, исходя из коэффициента цена/прибыль Группы, полученного на основании рыночных котировок на 31 декабря 2013 г.
На расчет возмещаемой стоимости данных генерирующих денежные средства единиц оказывают значительное влияние следующие факторы:
• Рыночная цена и объем торгов акциями;
• Объем операций и уровень доходности от чистой выручки Группы;
• Нормы чистой прибыли каждой генерирующей денежные средства единицы.
Значения, присвоенные каждому из указанных параметров, отражают существующие на рынке представления о бизнесе.
Что касается определения возмещаемой стоимости генерирующих денежные средства единиц, руководство полагает, что любое потенциально возможное изменение вышеприведенных ключевых допущений не приведет к существенному превышению балансовой стоимости генерирующих денежные средства единиц над ее возмещаемой стоимостью.
В результате невыполнения плановых показателей одним из подразделений Группы в 2013 и 2012 гг. обесценение прочих генерирующих денежные средства единиц составило 5.479 (в 2012 г. – 2.361; в 2011 г. – 8.225).
Основным фактором, который привел к учету Группой случаев обесценения гудвилла прочих генерирующих денежные средства единиц в 2013 и 2012 годах, стало уменьшение прогнозируемых будущих денежных потоков недавно приобретенных или вновь учрежденных международных компаний. Несмотря на то, что по прогнозам Группы в долгосрочной перспективе ожидался рост денежных потоков, темпы роста оказались ниже оценок, составленных на момент приобретения компаний.
|
|
|
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы
В следующей таблице представлены долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы по состоянию на 31 декабря 2013 года:
| Общая сумма на 31 декабря 2013 | Резерв под обесценение кредитов | Чистая сумма на 31 декабря 2013 | |
| Долгосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиты физическим лицам................ | 10 637 | — | 10 637 |
| Кредиты юридическим лицам............ | 31 944 | (31 944) | — |
| Общая сумма долгосрочных кредитов и займов................................................................. | 42 581 | (31 944) | 10 637 |
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиты физическим лицам................ | 10 196 | — | 10 196 |
| Кредиты юридическим лицам............ | 136 848 | (85 362) | 51 486 |
| Кредиты от финансовых организаций..................................................................... | 7 196 | (3 448) | 3 748 |
| Общая сумма краткосрочных кредитов и займов................................................................. | 154 240 | (88 810) | 65 430 |
В следующей таблице представлены долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы по состоянию на 31 декабря 2012 года:
| Общая сумма на 31 декабря 2012 | Резерв под обесценение кредитов | Чистая сумма на 31 декабря 2012 | |
| Долгосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиты физическим лицам | 18 480 | — | 18 480 |
| Кредиты юридическим лицам | 166 904 | — | 166 904 |
| Общая сумма долгосрочных кредитов и займов.............................................................. | 185 384 | — | 185 384 |
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиты физическим лицам | 14 436 | (106) | 14 330 |
| Кредиты юридическим лицам | 367 632 | (60 000) | 307 632 |
| Кредиты от финансовых организаций | 5 572 | (3 448) | 2 124 |
| Общая сумма краткосрочных кредитов и займов................................................. | 387 640 | (63 554) | 324 086 |
В следующей таблице представлены данные по резерву под обесценение кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 года:
|
|
|
| Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2012 | Расходы за период | Списание | Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2013 года | |
| Кредиты от кредитных организаций | (3 448) | — | — | (3 448) |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от физических лиц.............................. | (106) | — | — | |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от юридических лиц.......................... | (60 000) | (57 306) | — | (117 306) |
| Итого краткосрочной дебиторской задолженности перед Банком............................... | (63 554) | (57 306) | (120 754) | |
В следующей таблице представлены данные по резерву под обесценение кредитов по состоянию на 31 декабря 2012 года:
| Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2011 | Возврат/ Расходы за период | Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2012 | |
| Кредиты от кредитных организаций | (3 448) | — | (3 448) |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от физических лиц.............................. | (573) | (106) | |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от юридических лиц.......................... | (10 000) | (50 000) | (60 000) |
| Итого краткосрочной дебиторской задолженности перед Банком.......................... | (14 021) | (49 533) | (63 554) |
В следующей таблице представлены данные по резерву под обесценение кредитов по состоянию на 31 декабря 2011 года:
| Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2010 | Расходы за период | Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2011 | |
| Кредиты от кредитных организаций | (3 361) | (87) | (3 448) |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от физических лиц.............................. | (7) | (566) | (573) |
| Краткосрочные кредиты, причитающиеся от юридических лиц.......................... | (10 000) | — | (10 000) |
| Итого краткосрочной дебиторской задолженности перед Банком.......................... | (13 368) | (653) | (14 021) |
По состоянию на 31 декабря 2011, 2012 и 2013 годов у Группы не было просроченных, но не обесцененных кредитов.
|
|
|
В следующей таблице представлены сроки погашения кредитов Группы, включая начисленные проценты, по состоянию на 31 декабря 2012 и 2013 годов:
| По требованию и < 1 месяца | 1-6 месяцев | 6-12 месяцев | > 1 года | Общая сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов | |
| Дебиторская задолженность по займам на 31 декабря 2012..... | 14 857 | 72 620 | 236 609 | 185 384 | 509 470 |
| Дебиторская задолженность по займам на 31 декабря 2013..... | 5 395 | 55 345 | 4 690 | 10 637 | 76 067 |
|
|
|
