 |
Внутренний контроль за финансовой отчетностью
|
|
|
|
До нашего первичного открытого предложения в мае 2013 г. наша компания являлась частной компанией с ограниченным числом персонала службы бухгалтерского учета и других кадров, в обязанности которого входит внутренний контроль за финансовой отчетностью нашей компании. В связи с проведением аудиторской проверки нашей сводной финансовой отчетности за 2011 год независимая лицензированная аудиторская фирма выявила существенные недостатки в сфере внутреннего контроля за составлением финансовой отчетности нашей компании. В первую очередь данные недостатки касались количества квалифицированного и знакомого со стандартами МСФО персонала и контроля над бухгалтерским учетом нестандартных операций и подготовкой сложной сметной документации.
Данные существенные недостатки были приняты во внимание при определении характера, сроков и объема процедур, выполненных независимой лицензированной аудиторской фирмой в рамках аудиторской проверки, и не повлияли на отчет, подготовленный независимой лицензированной аудиторской фирмой, по годовой сводной финансовой отчетности нашей компании, включенной в текст настоящего документа.
Для устранения существенных недостатков, выявленных независимой лицензированной аудиторской фирмой, мы разработали и внедрили план, который предусматривал больший контроль над представлением, утверждением и подготовкой отчетности по нестандартным операциям и сложной сметной документации, а также дополнительный анализ со стороны руководства. Мы также привлекли стороннего консультанта, чтобы он предоставил нам свои рекомендации по поводу внесения изменений в систему внутреннего контроля над финансовой отчетностью и принял участие в управленческом анализе финансовой отчетности и сопутствующей дополнительной финансовой информации. В будущем мы планируем нанять дополнительный квалифицированный персонал с опытом работы со стандартами МСФО в сфере бухгалтерского учета, подготовки отчетности и аудита. В результате всех вышеперечисленных мер мы ожидаем, что затраты на персонал службы бухгалтерского учета и финансов значительно вырастут.
|
|
|
В результате предпринятых нами усилий мы ликвидировали существенные недостатки к концу 2012 года. Однако в ходе аудита нашей консолидированной финансовой отчетности за 2012 и 2013 гг. наша независимая аудиторская компания выявила в каждом случае значительный недостаток нашей процедуры закрытия финансовой отчетности. Значительный недостаток - это недостаток или комбинация недостатков системы внутреннего контроля за финансовой отчётностью, не столь серьёзный, как существенный недостаток, но, тем не менее, заслуживающий внимания со стороны лиц, отвечающих за надзор за нашей финансовой отчетностью..
Создание и внедрение эффективной системы финансовой отчетности – это постоянная работа, для выполнения которой нам требуется предвидеть и реагировать на изменения в хозяйственной деятельности нашей компании, а также в экономической и нормативно-правовой среде. Поддержание системы финансовой отчетности на должном уровне, отвечающем нашим обязательствам по ведению отчетности, требует от нас отведения значительных ресурсов на данную задачу. Меры по устранению недостатков, которые мы планируем предпринять, возможно, не в полной мере способны устранить серьезные недостатки, которые были выявлены нашей компанией и независимой лицензированной аудиторской фирмой, и в будущем могут быть выявлены другие существенные недостатки в системе внутреннего контроля финансовой отчетности. В соответствии с разделом "Факторы риска – Риски, связанные с нашей деятельностью и отраслью – В ходе проверки в 2011 году наша независимая аудиторская фирма (зарегистрированная открытая акционерная компания) выявила существенные недостатки в нашем внутреннем контроле финансовой отчетности, и мы не можем гарантировать, что в будущем не будут обнаружены дополнительные существенные недостатки".
|
|
|
Результаты финансовой деятельности
Ниже представлен сводный отчет о результатах финансовой деятельности за 2011, 2012 и 2013 гг.:
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | ||||||||||
| (в млн руб.) | ||||||||||||
| Выручка | 8 158 | 8 911 | 11 666 | |||||||||
| Себестоимость продаж (за вычетом амортизации и износа) | (5 573 | ) | (5 454 | ) | (6 396 | ) | ||||||
| Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы | (1 543 | ) | (1 838 | ) | (2 608 | ) | ||||||
| Амортизация и износ | (141 | ) | (129 | ) | (113 | ) | ||||||
| Обесценение нематериальных активов | — | (4 | ) | — | ||||||||
| Обесценение гудвилла | — | — | (5 | ) | ||||||||
| Прибыль от основной деятельности | ||||||||||||
| Прибыль от приобретения активов по цене ниже их стоимости | 1 486 | 2 544 | ||||||||||
| Прибыль (убыток) от отчуждения дочерних компаний | ||||||||||||
| Прочие доходы | — | — | ||||||||||
| Прочие расходы | (1 | ) | — | |||||||||
| Чистый курсовой убыток | ||||||||||||
| Доля в убытках ассоциированных компаний | (73 | ) | (29 | ) | (20 | ) | ||||||
| Обесценение инвестиций в ассоциированные компании | (12 | ) | (21 | ) | ||||||||
| Процентный доход | (23 | ) | (13 | ) | (79 | ) | ||||||
| Расходы на выплату процентов | — | — | (22 | ) | ||||||||
| Прибыль от непрерывной деятельности до налогообложения | ||||||||||||
| Расходы по налогу на прибыль | (4 | ) | (9 | ) | (29 | ) | ||||||
| Чистая прибыль от непрерывной деятельности | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | 1 456 | 2 445 | ||||||||||
| Чистая прибыль | ||||||||||||
| Приходящаяся на: Акционеров материнской компании Долю меньшинства | (241 | ) | (408 | ) | (610 | ) | ||||||
| Выручка | ||||||||||||
| Себестоимость продаж (за вычетом амортизации и износа) | 1 048 | 1 835 | ||||||||||
| Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы | ||||||||||||
| Амортизация и износ | (156 | ) | (240 | ) | — | |||||||
| Обесценение нематериальных активов | ||||||||||||
| Обесценение гудвилла | 1 835 | |||||||||||
| Прибыль от основной деятельности | ||||||||||||
| Прибыль от приобретения активов по цене ниже их стоимости | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) от отчуждения дочерних компаний | 1 873 | |||||||||||
| Прочие доходы | (90 | ) | (102 | ) | (38 | ) |
Ниже представлен сводный отчет о результатах финансовой деятельности за 2011, 2012 и 2013 гг. в виде процентной доли в совокупной выручке:
|
|
|
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | ||||||||||
| (% от выручки) | ||||||||||||
| Выручка | 100.0 | 100.0 | 100.0 | |||||||||
| Себестоимость продаж (за вычетом амортизации и износа) | (68.3 | ) | (61.2 | ) | (54.8 | ) | ||||||
| Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы | (18.9 | ) | (20.7 | ) | (22.4 | ) | ||||||
| Амортизация и износ | (1.7 | ) | (1.4 | ) | (1.0 | ) | ||||||
| Обесценение нематериальных активов | — | — | — | |||||||||
| Обесценение гудвилла | — | — | — | |||||||||
| Прибыль от основной деятельности | 11.1 | 16.7 | 21.8 | |||||||||
| Прибыль от приобретения активов по цене ниже их стоимости | 0.2 | — | — | |||||||||
| Прибыль (убыток) от отчуждения дочерних компаний | 0.1 | (0.1 | ) | — | ||||||||
| Прочие доходы | — | 0.2 | 0.2 | |||||||||
| Прочие расходы | (0.9 | ) | (0.3 | ) | (0.2 | ) | ||||||
| Чистый курсовой убыток | (0.1 | ) | (0.3 | ) | 0.1 | |||||||
| Доля в убытках ассоциированных компаний | (0.3 | ) | (0.1 | ) | (0.7 | ) | ||||||
| Обесценение инвестиций в ассоциированные компании | — | — | (0.2 | ) | ||||||||
| Процентный доход | — | 0.3 | 0.2 | |||||||||
| Расходы на выплату процентов | — | (0.1 | ) | (0.2 | ) | |||||||
| Прибыль от непрерывной деятельности до налогообложения | 10.1 | 16.3 | 21.0 | |||||||||
| Расходы по налогу на прибыль | (2.9 | ) | (4.5 | ) | (5.2 | ) | ||||||
| Чистая прибыль от непрерывной деятельности | 7.2 | 11.8 | 15.8 | |||||||||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | (1.9 | ) | (2.7 | ) | — | |||||||
| Чистая прибыль | 5.3 | 9.1 | 15.8 | |||||||||
| Приходящаяся на: | ||||||||||||
| Акционеров материнской компании | 6.4 | 10.2 | 16.1 | |||||||||
| Долю меньшинства | (1.1 | ) | (1.1 | ) | (0.3 | ) |
|
|
|
|
|
|
