 |
S = (Q – Qc)/ Q* 100%, (14). где Js – индекс сезонности;. Yj – фактические продажи за месяц (квартал);. Таблица 14 - План продаж
|
|
|
|
S = (Q – Qc)/ Q* 100%, (14)
где S – запас финансовой прочности в относительном выражении, %;
Q – планируемый или фактически достигнутый объем продаж, единиц.
2. 9 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
При расчете финансового плана принимаются следующие условия и допущения:
· расчет выполняется в постоянных ценах на момент разработки проекта без учета инфляции;
· на период, превышающий срок окупаемости проекта и возврата заемных средств на 1 год;
· в первый год реализации проекта расчеты проводятся с ежемесячной периодичностью, во второй год – по кварталам, в третий и последующие года – достаточно годовых показателей;
· значения всех исходных и расчетных данных приводятся в рублях.
Перед разработкой финансового плана следует привести информацию о налогообложении предприятия (таблица 13, приложение Ж).
Таблица 13 - Налоговое окружение
| Наименование налогов, уплачиваемых организацией, осуществляющей проект | Налогооблагаемая база | Ставка | Срок начисления | Льготы |
| Налог на добавленную стоимость | ||||
| Налог на имущество | ||||
| Налог на прибыль организаций | ||||
| Налог на имущество организаций | ||||
| Транспортный налог | ||||
| Другие налоги (расшифровать) | ||||
| Земельный налог | ||||
| Нормативы затрат по отнесению на себестоимость: | ||||
| Страховые взносы | ||||
| Проценты по кредитам |
|
|
|
Финансовый план содержит план продаж, план доходов и расходов, план денежных поступлений и платежей, баланс.
План продаж составляется с детализацией по каналам сбыта и наименованиям выпускаемого ассортимента продукции. Если предлагаемая продукция характеризуется сезонностью спроса или предложения, то помесячный план продаж составляется с учетом индекса сезонности. Индекс сезонности можно определить с помощью экспертных оценок (по данным специалистов предприятия) или рассчитать на основе фактических данных:
Js = Yj / 
(15)
где Js – индекс сезонности;
Yj – фактические продажи за месяц (квартал);
– среднемесячные (среднеквартальные) продажи.
Таблица 14 - План продаж
| Показатели | 1 год | 2 год | … | ||
| январь | февраль | … | |||
| Оптовая реализация: | |||||
| Продукт А | |||||
| Продукт В | |||||
| … | |||||
| Розничная реализация: | |||||
| Продукт А | |||||
| Продукт В | |||||
| … | |||||
| ИТОГО по всем каналам | |||||
| Продукт А | |||||
| Продукт В | |||||
| … | |||||
План продаж может быть объединен с планом доходов и расходов. Он также составляется на весь период осуществления проекта с помесячной детализацией показателей первого года.
Таблица 15 - План доходов и расходов
| Показатели | 1 год | 2 год | … | ИТОГО по проекту | ||
| январь | февраль | … | ||||
| 1. Объем продаж в натуральном выражении | ||||||
| Продукт А | ||||||
| Продукт В | ||||||
| … | ||||||
| 2. Цена единицы продукции, руб. | ||||||
| Продукт А | ||||||
| Продукт В | ||||||
| … | ||||||
| 3. Выручка от реализации продукции (без НДС) всего, руб. (стр. 1*стр. 2), в том числе | ||||||
| Продукт А | ||||||
| Продукт В | ||||||
| … | ||||||
| 4. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, руб. | ||||||
| 5. Валовая прибыль, руб. (стр. 3 – стр. 4) | ||||||
| 6. Коммерческие расходы, руб. | ||||||
| 7. Управленческие расходы, руб. | ||||||
| 8. Прибыль от продаж, руб. (стр. 5 – стр. 6 – стр. 7) | ||||||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| 10. Прибыль (убыток) до налогообложения, руб. (стр. 8 + стр. 9) | ||||||
| 11. Налог на прибыль, руб. | ||||||
| 10. Чистая прибыль, руб. (стр. 10-стр. 11) | ||||||
|
|
|
Для того, чтобы определить себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг следует выполнить дополнительные расчеты, представленные в таблице 16.
Таблица 16 - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| Показатели | 1 год | 2 год | … | ИТОГО по проекту | ||
| январь | февраль | … | ||||
| 1. Объем продаж в натуральном выражении | ||||||
| Продукт А | ||||||
| Продукт В | ||||||
| … | ||||||
| 2. Переменные затраты на единицу продукции А, руб | ||||||
| 3. Переменные затраты на весь объем реализованной продукции А, руб. | ||||||
| 4. Переменные затраты на единицу продукции В, руб | ||||||
| 5. Переменные затраты на весь объем реализованной продукции В, руб | ||||||
| 6. … | ||||||
| 7. Постоянные затраты - всего, тыс. руб | ||||||
| 8. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, руб. | ||||||
|
|
|
План движения денежных средств составляется с целью обеспечения синхронизации поступления и расходования денежных средств, для обоснования потребности предприятия в заемных средствах на период осуществления проекта.
|
|
|
