 |
Тема 1.4 Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды и отражение их в учете.
|
|
|
|
1. Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (фонд социального страхования, пенсионный фонд, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и фонд страхования от несчастных случаев- 1 %) за январь, февраль и март текущего года.
| Таблица 2 Ведомость начисления страховых взносов во внебюджетные фонды за ____________ 2015 г. | |||||||||||
| № п/п | ФИО | З/п | Премия | Отпускные | Пособие по временной нетрудосп-ти | Всего | ФСС 2,9% | ПФ 22% | ФОМС 5,1% | Итог О | ФСНС 1% |
| 1. | |||||||||||
| 2. | |||||||||||
| Итого: |
2. Заполнить Ведомость учета расчетов с внебюджетными фондами (форма № В-5) за 1 квартал текущего года на основании расчетно-платежных ведомостей.
3. 3. Составить схему счета 69 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 1 квартал текущего года по субсчетам.
Схема счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
 |
4. Оформить подшивку по теме «Учет расчетов с персоналом по оплате труда»
Оформление учетных регистров по расчетно -кредитным операций
Комплект документов:
- Доверенность (форма № М-2);
- Книгу покупок;
- Ведомость учета расчетов с поставщиками (форма № В-7);
- Договор поставки;
- Накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15);
- Счет-фактуру;
- Книгу продаж;
- Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);
Таблица 3 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Документ | Поставщик | Наименование материала, услуг | Сумма, руб. |
| Счет–фактура №185 от 31.12.20__г. | ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» 428017, Чувашская Республика, г. Чебоксары, Московский пр., 41/1 р/с 40702810075020102938 в Чувашском ОСБ № 8613 г.Чебоксары, к/с30101810300000000609, БИК 049706609, ИНН 2128700232, КПП 213050001 | Электроэнергия (1416 кВт/ч х 2,50) | 3 540-00 | |
| Счет–фактура №208 от 31.12.20__г. | ООО «Коммунальные технологии» 428008, Чувашская Республика, г.Чебоксары, пл.Речников, д.3 ИНН 2128051193, КПП 213050001, ОГРН 1032128013488, Банк Чувашское ОСБ №8613 г. Чебоксары Р/сч. 40702810275020102754 БИК 049706609 К/сч 30101810300000000609 | Отопление (7,7408 ГКал х 1250,00) | 9 676-00 | |
| Счет–фактура №151 от 30.12.20__г. | ООО "Ремстройдеталь" | Комплектующие изделия: - ДСП 16 мм – (625 кв. м. х 60руб.); - ДСП 12 мм – (682 кв.м. х 55 руб.); - ДВП 3,2 мм – (3499 кв.м. х 10); - Фурнитура – (150 комп. Х 200 руб.); - Картон (упак.) – (2500 кв.м. х 4 руб.) | 150000-00 | |
| Итого: | 163216-00 |
Таблица 4 - по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
|
| № п/п | Документ | Покупатель | Наименование материала, услуг | Сумма, руб. |
| Счет–фактура №185 от 31.12.20__г. | Магазин «Ромашка» Адрес: 428000, г.Чебоксары, пр. 9 Пятилетки, 1 ИНН 2128001393 КПП 213001001 р/с № 40702810875220100749 в Чувашское ОСБ №8613, г.Чебоксары БИК - 049706609 к/с 30101810300000000609 ОКОНХ 71500 ОКПО 01876450 | Стенка «Каскад» (4 компл. Х 22 243 руб.). В декабре 20__ года пл.пор. № 116 от 28.12.08 оплачено с расчетного счета 12 272 - 00 | 76 700 - 00 | |
| Итого: | 76 700-00 |
Таблица 5- по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| № п/п | Дата полу-чения | Сумма кредита | Срок кре-дита | Проценты | Погашение за месяц | Всего погашено | Осталось погасить | |||||
| За год | За месяц | Основ-ного долга | Про-цен-тов | |||||||||
| Осн. долга | % | Осн. долг | % | |||||||||
| 1. | 23.03. 20__г. | 5 лет | 18% | 1,5% | 16 666,67 | 350 000,07 | 649 999,93 | |||||
| Итого: | х | х | х | 16 666,67 | 350 000,07 | 649 999,93 |
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Задание № 1:
|
|
|
1. На основании Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни оформить Книгу покупок за январь, февраль и март текущего года;
2. Оформить ведомость учета расчетов с поставщиками за январь, февраль и март текущего года (форма №В-7);
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
1. Заключить договор поставки №22 от 28 декабря 201_ года с покупателем - Магазином «Ромашка» на текущий год:
- Покупатель: Магазин «Ромашка»;
- Директор магазина «Ромашка»: Иванов Иван Иванович;
- Товар: корпусная мебель в количестве 100 комплектов на сумму 5 500 000 руб.
- Отгрузка товара производится автотранспортом покупателя;
- Расчеты производятся путем безналичных расчетов, перечислением денежных средств на расчетный счет поставщика (продавца) в 3-х дневный срок.
- Реквизиты покупателя см. в табл. 12.
2. Выпишите Накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) №1 от 27 января текущего года:
- Основание: Договор №22 от 28 декабря 201_ года;
- Через менеджера-экспедитора;
| № п/п | Наименование продукции | Единица измерения | Количество | Цена (продажи), без НДС | |
| надлежит отпустить | отпущено | ||||
| Стенка «Каскад» | комплект | ||||
| Шкаф-купе | комплект |
3. Оформите Счет-фактуру №1 от 27 января текущего года и зарегистрируйте в Журнале регистрации счетов фактур.
4. На основании Счет-фактуры №1 от 27 января текущего года произведите запись в Книгу продаж.
5. Оформите книгу продаж за 1 квартал текущего года на основании журнала фактов хозяйственной деятельности.
6. Оформите Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5) за январь, февраль и март текущего года по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам
1. Оформить Ведомость учета расчетов и прочих операций за январь, февраль и март текущего года по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в разрезе субсчетов:
- субсчет 1 «Сумма основного долга по долгосрочному кредиту и займу»;
- субсчет 2 «Сумма процентов по долгосрочному кредиту и займу»
|
|
|
