 |
Криминалистическая характеристика финансовых преступлений. Первоначальные следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия в типовых ситуациях их расследования.
|
|
|
|
Крим. характеристика.
Финансы – это, как и деньги – инструмент расчета, следовательно.
Финансовые преступления направлены против установленного порядка обращения расчетных средств, таких как безналичные деньги, расчетные ценные бумаги.
По поводу наличности – дискуссионный вопрос, может ли она быть объектом. Но скорее всего нет, так как наличные деньги – это объект все-таки других преступлений. Но есть исключение – легализация финансовых средств (отмывание).
Преступления в области финансов делятся на три категории:
- Действия мошеннического характера, направленные на завладение безналичными денежными средствами с использованием банковских средств..
Примеры совсем недавно были в попытках хищения средств из пенсионного фонда (сделали поддельные платежные поручения с поддельными печатями и подписями, и попросили операциониста, который вышел из банка и принял платежное поручение). Мошенничество в чистом виде.
- Незаконное предпринимательство в области кредитования.
Имеется в виду подпольные рассчетно-кассовые центры, например, интернет-банки. Интернет-банк это когда, берется человек в невнятной стране, ему дается большая сумма денег, он несет их в банк, открывает там счет, и открывает сайт, через этот сайт с этим человеком общаются. Формально, человек с банковским счетом, но он знает – деньги каких людей у него лежат и по указанию вкладчиков, он производит расчетные операции. При этом у человека нет лицензии на осуществление банковских операций.
- Легализация средств, добытых преступным путем – иными словами отмывание денег.
Все эти преступления, однако, несмотря на разделение на группы, имеют общее в своей характеристике: способы совершения, обстановка и механизм совершения, а главное – типологические черты личности преступников, использование технологии банковских операций, а также предмет – денежные безналичные средства и ценные бумаги.
|
|
|
1. Способ совершения преступлений.
Суть – вывод финансовых активов из под контроля собственника и перевод их в распоряжение преступников.
Способ зависит от характера тех или иных банковских или финансовых операций.
Финансовые преступления относятся, как правило, к наиболее технологичным, «умным» преступлениям.
Также зависит от технической «вооруженности» банков средствами защиты, особенностями переводов, а в конечном счете – осведомленности преступников обо всех этих особенностях.
| Первая группа – мошенничество с использованием банковских инструментов. | Вторая группа – легализация преступных доходов. | Третья группа – незаконное предпринимательство в сфере кредитов. | |
| СПОСОБ | 1. Заведомо ложные бухгалтерские проводки. 2. Несанкционированное списание средств со счетов клиентов. 3. Оплата личных расходов из средств банка. 4. Прямое хищение имущества банка. 5. Оплата личных расходов из средств банка. 6. Несанкционированные выплаты наличных средств. 7. Несанкционированные переводы средств с неактивных или бездействующих счетов. Совершаются путем подделки документов (платежных поручений). Безопасность операции обеспечивается невозможностью оперативно связаться с клиентом для проверки обоснованности перевода денег либо благодаря сговору сотрудника банка с ответственными сотрудниками организации-клиента. 8. Совершение криминальных операций в сфере банковского кредитования. Совершаются путем злоупотребления в выдаче кредитов и предоставления финансирования. Яркий пример – балансовые вексели «Энергогаз» - то есть фиктивные вексели на огромные суммы, которые выдаются фирмой, которая потом перестает существовать. Вексели числятся на балансе и у кредитора возникает большое доверие, так как активы становятся большими – есть чем обеспечить кредит. 9. Фиктивное кредитование. Подкуп ответственного сотрудника банка и перераспределение заемных средств с активным участием кредитного инспектора банка, который контролирует выдачу кредита сообщникам. Затем средства перераспределяются, иногда средства списываются на безнадежные долги. 10. Хищение при предоставлении заемных капиталов. Банку предоставляются крупные депозиты (вклады) с условием предоставления кредитов определенным лицам. А эти лица, уже являются аффилированными к посреднику-владельцу вклада. Мошенники обещают банку прибыли, но срок погашения займов больше срока хранения депозита. Посреднику или менеджеру банка. 11. Кредитование строительства. Завышение оценки затрат на завершение строительства, накладных расходов строительного подрядчика. Т.е. тратят мало, а говорят, что потратили много, пример – строительство 4-го транспортного кольца в Москве, хотя это преступление еще не раскрыто. | Стадии: 1) Размещение капитала. Суть – введение грязных денег в хозяйственный оборот посредством преобразования наличных денег в средства на счетах и разные имущественные ценности легального характера. Цель – скрыть следы преступного происхождения имущественных ценностей, воспрепятствовать их идентификации и конфискации со стороны государства. Например, размещение денег во вклады, приобретение векселей и прогон их через сеть фиктивных юридических лиц. Также есть способ: создание фирмы, небольшого ларька. В котором пробиваются чеки, которые будут служить свидетельством, что деньги получены по договорам купли-продажи, например, продуктов. 2. Смешение. В результате множества операций деньги отделяются от источника их происхождения, теряют признаки источника происхождения. Преступные капиталы смешивают с законным капиталом, финансовые операции намеренно наслаиваются одна на другую. Нередко операции носят международный характер, деньги переводят в оффшоры, где условия сокрытия информации о клиентах при любых обстоятельствах. Часто используется прогон денег через сеть фиктивных контор, по договорам с несуществующими товарами или еще чаще с оказанием нематериальных услуг. А затем это вводится в оборот как выручка от оказанных услуг. 3. Интеграция. Приобретенные активы вливаются в экономический и финансовый круговорот для нового получения прибыли. Преступные доходы вновь используются, как правило для финансирования уголовной деятельности. Новое: - Интернет банки - Неофициальные системы передачи ценностей. В указанных системах деньги передаются оператору структуры в одной стране, затем идет сообщение оператору работающему в стране назначения, который выдает необходимую сумму денег товара конечному получателю и отражает проведенную операцию. Такая деятельность характерна для закрытых социальных групп, и обеспечивает защиту от быстрого раскрывания. Обстановка: - Недостаточное тщательное изучение кредиторами заемщика, отсутствие проверки. - Наличие большого количества фирм с возможностью создания видимого крупного хозяйственного оборота. - Нестыковки в финансовом законодательстве, в локальных актах кредитных организаций. Подготовка: Фальсификация документов (анкетных, учредительных, бухгалтерских, справок о выданных поручительствах). | Незаконное предпринимательство в сфере финансов и кредита расследуется так. Это либо без регистрации, либо без лицензии и надо доказать: А) не было лицензии. Б) операции осуществлялись. Берется закон о банках и банковской деятельности – и смотрится а что есть банковская операция на которую нужна лицензия. После этого берется преступник и смотрится, можно ли оценивать его операции, как лицензионные. Сложность работы заключается именно в правовой, а не поисковой. Доказать надо: - Регулярность. - получение комиссии с выдачи займа. - Операции являются основным источником его дохода. Смотрится баланс и по бухучету. Эти операции могут не отражаться в бухгалтерии, тогда если не найдем черную бухгалтерию, надо смотреть счета, операции и посмотреть разные отчетности (в частности,налоговые). После этого прикинуть насколько операции по банковскому счету этих ребят надо смотреть насколько адекватно баланс соответствует состоянию и выписке счета (счетов). Все документы необходимо переписать, в частности при выемке – надо формировать запрос. |
| Участники | Участники: организаторы, исполнители, технические помощники, консультанты. Часто – это сотрудники кредитного учреждения и основных выгодоприобретателей. Организаторы – не афишируют своего участия и предпочитают сократить количество с второстепенными участниками. Непосредственные исполнители – ограниченно осведомлены о сути своей роли и имеют отношение только к какой-то части. Это нужно, чтоб скрыть организаторов от разоблачения. Как правило их подбирают из числа лиц. Нуждающихся в быстром заработке и не располагающих большим источником дохода. Потом же, когда дело дойдет до раскрытия – то на них вешают все основные камни. Технические помощники – привлекаются для решения технических задач – изготовление пластиковых карт, поддельных документов, взлом баз данных Консультанты – разрабатывают план, разъясняют технологию. Всех участников характеризует высокий уровень интеллекта и значительный опыт деятельности. Типична принадлежность к сфере финансовых услуг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
