 |
Задание 5.4. Проверка финансовой дисциплины и ведения учета кассовых операций
|
|
|
|
Цель задания: усвоить порядок проведения проверки ведения учета кассовых операций.
Материал для выполнения задания:
1. Лимит, установленный банком на 20ХХ г., составляет 42 000 руб.
2. На основании приходных ордеров, корешков денежной чековой книги ревизором установлено получение наличных денег с расчетного счета в банке за период с 1 сентября 20ХХ г. по 30 сентября 20ХХ г. (табл. 2.5.2).
Таблица 2.5.2 Сведения о поступлении наличных денег
| Дата получения | № чеков | № приходных ордеров. | Сумма, руб. |
| 05.09.20ХХ | |||
| 07.09.20ХХ | |||
| 12.09.20ХХ | |||
| 12.09.20ХХ | 25 170 | ||
| 14.09.20ХХ | 11 500 | ||
| 19.09.20ХХ | 20 000 | ||
| 29.09.20ХХ | 15 420 |
По данным задания требуется:
1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге, используя данные табл. 2.5.2 (Приложения 13—16). Результаты оформить в табл. 2.5.3.
2. Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный учреждением банка, используя данные табл. 2.5.3. Результаты проверки оформить в табл. 2.5.4.
3. Проверить, превышают ли суммы расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу установленный норматив (табл. 2.5.5).
4. Проверить своевременность и полноту оприходования по кассе денежных средств, полученных с расчетного счета (табл. 2.5.6).
5. Проанализировать правильность разноски корреспондирующих счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений (табл. 2.5.7).
6. Результаты проверки учета кассовых операций оформить в акте ревизора. В случае выявления нарушений в соблюдении кассовой дисциплины рассчитать штрафные санкции.
Таблица 2.5.3.Проверка правильности подсчета итогов в кассовой книге ООО «Магнит»
|
|
|
| Дата | Итоги | По данным ООО «Магнит», руб. | По данным проверки, руб. | Отклонение |
| 01,09 | Приход Расход Остаток | |||
| 04.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 05.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 06.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 07.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 08.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 11.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 12.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 14.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 18.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 19.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 20.09 | Приход Расход Остаток |
| 25.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 26.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 27.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 28.09 | Приход Расход Остаток | |||
| 29.09 | Приход Расход Остаток |
Таблица 2.5.4 Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ООО «Магнит»
| Дата | Остаток денежных средств в кассе на конец дня по данным проверки, руб. | Превышение лимита (кроме дней заработной платы), руб. |
Таблица 2.5.5
Проверка превышения сумм расчетов наличными средствами между юридическими лицами по одному платежу на ООО «Магнит»
| Дата | Поставщик (подрядчик) | Сумма, руб. | Превышение, руб. |
| 1 | |||
Таблица 2.5.6
Своевременность и полнота оприходования по кассе денежных средств, поступивших с расчетного счета за сентябрь 20ХХ г. в ООО «Магнит»
| № п/п | Выписка банка | Оприходовано денежных средств по кассе | Отклонение (+; -) | |||||
| дата | № чека | сумма, руб. | № лрих. касс, ордера | дата | сумма, руб. | в днях | в сумме, руб. | |
Таблица 2.5.7.
|
|
|
Ведомость выявленных ошибок и нарушений при проведении ревизии участка учета кассовых операций
| По учетным данным | По данным проверки | Корректирующие записи | Примечания | ||||||
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Дт | Кт | Сумма, руб. | Дт | Кт | Сумма, руб. | |
Касса за 01—11 сентября 20ХХ г. Прил.13
| № п/п | От кого получено или кому выдано | Номер корр. счета | Приход | Расход | |||||
| Остаток на 01.09.20ХХ | |||||||||
| 01,09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель» | 22 414 | ||||||||
| Возврат подотчетных сумм от Вишнякова С. В. | |||||||||
| Сдана на расч. счет выручка от продажи продукции | 22 414 | ||||||||
| Итого | 22 429 | 22 414 | |||||||
| Остаток на конец дня | |||||||||
| 04.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня» | 17 800 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют» | 18 400 | ||||||||
| Возврат подотчетных сумм от Нигайлова Г. С. | |||||||||
| Выдано в подотчет Ефимову А. С. | |||||||||
| Выдана материальная помощь Ивановой О. А. | |||||||||
| Сдана на расчетный счет выручка от продажи продукции | 15 105 | ||||||||
| Выдано Воронину Н. Н. (ООО «Стройинвест») за выполнение работ | |||||||||
| Выдано Витебскому Н. С. в подотчет | |||||||||
| Выдано ЧП «Бочкарев В. М.» за ремонт сигнализации | |||||||||
| Итого | 36 230 | 27 015 | |||||||
| Остаток на конец дня | 10 740 | ||||||||
| 05.09 Получено с р/с по ч. № 545380 на хозяйственные нужды | 51. | ||||||||
| Выдано под отчет Шершневой А. С. | |||||||||
| Итого | |||||||||
| Остаток на конец дня | 10 740 | ||||||||
| 06.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | 17 500 | ||||||||
| Сдана выручка от продажи продукции на р/с | 17 500 | ||||||||
| Итого | 17 500 | 17 500 | |||||||
| Остаток на конец дня | 10 740 | ||||||||
| 07.09 Получено с р/с по ч. № 545381 на хозяйственные нужды | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют» | 19 100 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина» | 19 500 | ||||||||
| Выдано под отчет Петрову Г. В. | |||||||||
| Оплата поставщику «База» | 11 510 | ||||||||
| Оплата за услуга ООО «Компас» | 30 450 | ||||||||
| Итого | 46 600 | 49 960 | |||||||
| Остаток на конец дня | |||||||||
| 08.09 Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «Энский» | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома» | |||||||||
| Возврат подотчетных сумм от Ивановой О. А. | |||||||||
| Внесена на р/с выручка от продажи продукции | |||||||||
| Выдано под отчет Орлову А. И. | 10 500 | ||||||||
| Итого | 33 523 | 26 Ш | |||||||
| Остаток на конец дня | 14 792 | ||||||||
| 11.09 Внесена на р/с выручка от продажи продукции | |||||||||
| Итого | — | ||||||||
| Остаток на конец дня | |||||||||
| Итого за день | 163 062 | 157 091 | |||||||
| Остаток на конец дня | |||||||||
| В том числе на зарплату | — | ||||||||
Кассир Корина И. В.
|
|
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 13 приходных и 15 расходных ордеров получил
Бухгалтер Иванова И. И.
Прил. 14
Касса за 12—20 сентября 20ХХ г.
| № п/п | От кого получено или кому выдано | Номер корр. счета | Приход | Расход | |||||
| Остаток на начало дня | |||||||||
| 12.09 С р/с по ч. № 545382 на хозяйственные нужды | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «Омский» | 18 751 | ||||||||
| Возврат подотчетных сумм от Орлова А. И. | |||||||||
| С р/с по чеку № 545383 на заработную плату | 25 170 | ||||||||
| Выдано под отчет Ивановой О. А. | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина» | 22 641 | ||||||||
| Выдана зар. плата работникам организации | 24 270 | ||||||||
| Оплачен счет поставщику ООО «Автоматика» | |||||||||
| Итого | 75 962 | 65 180 | |||||||
| Остаток на конец дня | 18 263 | ||||||||
| ИЗ | 14.09 Оплачено поставщику «Спецтехника» | ||||||||
| Получено с р/с по ч. № 545384 на хозяйственные нужды | 11 500 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | 21 500 | ||||||||
| Выдано под отчет Нигайлову Г. С. | 32 510 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель» | 15 660 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от ЧП «Мальцева» | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мелар» | 19 202 | ||||||||
| Оплачено ООО «Трал» | 30 510 | ||||||||
| Сдана выручка от продажи продукции на р/с | |||||||||
| Итого | 75 672 | 69 520 | |||||||
| Остаток на конец дня | 24 415 | ||||||||
| 18.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют» | 17 800 | ||||||||
| Итого: | 17 800 | ||||||||
| Остаток на конец дня | 42 215 | ||||||||
| 19.09 Поступила выручка от продажи продукции от ЧП «Бондарева» | 15 500 | ||||||||
| Получено по ч. № 545385 на хозяйственные нужды | 20 000 | ||||||||
| Выдано под отчет Петрову Г В. | 16 910 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома» | 14 302 | ||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина» | 17 510 | ||||||||
| Возврат подотчетных сумм от Орлова А. И. | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мелар» | |||||||||
| Оплачено поставщику ООО «Трал» | |||||||||
| Выдано под отчет Нигайлову Г. С. | |||||||||
| Сдана выручка на р/с | 18 750 | ||||||||
| _Итого | 85 272 | 40 060 | |||||||
| Остаток на конец дня | 87 427 | ||||||||
| 20.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель», г. Тара | |||||||||
| Поступила выручка от продажи продукции от ЧП «Мальцева» | |||||||||
| Оплачено поставщику ООО «Ю и К» | 67 100 | ||||||||
| Внесена на р/с выручка от продажи продукции | 15 500 | ||||||||
| Итого | 37 100 | 82 600 | |||||||
| Остаток на конец дня | |||||||||
| Итого за день | 291 806 | 257 360 | |||||||
| Остаток на конец дня | 41 927 | ||||||||
| В том числе зарплата | |||||||||
Кассир Корина И. В.
|
|
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 19 приходных и 14 расходных ордеров получил:
Бухгалтер Иванова И. И.
Касса за 21—30 сентября 20ХХ г. Прил 15
| № п/п | От кого получено или кому выдано | Номер корр. счета | Приход | Расход | |
| Остаток иа начало дня | |||||
| 25,09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня» | 15 720 | ||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель» | 19 701 | ||||
| Сдана в банк выручка от продажи продукции | 32 400 | ||||
| Выдано под отчет Вишнякову С. В. | |||||
| Итого | 35 421 | 37 000 | |||
| Остаток на конец дня | 40 348 | ||||
| 26.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина» | 17 810 | ||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | |||||
| Оплачен счет поставщика ООО «Авион» | |||||
| Сдана на р/с выручка от продажи продукции | 16 650 | ||||
| Итого | 25 550 | 25 550 | |||
| Остаток на конец дня | 40 348 | ||||
| 27.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | 15 401 | ||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель», г. Тура | 20 150 | ||||
| Сдана в банк выручка от продажи продукции | 20 150 | ||||
| Выдано под отчет Вишнякову С. В | 15 500 | ||||
| Итого | 35 551 | 35 650 | |||
| Остаток на конец дня | 40 249 | ||||
| 28.09 Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «Энский» | 15 621 | ||||
| Оплачено поставщику ООО « Юи К» | 15 722 | ||||
| Итого | 15 621 | 15 722 | |||
| Остаток на конец дня | 40 148 | ||||
| 29.09 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома» | 13 203 | ||||
| С р/с по ч. № 545387 на хозяйственные нужды | 15 420 | ||||
| Оплачено за услуги поставщику ООО «Трал» | 13 810 | ||||
| Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мелар» | 13 720 | ||||
| Выдано под отчет Нигайлову Г. С. | |||||
| Возврат под отчет сумм от Шершневой А. С. | |||||
| Оплачено поставщику ООО «Веста» | 15 310 | ||||
| Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «Омский» | 55 381 | ||||
| Оплачено поставщику ОАО «Фрезер» | |||||
| Выдано под отчет Орлову А. И. | 50 100 | ||||
| Выдано под отчет Витебскому Н. С. | |||||
| Возврат подотчетных сумм от Петрова Г. В. | |||||
| Итого | 97 939 | 91 880 | |||
| Остаток на конец дня | 46 207 | ||||
| Итого | 210 082 | 205 802 | |||
| Остаток на конец дня | 46 207 | ||||
Кассир Корина И. В.
|
|
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных, ордеров получил:
Бухгалтер Иванова И. И.
Прил.16
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов за сентябрь 20ХХ г.
| Номера | счетов | |||||||
| 26-1 | 60 «Рас- | 70 «Рас- | 71 «Рас- | 84 «Нераспре- деленная прибыль (непокрытый убыток)» | ||||
| Строка | Дата | «Общехозяйственные расходы» | 51 «Расчетный счет» | четы с поставщиками и подрядчиками» | четы с персоналом ПО оплате труда» | четы с подотчетными лицами» | Итого | |
| 01.09 | 22 414 | 22 414 | ||||||
| 04.09 | 15 105 | 27 015 | ||||||
| 05.09 | ||||||||
| 06.09 | 17 500 | 17 500 | ||||||
| 07.09 | 49 960 | |||||||
| 08.09 | 10 500 | 26 111 | ||||||
| 11.09 | ||||||||
| 12.09 | 31 810 | 24 270 | 65 180 | |||||
| 14.09 | 32 010 | 32 510 | 69 520 | |||||
| 19.09 | 18 750 | ' 2160 | 19 150 | 40 060 | ||||
| 20.09 | 15 500 | 67 100 | 82 6Q0 | |||||
| 25.09 | 32 400 | 37 000 | ||||||
| 26.09 | 16 650 | 25 550 | ||||||
| 27.09 | 20 150 | 15 500 | 35 650 | |||||
| 28.09 | 15 722 | 15 722 | ||||||
| 29.09 | 34 380 | 57 500 | ||||||
| Итого | 186 391 | 236 497 | 24 270 | 169 440 | 620 253 |
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита Счетов за сентябрь 20ХХ г.
Сальдо на начало месяца 1510 руб.
| Номера счетов | |||||||||||
| 70 «Рас- | 71 «Рас- | 73 «Расче- | 62 «Рас- | ||||||||
| Строка | Дата | 90 «Продажи» | 51 «Расчетный счет» | четы с персоналом по оплате труда» | четы с подотчетными лицами» | ты с персоналом по прочим операциям» | четы с покупателями и заказчиками» | Итого | |||
| 01.09 | 22 414 | 22 429 | |||||||||
| 04.09 | 36 200 | 36 230 | |||||||||
| 05.09 | |||||||||||
| 06.09 | 17 500 | 17 500 | |||||||||
| 07.09 | 38 600 | 46 600 | |||||||||
| 08.09 | .33 422 | 33 523 | |||||||||
| 12.09 | 34 270 | 15 962 | |||||||||
| 14.09 | 64 172 | 75 672 | |||||||||
| 18.09 | 17 800 | 17 800 | |||||||||
| Номера счетов | |||||||||||
| 70 «Рас- | 71 «Рас- | 73 «Расче- ты с персоналом по прочим операци- ям» | 62 «Рас- | ||||||||
| Строка | Дата | 90 «Продажи» | 51 «Расчетный счет» | четы с персоналом по оплате | четы с подотчетными | четы с покупателями и заказчи- | Итого | ||||
| труда» | ками» | ||||||||||
| 19.09 | 65 122 | 20 000 | 85 272 | ||||||||
| 20.09 | 37 100 | 37 100 | |||||||||
| 25.09 | 35 421 | 35 421 | |||||||||
| 26.09 | 25 550 | 25 550 | |||||||||
| 27.09 | 35 551 | 35 551 | |||||||||
| 28.09 | 15 621 | 15 621 | |||||||||
| 29.09 | 82 304 | 15 420 | 97 939 | ||||||||
| Итого | 568 169 | 95 970 | 664 950 | ||||||||
Сальдо на конец месяца 46 207 руб.
Прил.
Акт ревизии наличных денежных средств № __________________
КОДЫ
Форма №инв-15 по ОКУД ________________
Организация__________________________________ по ОКПО_______________
Структурная единица организации_________________________
Основание для проведений инвентаризации:___________ Номер
Приказ, постановление, распоряжение
________________________________________________ Дата _______________
(ненужное зачеркнуть) Дата проведения инвентаризации
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег_________ _руб.;
2) почтовых марок_________ руб.;
3) ценных бумаг_________________ руб.;
4)_____________________________ руб.
Итого фактическое наличие__________________________ руб.
По учетным данным ______________ _________ руб.
Результаты инвентаризации: излишек____________________________ руб.;
недостача______________________ руб.
Последние номера кассовых ордеров: приходного №____________________;
расходного №_____________
Председатель комиссии:_______________ ____________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии:__________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность)
(подпись) (расшифровка подписи) (должность).
(подпись) (расшифровка подписи)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Объяснение причин излишков или недостач: Материально ответственное лицо:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Решение руководителя организации: Подпись
Прил.
|
|
|
