 |
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ОАО «Сфинкс» за январь 20ХХ г.
|
|
|
|
| № п/п | Дата | Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ | Сумма, руб. | Счета | |
| Дт | Кт | ||||
Лицевые счета сотрудников
Лицевой счет Грача Я.Д.
Таб. Номер1001 Должность директор ФИО Грач Я.Д. Страховой стаж 15 лет. Иждив 2(3и 7) Должностной оклад 35 000 руб.
Начислено за месяц:
зарплата
отпускные
пособие
командировка
Итого
Удержано за месяц:
НДФЛ
Прочие
Итого
К перечислению за месяц
РАСЧЕТ
Количество рабочих дней в январе -
отработано -
Зарплата за январь:
Командировка
НДФЛ=
_________________________________________________________________
Лицевой счет Мальцева Р.О.
Таб. Номер 2003 Должность начальник цеха ФИО Мальцев Р.О. Страховой стаж 7лет. Иждив. 1(5лет). Должностной оклад 27 000 руб.
Начислено за месяц:
зарплата
отпускные
Итого
Удержано за месяц:
НДФЛ
Прочие
Итого
К перечислению за месяц
РАСЧЕТ
Количество рабочих дней в январе -
отработано -
Зарплата за январь:
НДФЛ=
Алименты=
__________________________________________________________________
Лицевой счет Сороки П.Л.
Таб. Номер1002 Должность главный бухгалтер ФИО Сорока П.Л. Стаж12лет Иждив 1 (6лет). Должностной оклад 25 000 руб.
Начислено за месяц:
Зарплата
отпускные
пособие
Итого
Удержано за месяц:
НДФЛ
Прочие
|
|
|
Итого
К перечислению за месяц
РАСЧЕТ
Количество рабочих дней в январе -
отработано -
Зарплата за январь:
Пособие:
НДФЛ
Расчеты по налогу на имущество организаций
Задание 3. Определить налоговую базу по налогу на имущество ООО «Сфинкс», налог на имущество за 20ХХг. и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, отразив операции на счетах бухгалтерского учета.
.Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам приведены в тбл.5,6
Основные средства по составу приведены в табл. 5, сведения о начисленной сумме амортизации с начала года – в табл. 6. Согласно учетной политике амортизация по основным средствам начисляется линейным методом. В декабре 20ХХг. произошли изменения в составе групп объектов машины и оборудование, был приобретен станок стоимостью 180 тыс. руб..
Таблица 5
Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца 20ХХг. (тыс. руб.)
| Виды основных средств | Группа/ лет | Месяцы 20ХХг. (на начало) | ||||||||
| Здания | 10/50 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 |
| Сооружения и передаточные устройства | 8/22 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | 521,6 |
| Машины и оборудование | 3/5 | 3671,5 | 3671,5 | 3734,0 | 3734,0 | 3734,0 | 4123,0 | 4343,1 | 4343,1 | 4343,1 |
| Транспортные средства | 4/7 | 361,0 | 361,0 | 361,0 | 361,0 | 361,0 | 361,0 | 123,4 | 123,4 | 123,4 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 2/3 | 2289,0 | 289,0 | 4478,1 | 4478,1 | 4478,1 | 4478,1 | 3302,6 | 3302,6 | 3371,2 |
| Другие виды основных средств | 3/4 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 |
| Итого, в т.ч. | - | 7204,4 | 7204,4 | 7456,0 | 7456,0 | 7456,0 | 7845,0 | 7652,0 | 7652,0 | 7720,6 |
| Налогооблагаемое, в.т.ч. | ||||||||||
| Льготируемое |
Продолжение табл.5
| Виды основных средств | Группа/ лет | Месяцы 200ХХг. (на начало) | |||||
| декабрь | 01.01.200Х+1г. | ||||||
| поступило | выбыло | ||||||
| Здания | 10/50 | 2356,1 | 2356,1 | 2356,1 | - | - | 2356,1 |
| Сооружения и передаточные устройства | 8/22 | 521,6 | 521,6 | 521,6 | - | - | 521,6 |
| Машины и оборудование * | 3/5 | 4343,1 | 4343,1 | 4343,1 | 180* | - | ? |
| Транспортные средства | 4/7 | 123,4 | 123,4 | 123,4 | - | - | 123.4 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь* | 2/3 | 71,2 371.2 | 3371.2 | 3371.2 | - | - | 371,2 |
| Другие виды основных средств | 3/4 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | - | - | 5,2 |
| Итого, в т.ч. | 7720,6 | 7720,6 | 7720,6 | ? | ? | ? | |
| Налогооблагаемое, в.т.ч. | |||||||
| Льготируемое |
*Поступил станок
|
|
|
Таблица 6
Сумма начисленной амортизации по основным средствам, нарастающим итогом с начала года (тыс. руб.)
| Виды основных средств | Месяцы 200ХХг. (на начало) | ||||||||
| Зданий | 16,0 | 20,0 | 24,0 | 28,0 | 32,0 | 36,0 | 40,0 | 44,0 | 48,0 |
| Сооружений и передаточных устройств | 17,2 | 19,18 | 21,15 | 23,13 | 25,1 | 27,08 | 29,06 | 31,03 | 33,01 |
| Машин и оборудования | 176,0 | 237,19 | 298,38 | 360,62 | 422,85 | 485,08 | 553,78 | 626,16 | 698,54 |
| Транспортных средств | 15,2 | 19,49 | 23,78 | 28,07 | 32,36 | 36,65 | 14,33 | 15,79 | 17,25 |
| Производственного и хозяйственного инвентаря | 13,6 | 21,63 | 29,66 | 42,94 | 56,22 | 69,5 | 52,39 | 60,8 | 69,21 |
| Других видов основных средств | 0,4 | 0,5 | 0,6 | 0,7 | 0,8 | 0,9 | 1,0 | 1,1 | 1,2 |
| Амортизация основных средств - всего, в том числе: | 238,4 | 317,99 | 397,57 | 483,46 | 569,33 | 655,21 | 690,56 | 778,88 | 867,21 |
| Налогооблагаемая, в т.ч. | |||||||||
| Льготируемая |
Продолжение табл.6
Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. руб.)
| Виды основных средств | Месяцы 200ХХг. (на начало) | |||||
| декабрь | 01.01.200Х+1г. | |||||
| начислено | списано | |||||
| Зданий | 52.0 | 56.0 | 60..0 | - | ||
| Сооружений и передаточных устройств | 34,98 | 36,96 | 38,94 | - | ||
| Машин и оборудования | 770,92 | 843,3 | 915,68 | - | ||
| Транспортных средств | 18,71 | 20,17 | 21,63 | - | ||
| Производственного и хозяйственного инвентаря | 77,61 | 87,91 | 98,21 | - | ||
| Других видов основных средств | 1..3 | 1,4 | 1.5 | |||
| Амортизация основных средств - всего, в том числе: | 955,52 | 1045,74 | 1135,96 | - | ||
| Налогооблагаемая, в т.ч. | ||||||
| Льготируемая |
Таблица 7
Расчет налога на имущество за 20ХХг., тыс. руб.
|
|
|
| Месяцы | Первоначальная стоимость основных средств, облагаемых налогом, ПСн, в т.ч. ПСл | Амортизация по основным средствам, облагаемым налогом, Ан, в т.ч. Ал. | Остаточная стоимость основных средств, облагаемых налогом, ОСн=Пн-Ан, в т.ч. ОСл= Пл.-Ал | |||
| ПСн. | в т.ч.ПСл | Ан. | В т.ч.Ал | ОСн. | в т.ч.ОСл | |
| 01.01 | ||||||
| 01.02 | ||||||
| 01.03. | ||||||
| 01.04 | ||||||
| 01.05 | ||||||
| 01.06 | ||||||
| 01.07 | ||||||
| 01.08 | ||||||
| 01.09 | ||||||
| 01.10 | ||||||
| 01.11 | ||||||
| 01.12 | ||||||
| 31.12 | ||||||
| Среднегодовая стоимость | ∑ОСн/13= | |||||
| Льгота | ∑ОСл/13= | |||||
| Налоговая база | ∑ОСн/13-∑ОСл/13 | |||||
| Ставка налога | ||||||
| Налог на имущество за год | ||||||
| Авансовые платежи за 9 мес. | ||||||
| К уплате за год |
* буквы «н», «л»- означают, соответственно, налогооблагаемая. льготная стоимость, амортизация
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ….. (название организации) за …. месяц 20ХХ г.
| № п/п | Дата | Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ | Сумма, руб. | Счета | |
| Дт | Кт | ||||
|
|
|
