 |
Анализ рисков в деятельности банков в целях предупреждения угроз экономической безопасности в финансово-кредитной сфере
|
|
|
|
На современном этапе развития экономики в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. В условиях нестабильности экономической конъюктуры руководство любого банка понимает, что банковской деятельности, как и любой другой, присущ риск.
В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).
Банковский риск - это не имманентно присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата.
Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.
В табл. 2 приведен перечень банковских рисков в соответствии с принятой Банком России методикой, нашедшей отражение в Письме Банка России №70-Т от 23.06.2004 г. «О типичных банковских рисках», а также показатели, с использованием которых должна производиться оценка уровня рисков банковского сектора региона.
|
|
|
Таблица 2 - Комплекс показателей для оценки банковских рисков
| Банковские риски | Показатели, оценивающие приемлемый уровень риска |
| 1. Кредитный риск | Показатели финансовой устойчивости по группе показателей оценки активов в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» |
| 2. Риск ликвидности | Показатели финансовой устойчивости по группе показателей оценки ликвидности в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» |
| 3. Рыночный риск | Величина рыночного риска (форма отчетности 0409153) |
| 4. Операционный риск | Критерии, определенные Письмом Банка России №76-Т от 24.05.2005 г. |
| 5. Риск потери деловой репутации | Критерии, определенные Письмом Банка России №92-Т от 30.06.2005 г. |
| 6. Стратегический риск | Наличие / отсутствие стратегического плана и бизнес-плана |
| 7. Правовой риск | Критерии, определенные Письмом Банка России №92-Т от 30.06.2005 г. |
Кредитный риск определяется как риск невозврата кредита должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Однако сферой его возникновения являются не только ссуды, но и другое инвестирование или передача средств банком в соответствии с действующими или предполагаемыми соглашениями. Отсюда кредитный риск состоит в потенциальной неспособности какого-либо должника банка выполнить условия договора ил действовать в соответствии с заключенным соглашением.
В основе другого определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:
|
|
|
а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;
в) кризисами в деловой репутации заемщика.
Итак, кредитный риск - это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.
Риск ликвидности определяет качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.
Рыночный риск связан с колебаниями цен на четырех важнейших экономических рынках: рынке долговых бумаг, рынке акций, валютном и товарном, то есть рынках, чувствительных к изменению процентных ставок. Рыночный риск - риск возникновения у банка финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют. Он относится к категории спекулятивного риска, состоящего в том, что движение цен может привести к прибыли или убытку.
Валютные риски являются частью рыночных рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений.
Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.
При этом изменение курсов валют по отношению друг к другу происходит в силу многочисленных факторов, например: в связи с изменением внутренней стоимости валют, постоянным переливом денежных потоков из страны в страну, спекуляцией и т.д.
Резкие колебания курсов валют могут быть связаны причинами, как экономическими и политическими, так и чисто спекулятивными. Рынок чутко реагирует на все изменения экономических показателей, прогнозы экспертов, политические кризисы и политические слухи, используя малейший повод для начала спекулятивной игры, сулящей хороший доход спекулянтам.
|
|
|
Кроме того, необходимо сказать, что не только страны, где собственно происходят изменения, подвержены риску трудно прогнозируемых колебаний их валют, но это также относится к странам, соседствующим с кризисными странами, или имеющих с ними значительные экономические или политические связи.
Валютный рынок всегда характеризуется своей неустойчивостью и непредсказуемостью. Это объясняется необычайно быстрой реакцией участников валютного рынка на политические и экономические изменения в мире, а также в значительной мере может быть связано со спекуляциями.
Процентный риск - возможность потерь из-за непредвиденного неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, приводящего к сокращению, сведению к нулю или отрицательной величине маржи банка. Процентный риск вызывается несовпадением объема требований и обязательств банка с фиксированной процентной ставкой, имеющих одинаковые сроки исполнения.
Для управления рыночным риском банк формирует политику, где прописывает цели и методы, направленные на защиту капитала от негативных воздействий неблагоприятных изменений цен.
Операционные риски - риски потерь, возникающие в результате ошибок во внутренних системах, процессах, действиях персонала, либо внешних событий, таких как, например, стихийные бедствия и т.д.
Операционный риск в той или иной степени несут все банки, т.к. каждый из них может столкнуться с ошибками и сбоями в работе информационных систем и персонала. Однако не во всех банках есть подразделения по управлению рисками, и уж тем более не во всех банках на сегодняшний день есть управления операционными рисками.
Специализация банка на определенных видах услуг оказывает существенное влияние на его профиль рисков. Например, банк, активно работающий на рынке кредитования предприятий нефинансового сектора, на межбанковском рынке, на рынке потребительского кредитования, будет подвержен в большей степени кредитным рискам, а банк, вкладывающий значительные ресурсы в фондовый рынок, - рыночному риску. Минимизировать риски с учетом воздействия внешней среды и специфики деятельности банка должна система управления рисками, наличие которой является обязательным условием успешной деятельности кредитной организации.
|
|
|
О.И. Лаврушин указывает, что оценка деловой репутации банка клиентами и партнерами имеет самое непосредственное отношение к деловым связям банка. При этом деловая репутация является наиболее уязвимым из числа его нематериальных активов.
Деловая репутация банка - это качественная оценка заинтересованными сторонами финансовой устойчивости, качества предоставляемых услуг и иной деятельности банка, а также деятельности его реальных владельцев и аффилированных лиц, способная оказать влияние на финансовый результат банка.
Характерными источниками угроз деловой репутации банка, отражающие специфику его деятельности, являются операционные сбои, нарушение банком законов, инструкций, регулирующих банковскую деятельность. Отрицательно влияет на деловую репутацию связи с криминальными структурами или участие в легализации доходов, полученных преступным путем. Данные отношения частично регулирует ФЗ от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Возникновение правового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними факторами.
К внутренним факторам относятся:
несоблюдение кредитной организацией законодательства РФ, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов кредитной организации;
несоответствие внутренних документов кредитной организации законодательству РФ, а также неспособность кредитной организации своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;
неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности кредитной организации вследствие действий служащих или органов управления кредитной организации;
нарушение кредитной организацией условий договоров;
недостаточная проработка кредитной организацией правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.
К внешним факторам возникновения правового риска относятся:
|
|
|
несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства РФ, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат - обращение кредитной организации в судебные органы для их урегулирования;
нарушения клиентами и контрагентами кредитной организации условий договоров;
нахождение кредитной организации, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.
Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:
долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;
соотношение кредитов и депозитов;
уровень показателей качества кредитного портфеля;
долю просроченных и пролонгированных ссуд;
долю МБК в ресурсах банка;
уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;
стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.) .
Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.
Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска.
Оценка финансового состояния заемщика перед принятием решения о предоставлении ссуды, а также для проведения текущего мониторинга финансового положения, проводится банками на основании бухгалтерской отчетности в полном объеме, составленной в соответствии с образцами форм Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Положение №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» определяет лишь минимальные требования к подходам оценки финансового положения заемщика, а разработку самих методик возлагает на саму кредитную организацию.
Согласно требованиям действующей редакции Положения №254-П и Указания №2155-У применяемая кредитной организацией методика анализа и оценки финансового положения заемщиков - юридических лиц должна обеспечивать комплексность и объективность проводимого анализа, учитывать отрасль (сферу) деятельности заемщика, содержать перечень сведений, необходимых для оценки рисков заемщика (включая функционирование рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик), основных используемых источников информации и критерии оценки ее достоверности, а также предусматривать порядок расчета и оценки показателей:
стабильности производства;
чистых активов;
рентабельности;
платежеспособности (включая порядок осуществления анализа причин возникновения неплатежеспособности);
дебиторской и кредиторской задолженности (включая оценку безнадежной к погашению дебиторской задолженности, внешних обязательств заемщика, включая просроченную кредиторскую задолженность, а также критерии существенности допущенной просрочки);
скрытых потерь (неликвидных запасов готовой продукции и др.);
других показателей, устанавливаемых кредитной организацией самостоятельно.
Для некоторых из перечисленных показателей, характеризующих финансовое положение заемщика, устанавливаются конкретные значения (нормальные ограничения), которые, как правило, рассчитываются исходя из показателей деятельности заемщика за отчетный период. В отношении отдельных ссуд должны быть самостоятельно определены конкретные значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем среднее. Критерии существенности изменения показателей (улучшения или ухудшения) устанавливается самостоятельно. Если конкретные значения (нормальные ограничения) показателей не устанавливаются, то должен проводиться анализ динамики изменения показателей с учетом отраслевой специфики юридических лиц и оценки функционирования рынков, на которых работают заемщики.
При анализе отчетности и иной информации с целью оценки финансового положения заемщика следует учитывать также рекомендации Банка России данные в Письме №43-Т от 04.04.2011 г. «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».
В соответствии с положениями данного письма, при анализе банком информации и отчетности заемщика в целях оценки его финансового положения целесообразно рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика-юридического лица реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ / услуг, либо осуществления такой деятельности в объемах незначительных и не сопоставимых с размером предоставляемой ссуды.
Анализ финансового положения заемщиков - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), проводится на основе данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) либо справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (с места работы) или по форме банка либо другие документы, однозначно подтверждающие регулярный доход заемщика.
Согласно Положению №254-П от 26 марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде) (п. 3.4.2).
Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.
В условиях конкуренции, банку не всегда приходится иметь дело только с надежными и материально состоятельными кредитополучателями. Как правило, наоборот, среди клиентов банка преобладают люди, которые испытывают денежные затруднения.
Поэтому умение кредитных экспертов проанализировать и оценить сильные и слабые стороны заемщика в отношении принятых долговых обязательств - основная задача любого банка, т.к. процесс кредитования неразрывно связан с действием всевозможных факторов риска, способных доставить банку экономические проблемы, в том числе и мошенничество при получении кредита.
Введение в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:
путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных организаций.
Выделяют следующие типичные приемы создания фиктивных организаций:
. Создание организации по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такой организации после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов.
. Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации организации, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается.
. Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.
. Регистрация организаций на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема: при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес; указанная в качестве адреса квартира меняется, продается; перемена арендуемых в качестве офисов помещений без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам; заключение за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании их адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия.
. Использование реквизитов ликвидированных организаций с получением путем обмана согласия их руководителей.
. Похищение регистрационных документов действующих организаций и открытие по ним расчетных счетов в банке.
. Создание либо использование в целях хищения кредита легальных организаций под давлением организованных преступных групп. Руководители подобных организаций, получив по требованию преступников банковскую ссуду, передают ее преступникам либо непосредственно, либо под видом выполнения обязательств по сделке.
. Регистрация организаций по ненадлежащее оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию организаций.
. Использование для хищения кредитных ресурсов специально созданных организаций, находящихся под контролем руководителя фирмы-ссудополучателя или связанных с ним лиц. Одна из возможных схем хищения кредита выглядит следующим образом: деньги тратятся не на цели, обозначенные в кредитном договоре (например, на развитие производства), а на приобретение различных ценностей для фирмы - получателя кредита (машин, дорогой оргтехники и т.п.). В дальнейшем руководитель фирмы, имея намерение присвоить полученные средства, учреждает ряд новых коммерческих структур на свое имя или на имя своих соучастников и передает эти ценности с баланса структуры - получателя кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление принадлежности ценностей и их изъятие в целях возмещения ущерба.
С целью избежания ответственности на должности руководителей организаций или главных бухгалтеров подбираются некомпетентные лица, часто судимые либо страдающие психическими заболеваниями, которые за определенное вознаграждение подписывают документы, необходимые для реализации преступных схем:
путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные офицеры вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита.
Предоставление финансового поручительства является дополнительным, так называемым комфортным, фактором, который повышает доверие банка к заемщику, однако пока не имеет реального механизма покрытия возможных кредитных убытков из-за бюрократической судебной системы и низкой эффективности исполнительной службы.
Важным элементом преступных схем по присвоению кредитных ресурсов банков является введение банковских служащих в заблуждение относительно наличия либо качества обеспечения кредита и, тем самым, относительно возможности исполнения должником своих обязательств в случае невозврата кредита.
Можно выделить следующие способы злоупотреблений при использовании банковских гарантий и поручительств:
. Фальсификация. Объектом фальсификации часто являются гарантийные письма. Для изготовления поддельных гарантийных писем используются следующие приемы:
) использование похищенных бланков организаций с оттисками печатей;
) использование похищенных либо утерянных печатей;
) выполнение через сообщников оттисков настоящей печати на подложное гарантийное письмо одновременно с подделкой подписей руководителей организаций;
) использование смонтированных ксерокопий бланков документов, оттисков печатей и подписей руководящих лиц;
) использование подложных писем, заверенных оттисками печатей со старыми названиями, реквизитами банком или их филиалов.
Преступниками используется также прием предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем.
В ряде случаев изготовление и сбыт поддельных гарантийных писем банков и других организаций осуществляется в форме бизнеса в значительных масштабах.
Представление в обеспечение возвратности кредита от имени солидных государственных или коммерческих структур гарантийных писем, полученных неправомерным путем. Известны случаи, когда преступники убеждают малознакомых или знакомых руководителей банков, страховых организаций, иных кредитных организаций выдать им гарантию для получения кредита, мотивируя это тем, что уже договорились насчет получения кредита, а банковская гарантия нужна лишь для формальности и что организация в данном случае не будет нести никакой ответственности. Получив гарантию, мошенники получают ссуду и присваивают ее, после чего скрываются.
Злоупотребления при использовании залога в качестве обеспечения кредита. Типичными вариантами подобных действий являются:
) представляется в качестве залога неполноценного имущества, действительная стоимость которого не соответствует заявленной;
) предоставление в качестве залога имущества, не находящегося в собственности получателя кредита;
) предоставление в качестве залога имущества, на которое не может быть;
) обращено взыскание;
) неоднократный залог одного и того же имущества.
Способом обеспечения возвратности банковского кредита является страхование риска невозврата кредита. Развитие этого способа обеспечения возвратности кредита связано с совершением преступлений, связанных с подделкой получателями кредитов договоров страхования и предъявление их в банк в качестве документов, обеспечивающих возвратность получаемых кредитных средств.
Используются также иные приемы обмана при осуществлении ссудных операций:
) при заключении кредитных договоров изготавливаются подложные документы, создающие видимость финансовой состоятельности (в частности, представляются ложные балансы), недостоверные бизнес-планы и технико-экономические обоснования предстоящих инвестиций за счет кредитных средств;
) фабрикуются подложные документы в обоснование кредитного запроса, договоры о якобы заключенных сделках;
) представляются подложные документы на право получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке.
Таким образом, мошенничество организаций с финансовыми и учредительными документами не позволяет кредитным организациям достоверно оценить риски кредитования.
2.3 Денежно-кредитная политика ОАО КБ «Пойдём!»
декабря 2010 года Центральный банк России принял решение о переименовании ОАО «Инвестиционный Городской Банк» в ОАО коммерческий банк «Пойдём!».
Анализ активов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг. по отделению «N» (табл. 3) показал, что в каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. на начало года таких вложений не было.
Таблица 3 - Анализ активов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.
| Статья актива | 2010 г. | 2011 г. | Абсолютное изменение, руб. | Темп прироста, % |
| Денежные средства | 12872504 | 90061082 | - 38671422 | 69,960 |
| Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | 81 793 071 | 87 098 192 | 78918891 | 106,486 |
| Обязательные резервы | 56 790 258 | 77 914 997 | 72224739 | 13,93724 |
| Средства в кредитных организациях | 16 631 126 | 22 859 059 | 6227933 | 137,447 |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 457 863 660 | 324 889 846 | - 132973814 | 70,958 |
| Чистая ссудная задолженность | 3988641 545 | 2640092 475 | - 1348549070 | 66,19 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 64 314 358 | 64314358 | 0 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 54 635 260 | 71 985 801 | 17350541 | 131,757 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 163 415 207 | 147 472 346 | - 15942861 | 90,244 |
| Требования по получению процентов | 14 419 961 | 3 069 704 | - 14110257 | 21,289 |
| Прочие активы | 31 682 015 | 25 752 907 | - 5929108 | 81,285 |
| Всего активов | 4 937 814 349 | 3 477 597 770 | - 14660216579 | 70,390 |
Чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились.
Анализ пассивов (табл. 4) показал, что кредиты Центрального банка на конец года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка.
Таблица 4 - Анализ пассивов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.
| Статья пассива | 2010 г. | 2011 г. | Абсолютное изменение, руб. | Темп прироста, %. |
| Кредиты Центрального банка РФ | 665987 | 0 | - 665987 | 0 |
| Средства кредитных организаций | 183703088 | 144361073 | - 39342015 | 78,584 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 3872732738 | 2840347516 | - 1032385222 | 73,342 |
| Вклады физических лиц | 2656189970 | 2028572342 | - 627617628 | 76,371 |
| Выпущенные долговые обязательства | 164898208 | 125157867 | - 39740341 | 75,9 |
| Обязательства по уплате процентов | 24883616 | 21 949 631 | - 2933985 | 88,209 |
| Прочие обязательства | 21957166 | 19685824 | - 2271342 | 89,655 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон | 2879075 | 2864068 | - 15007 | 99,479 |
| Всего обязательства | 4217719878 | 3154365979 | - 1063353899 | 74,788 |
Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону.
Таким образом, анализ показал, что в каждой статье актива присутствует положительные темпы роста, статьи пассива так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка
Проанализировав данные табл. 5 можно сказать, что почти по все статьям наблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрывают расходы.
Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это статья дохода может принести немалый доход.
Таблица 5 - Анализ прибыли и убытков ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.
| Статья отчета о прибылях и убытках | 2011 г. | 2010 г. | Абсолютное изменение, руб. | Темп роста, %. |
|
|
|
