 |
Доходы и расходы страховой организации.
|
|
|
|
Доходы страховых компаний состоят из:
1. Доходов от страховой деятельности.
2. Доходов от инвестиционной и финансовой деятельности.
3. Других доходов.
Доходы от страховой деятельности – это сумма поступлений страховых премий (платежей, взносов) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.
Состав доходов от страховой деятельности:
страховые премии по договорам страхования;
страховые премии по договорам перестрахования;
комиссионные вознаграждения за перестрахование;
доли от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками;
возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов;
возвращенные суммы технических резервов других, чем резерв незаработанных премий.
Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности – доходы страховой компании от размещения средств страховых резервов и инвестирования временно свободных собственных средств, а также проведение финансовых операций.
Расходы страховой компании отражают использование средств для обеспечения ею своей деятельности и определяют два взаимосвязанных процесса:
- выполнения обязательств перед страхователями;
- финансирования деятельности страховщика.
Состав расходов страховой организации:
1. Выплата страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования.
2. Отчисления в централизованные страховые резервные фонды.
3. Отчисления в технические резервы отличных от резервов незаработанных премий.
4. Расходы на проведение страхования.
5. Расходы на финансирование превентивных мер.
|
|
|
6. Расходы при осуществлении инвестиционной и финансовой деятельности.
7. Административно-управленческие расходы.
Расходы на проведение страхования – это расходы, связанные с заключением и обслуживанием договоров страхования.
Расходы на проведение страхования:
1) аквизационные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договоров страхования;
2) инкассационные – расходы, связанные с обслуживанием наличного обращения страховых премий;
3) ликвидационные – расходы, связанные с урегулированием убытков страховой компании.
Отчисления в технические резервы отличных от резервов незаработанных премий – отчисления в резерв убытков, резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.
Расходы на финансирование превентивных мер – это расходы страховой компании на снижение уровня его риска, размер которых устанавливается страховщиком в зависимости от взятых обязательств.
Состав расходов страховой компании при осуществлении финансовой и инвестиционной деятельности:
• расходы на погашение банковского кредита;
• уплата процентов за пользование банковским кредитом;
• расходы на уплату процентов за пользование займами, полученными по облигациям, выпущенным по финансовому лизингу;
• другие расходы страховщика, связанные с привлечением заемного капитала;
• уплата дивидендов по выпущенным акциям и процентов по облигациям;
• убытки от курсовой валютной разницы;
• себестоимость реализованных финансовых (портфельных и прямых) инвестиций;
• убытки от уценки финансовых инвестиций;
• расходы на осуществление капитальных инвестиций;
• расходы на оплату услуг финансовых посредников по размещению средств страховых резервов и инвестирования временно свободных собственных средств страховщика;
• другие расходы страховой компании на проведение финансовой и инвестиционной деятельности.
|
|
|
Прибыль страховой компании – финансовый результат деятельности страховщика за определенный отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год), который имеет положительный характер разницы между доходами и расходами.
По источникам формирования прибыль страховой компании подразделяется на:
ü прибыль от страховой деятельности;
ü прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности;
ü прибыль от прочей обычной операционной деятельности и чрезвычайных событий.
Классификация прибыли страховщика по составу элементов, которые его формируют:
1) валовая прибыль;
2) прибыль от обычной деятельности до налогообложения;
3) чистая прибыль.
Валовая прибыль – характеризует сумму чистого дохода от операционной деятельности страховщика минус расходы, отнесенные в состав себестоимости реализованной продукции (работ, услуг).
Чистая прибыль – характеризует сумму прибыли страховой компании от обычной деятельности и обычных событий, уменьшенную на сумму налоговых платежей за счет этой прибыли.
Основные направления использования чистой прибыли страховщика:
- на выплату дивидендов;
- на пополнение уставного капитала;
- на пополнение резервного и дополнительного капитала;
- на другие цели.
Рентабельность – выраженный в процентах показатель прибыльности, характеризующий эффективность затрат страховой организации, а также эффективность хозяйствования страховщика в целом или отдельных видов его деятельности.
Таким образом, финансовая устойчивость страховщика определяется наличием у него необходимого размера оплаченного уставного капитала, страховых резервов, дохода и прибыли, а также системы перестрахования.
Вывод: Страховой рынок – это особая социально-экономическая структура, определённая сфера денежных отношений, где объектом купли – продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на неё.
Обязательным условием существования страхового рынка является наличие потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Иначе говоря, страховой рынок представляет собой совокупность экономических отношений по купле – продаже страховой услуги и обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем в части реализации страхового продукта.
|
|
|
Основными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения.
Потребительской стоимостью страхового продукта (услуги) является обеспечение страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц в форме страхового покрытия возможного ущерба. Цена страховой услуги выражается в тарифной ставке, которая складывается на основе спроса и предложения.
Роль страховых рынков на современном этапе заключается в том, что они всё больше выполняют функции специализированных кредитных и инвестиционных институтов и в силу этого страховые компании занимают главенствующее положение на финансовом рынке.
Зарубежный опыт свидетельствует, что страховому рынку присущи мощные стимулы саморазвития: инициатива и предпринимательство, новаторство, гибкость, активность.
Доход от страховой деятельности представляет собой сумму страховых платежей (премий), полученных по договорам страхования, перестрахования и иных поступлений, связанных со страховой деятельностью.
Прибыль – главный финансовый показатель, характеризующий результативность деятельности страховой организации, который определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховой организации отражаются в отчете о финансовых результатах и их использовании.
Таким образом, финансовая устойчивость страховой организации определяется в конечном итоге размером уставного капитала, объемом поступлений страховых взносов, величиной страховых резервов и прибыли от страховой деятельности. Из прибыли от страховых операций, остающейся после уплаты налогов и поступающей в распоряжение страховщиков, они могут образовывать денежные фонды, необходимые для обеспечения своей деятельности. Страховые организации вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.
|
|
|
Контрольные вопросы:
1. Дать определение понятия «страховой рынок», охарактеризовать его роль в системе экономических отношений.
2. Указать участников страховых отношений, раскрыть их обязанности.
3. Указать, какие страховые посредники предусмотрены в законодательстве, регулирующем страховую деятельность.
4. Объяснить, в чьих интересах осуществляет свою деятельность страховой брокер.
5. Объяснить, в чем заключается сущность перестрахования.
6. Охарактеризовать порядок заключения договора страхования.
7. Указать, из каких источников страховщик может получать доходы.
8. Назвать составляющие доходов страховщика от страховой деятельности.
9. Указать, по каким направлениям подразделяются расходы страховой компании.
10. Назвать составляющие расходов страховщика от страховой деятельности.
|
|
|
