 |
Порядок высылки (сдачи в Госбанк) сверхлимитных остатков наличности касс
|
|
|
|
График документооборота.
График документооборота составляется, чтобы упорядочить движение документов в организации. Это позволит обеспечить своевременное получение бухгалтерской службой первичных документов, их учет и хранение. Следовательно, прежде всего в графике должны быть установлены сроки движения документов по основным этапам: создание (передача), проверка (обработка), хранение. График лучше оформить распоряжением руководителя как приложение к приказу об учетной политике. С ним следует ознакомить под расписку всех должностных лиц, ответственных за составление и представление тех или иных документов, в установленные сроки.
График документооборота может представлять схему или таблицу, одна из форм которых приведена в Положении. Преимущество схемы перед таблицей заключается в том, что в ней можно указать не только документы и ответственных за их составление лиц, но и движение "первички" как в целом по организации, так и по ее отдельным структурным подразделениям. Однако составить график в виде схемы сложнее, чем в форме таблицы, поэтому бухгалтеру предстоит выбрать, какому варианту отдать предпочтение.
График документооборота должен соблюдаться всеми лицами, ответственными за составление и обработку документов. Для того чтобы ознакомить с графиком документооборота каждого работника, из него делаются отдельные выписки, в которых перечисляются "подведомственные" сотруднику документы, сроки и адреса их представления. В выписке указываются документы, относящиеся к сфере деятельности исполнителя, сроки их представления и подразделения компании, в которые они представляются. Ответственность за соблюдение графика несут все указанные в нем сотрудники, а контроль осуществляет главный бухгалтер.
|
|
|
За несоблюдение графика документооборота работников можно лишить поощрения - премии. Но это крайняя мера - можно договориться с работниками о своевременном представлении документов, а в отношении ответственных сотрудников обойтись и без "штрафного" распоряжения. Для большей уверенности бухгалтера в том, что его не подведут, целесообразно предусмотреть обязанности по соблюдению графика документооборота и сбору документов в должностных инструкциях работников.
Нельзя забывать и о конфиденциальности информации, содержащейся в отдельных документах, поэтому следует принять меры по ограничению доступа к ним и защите от несанкционированного использования. В этих целях документы следует хранить не более срока, в течение которого они могут понадобиться, а затем необходимо сдать их в архив на хранение.
3.2
Банковский контроль (самоконтроль) — это надзор, ведущийся банком и обращенный им на самого себя. Ниже приведены выдержки из письма Базельского комитета «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью» (1997 г.). Замените в тексте слово «надзор» на «контроль», сделайте корректировку на масштабы и вы получите первое верное представление о назначении внутри банковского контроля.
Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций является неотъемлемым компонентом экономики, в которой банковская система играет центральную роль, состоящую в осуществлении расчетов, мобилизации и распределении денежных сбережений. Надзор должен обеспечивать надлежащее исполнение и надежность банковских операций и следить за тем, чтобы капитал и резервы банков были достаточными для поддержания занятых ими рисковых позиций. Строгий и эффективный банковский надзор служит общему благу, которое не может быть достигнуто исключительно с помощью рыночных рычагов, и наряду с эффективной макроэкономической политикой является важнейшим условием финансовой стабильности в любой стране. Стоимость эффективного банковского надзора достаточно высока, однако за его отсутствие приходится платить еще более высокую цену.ъ
|
|
|
В банковском законодательстве о внутреннем контроле в коммерческих банках говорится крайне скупо. Точнее, в Законе «О банках и банковской деятельности» эта проблема упоминается два раза (см. ниже).
Из Закона «О банках и банковской деятельности»
Ст. 10, Устав кредитной организации
(...)
Устав кредитной организации должен содержать:
(...)
6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и их полномочиях;
(...)
Ст, 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации
(...)
Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.
Главный нормативный акт Банка России, посвященный рассматриваемому вопросу, также фактически один — Положение «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г. № 242-П (до этого действовало Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 г. № 509, к качеству которого у специалистов было много претензий).
В Положении № 242 определен общий для всех отечественных банков порядок организации внутреннего контроля, который обязывает их иметь системы внутреннего контроля и особые службы внутреннего контроля, а сведения о такой службе, порядке ее образования и полномочиях отразить в своих уставах.
3.3
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:
- под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
- в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия (по решению руководителя);
- на командировочные расходы;
- на выплату заработной платы;
- на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
- на выдачу ссуд и тому подобные цели.
Денежные средства предприятие, как правило, получает в обслуживающем банке. Выдача наличных денег производится банком на основании документа специальной формы, им же утвержденной,— чека. Чек — приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы денег.
|
|
|
Чеки (чековые книжки) выдаются предприятию банком на основании заявления, оформленного по установленной форме. При их заполнении предприятие указывает цель расходов, на которые выдаются денежные средства. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (п. 4 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40 (далее — Порядок)).
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
Представленные подотчетными лицами авансовые отчеты об израсходованных суммах и приложенные к ним оправдательные документы в бухгалтерии подвергаются счетной проверке, а также проверяются правильность оформления документов, целесообразность расходов и соответствие их назначению аванса. Проверенные бухгалтерией авансовые отчеты утверждаются руководителем предприятия.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или другим надлежащим образом оформленным документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
|
|
|
3.4
С 2011 года банки должны вести кассовые журналы по приходу и расходу по новым правилам
ЦБ РФ выпустил указание от 16.07.2010 № 2481−У о порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705. Документ зарегистрирован в Минюсте России 16 августа.
Кассовые журналы ведутся на бумажном носителе или в электронном виде на основании приходных кассовых документов или расходных кассовых документов. Записи в кассовые журналы вносятся только после проверки и подписания бухгалтерскими работниками кассовых документов.
В кассовых журналах указываются номера счетов, по которым совершаются кассовые операции, номера кассовых документов, их суммы, шифры.
Формы кассовых журналов прилагаются к приказу ЦБ РФ.
Документ вступает в силу с 1 января 2011 года.
Для учета операций, связанных с получением и расходованием наличных денег, предприятием используется счет 50 “Касса”. Сальдо по этому счету может быть только дебетовым и указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия. По дебету счета 50 отражают поступление денежных средств в кассу предприятия с кредита различных счетов в зависимости от вида поступления. Оборот по дебету счета 50 показывает суммы, поступившие наличными в кассу в отчетном периоде. По кредиту счета 50 отражают выбытие денежных средств из кассы в дебет различных счетов в зависимости от назначения расходов. Оборот по кредиту показывает суммы, выданные наличными в отчетном периоде.
Поступление денежных средств в кассу предприятия может происходить:
- с расчетного счета предприятия;
- от покупателей и заказчиков.
Это может быть:
- возврат неиспользованного аванса от подотчетных лиц;
- погашение долга по ссудам, выданным сотрудникам предприятия;
- возмещение причиненного материального ущерба;
- получение займов (кредитов) по договорам с юридическими и физическими лицами и т. п.
Прием и учет наличных денежных средств должен вестись в строгом соответствии с законодательными актами и нормативными документами, регламентирующими их поступление.
3.5
ПОРЯДОК ВЫСЫЛКИ (СДАЧИ В ГОСБАНК) СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ НАЛИЧНОСТИ КАСС
48. Предприятия связи, производящие переводные операции, сдают сверхлимитные остатки наличности касс в Госбанк для зачисления на счет по переводным операциям. Сдачу денег в Госбанк осуществляют работники, специально выделенные приказом начальника предприятия связи.
Прочие эксплуатационные предприятия связи сверхлимитные остатки кассовой наличности сдают в Госбанк для зачисления на свой расчетный счет.
|
|
|
49. Денежные билеты, высылаемые (сдаваемые в Госбанк) как сверхлимитные остатки касс, а также как подкрепления, формируются (подбираются) по достоинствам и по их лицевой стороне, подсчитываются и обандероливаются крестообразно в корешки по 100 шт. с указанием на бандероли корешка (пачки) суммы вложения и даты. Работник, производивший подсчет, на каждом корешке (пачке) пишет свою фамилию и учиняет свою подпись.
50. Доставка денежной наличности из предприятия связи в Госбанк и обратно осуществляется на легковой автомашине, постоянно закрепленной для этих целей, и в сопровождении вооруженной охраны (письмо Министерства связи СССР N 7-д от 22 января 1973 г.).
Автомашина обеспечивается баулом (сумкой) для хранения в нем брезентовых сумок с деньгами, а также портфелем или специальным чемоданом, в который вкладывается для переноски полученное в Госбанке денежное подкрепление.
Заезд куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов категорически запрещается.
51. Сверхлимитные остатки наличности касс отделений связи высылаются в вышестоящее предприятие связи в тех случаях, когда превышение сумм лимита составляет свыше 300 руб.
52. Высылка сверхлимитных остатков наличности касс отделениями связи и подкреплений денежной наличности предприятиями связи производится в полных сотнях рублей.
53. О высылке сверхлимитных остатков касс начальник отделения связи (его заместитель) передает по телефону или по радиосвязи заместителю начальника вышестоящего предприятия связи или по распоряжению начальника предприятия начальнику цеха (участка) обработки страховой почты кодированное извещение. Передача кодированных извещений по телеграфу запрещается.
Код для извещения о высылке сверхлимитных остатков наличности кассы отделений связи или о высылке почтамтом (узлом) связи подкрепления денежной наличности в отделения связи на оплату переводов и выплату пенсий и пособий разрабатывается вышестоящим предприятием (почтамтом, узлом связи) для применения между предприятиями и отделениями связи данного района. Кодом снабжаются все предприятия, производящие переводные операции. Код должен храниться обеспеченным порядком у лиц, передающих и принимающих кодированные извещения. Замена действующего кода производится с любого числа в зависимости от обстоятельств и по усмотрению начальника предприятия связи.
В кодированных извещениях, передаваемых по телефону, сообщаются наименование отделения связи, фамилия начальника отделения и условное обозначение по коду суммы высылаемых сверхлимитных остатков кассы.
В почтамтах, узлах связи кодированные извещения отделений связи о высылаемых брезентовых сумках со сверхлимитными остатками денежной наличности лица, принимающие их (заместитель начальника предприятия или по распоряжению начальника предприятия связи начальник цеха (участка) обработки страховой почты), записывают в справку о высланных из отделений связи брезентовых сумках (Приложение 10) и затем осуществляют по ее данным контроль за поступлением брезентовых сумок из отделений связи и передачей их в Главную кассу или Госбанк.
54. Отделения связи сверхлимитные остатки кассовой наличности в сумме от 300 руб. и более обязательно заделывают в специальные брезентовые сумки с металлическими замками, заменяющими оболочку ценного письма, которые вместе с другой почтой вкладываются в страховые мешки и приписываются к внутренней накладной ф. 16 с указанием номеров и суммы согласно препроводительной ведомости ф. 106-Госб.
55. В почтамтах, узлах связи образовавшиеся в Главной кассе сверхлимитные остатки денежной наличности от 300 руб. и более заделываются для сдачи в Госбанк в собственные брезентовые сумки с вложением в каждую препроводительной ведомости ф. N 106-Госб. (Приложение 11).
56. На каждую брезентовую сумку с денежной наличностью составляется препроводительная ведомость ф. N 106-Госб. под копировальную бумагу в трех экземплярах и подписывается работниками, принимавшими участие в подсчете денег и заделке сумки.
Первый экземпляр "Препроводительная ведомость" одновременно с денежной наличностью вкладывается в сумку (в специальный карман); второй экземпляр "Накладная" вместе с сумкой при накладной ф. N 16 передается в цех (участок) обработки страховой почты под расписку на втором экземпляре накладной ф. N 16. В отделениях связи "Накладная" вкладывается вместе с брезентовой сумкой в страховой мешок, в котором пересылается сумка; третий экземпляр "Копия препроводительной ведомости" остается при денежных документах предприятия (отделения) связи.
На оборотной стороне "Препроводительной ведомости" и "Накладной" составляется под копировальную бумагу покупюрная опись пересылаемых денег с указанием общей суммы цифрами, а на "Копии препроводительной ведомости", кроме того, пишется, когда и при каких документах брезентовая сумка сдана в Госбанк или отправлена почтой. Порядковая нумерация препроводительных ведомостей ведется в течение каждого квартала.
После вложения денег и препроводительной ведомости в сумку она закрывается накладкой шарнирного замка так, чтобы совпали отверстия кольца накладки и рамы замка. В отверстие пропускается в два оборота прочный шпагат (не бумажный), концы которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие адресной бирки и еще раз завязываются двойным узлом, после чего пломбируются с четким оттиском пломбира или опечатываются страховой печатью, причем пломба или печать накладывается рядом с узлом шпагата. На оттиске пломбы (пломбира) должно быть обозначено сокращенное наименование предприятия связи.
На адресной бирке к сумке указываются: номер (числителем - порядковый номер препроводительной ведомости ф. 106-Госб., знаменателем - номер сумки), наименование предприятия связи, в адрес которого высылается сумка, ее вес и от кого (наименование предприятия связи, заделавшего сумку).
57. Денежные документы (акцептованные платежные поручения, справки Госбанка, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек) отделениями связи, не имеющими в местном филиале Госбанка субсчета по переводным операциям, не позднее следующего дня после приема их от клиентуры пересылаются в почтамт, узел связи ценным письмом при препроводительном письме формы N МС-4 (Приложение 12).
Препроводительное письмо составляется под копировальную бумагу в двух экземплярах. На обороте письма пишется расшифровка высылаемых документов, в которой указываются по каждому документу: номер документа, номер расчетного счета клиента в Госбанке и сумма. Сначала записываются акцептованные поручения и справки Госбанка, а затем чеки из лимитированных и нелимитированных книжек. Общая сумма расшифровки должна соответствовать данным, указанным в препроводительном письме.
Отделения связи, имеющие в местном филиале Госбанка субсчет по переводным операциям, в указанные выше сроки сдают денежные документы на месте в Госбанк при реестрах ф. 898, составляемых порядком, изложенным выше в п. 43.
58. Ценные письма с денежными документами (акцептованными платежными поручениями, справками Госбанка и чеками из лимитированных и нелимитированных книжек), поступившие в цех (участок) обработки страховой почты из отделений связи, передаются в Главную кассу по отдельной накладной ф. N 16.
В Главной кассе ценные письма вскрываются установленным порядком и на поступившие в них денежные документы составляется кассовая справка ф. N МС-42, на основании которой документы приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.
59. Брезентовые сумки со сверхлимитными остатками денежной наличности отделений связи, поступившие в почтамт, узел связи до окончания работы дневных и вечерних касс Госбанка, если нет потребности использовать находящиеся в них деньги для расходных операций с клиентурой, подлежат сдаче в Госбанк в день их получения.
60. Брезентовые сумки, полученные в предприятии связи до окончания работы Главной кассы, но после закрытия касс Госбанка или в нерабочие дни Госбанка, сдаются в Главную кассу по накладной ф. N 16, где вскрываются и приходуются днем получения этих сумок.
Перед вскрытием сумок проверяется их вес и производится осмотр, не имеют ли поступившие сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденной сургучной печати или незажатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).
При отсутствии этих недостатков сумка вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата (при этом не должно быть допущено повреждение пломбы или печати).
Вскрытие производится двумя лицами. После выемки из сумки вложения, подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным препроводительной ведомости и составляется кассовая справка ф. N МС-42. Деньги приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.
При наличии расхождений составляется акт и вызывается начальник предприятия связи или его заместитель, производится соответствующая проверка установленным порядком. Фактически поступившие деньги на основании кассовой справки ф. N МС-42, составляемой начальником (оператором) Главной кассы, приходуются в кассовой книге ф. N КО-4.
61. Брезентовые сумки, поступившие в почтамт, узел связи после окончания работы Главной кассы, хранятся до утра следующего дня обеспеченным порядком в цехе (участке) обработки страховой почты. На следующий день эти сумки сдаются в Госбанк или в Главную кассу предприятия связи.
62. При наличии в учреждении Госбанка кассы пересчета сумки со сверхлимитными остатками денежной наличности сдаются Госбанку цехом (участком) обработки страховой почты при реестре, составленном под копирку в трех экземплярах по форме, установленной Госбанком (Приложение 13).
Реестр подписывается начальником предприятия связи или его заместителем и начальником цеха (участка) и заверяется оттиском календарного штемпеля.
Брезентовые сумки передаются для сдачи в Госбанк работнику, выделенному приказом начальника предприятия связи, под расписку на третьем экземпляре реестра с указанием даты передачи.
К первому экземпляру реестра, который сдается в Госбанк, прилагаются вторые экземпляры препроводительных ведомостей ф. 106 (накладные) по каждой сумке.
63. Работник связи в приеме сумок с деньгами учреждением Госбанка получает расписку, которая оформляется на втором экземпляре реестра, с указанием фамилии и инициалов работника предприятия связи, от которого приняты сумки. Расписка выдается за двумя подписями: кассира и бухгалтера-контролера Госбанка с приложением оттиска печати кассы Госбанка.
Если в числе приписанных к реестру и доставленных в Госбанк сумок с деньгами окажется дефектная сумка (повреждение оболочки сумки, сургучного оттиска страховой печати, отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи, замка и др.), то такие сумки учреждением Госбанка не принимаются и возвращаются представителю предприятия связи, о чем на обоих экземплярах реестра в графе "Примечание" делается соответствующая отметка. Эта отметка подписывается кассиром и бухгалтером-контролером Госбанка.
Второй экземпляр реестра на сумки, сданные в Госбанк (с распиской последнего), передается в бухгалтерию предприятия связи для проверки поступления денежной наличности на счет по переводным операциям и для отражения в учете.
На третьем экземпляре реестра, возвращаемом цеху (участку) обработки страховой почты, работник бухгалтерии делает надпись: "Реестр с отметкой банка в принятии страховых сумок получен" и скрепляет ее своей подписью с указанием даты.
При отсутствии в учреждении Госбанка кассы пересчета брезентовые сумки, поступившие из отделений связи, и сумки с собственной наличностью узла связи цех (участок) обработки страховой почты сдает в кассу Госбанка по вторым экземплярам препроводительных ведомостей (накладным) ф. 106-Госб. к указанным сумкам.
В этих случаях на брезентовые сумки с деньгами, подлежащими сдаче в Госбанк, составляется накладная ф. 16 в двух экземплярах. В накладной указываются наименования предприятий связи, номера сумок и суммы денег по каждой из них.
Работник цеха (участка) обработки страховой почты расписывается в получении сумок на втором экземпляре накладной.
Вскрытие таких сумок кассиром Госбанка и пересчет находящейся в них денежной наличности производятся в присутствии представителя предприятия связи.
В случаях выявления излишка или недостачи денег составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассира Госбанка и представителя предприятия связи.
На общую сумму принятых денег учреждение Госбанка выписывает и выдает представителю предприятия связи одну квитанцию ф. N 170. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя предприятия связи, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег.
Вечерние кассы Госбанка в приеме от предприятия связи брезентовых сумок с денежной наличностью выдают работникам связи, сдавшим эти сумки, квитанции с наложением оттиска печати "Вечерняя касса" или оттиска штампа кассового аппарата.
Полученная от Госбанка квитанция вместе с первым экземпляром накладной ф. N 16 передается цехом (участком) обработки страховой почты работнику бухгалтерии предприятия связи под расписку на втором экземпляре накладной ф. 16 с указанием даты для проверки поступления денежной наличности на счет по переводным операциям в Госбанке и для отражения в учете. Сданные цехом (участком) обработки страховой почты предприятия связи непосредственно в Госбанк сверхлимитные остатки денежной наличности, поступившие из отделений связи, по кассовой книге узла связи не записываются, и на них кассовые справки ф. N МС-42 не составляются.
64. Предприятия и отделения связи (где имеются учреждения Госбанка), сверхлимитные остатки денежной наличности которых сдаются в сумках, представляют учреждениям Госбанка образцы оттисков страховых печатей или пломб, которыми опечатываются сумки с деньгами.
Образцы оттисков страховых печатей (пломб) всех отделений связи заверяются предприятием связи, а образцы оттисков страховых печатей (пломб) почтамта или узла связи - учреждениями Госбанка, принимающими сумки с денежной наличностью (п. 150 Инструкции Госбанка СССР N 42).
65. Брезентовые сумки, не принятые Госбанком, и сумки, вложение которых необходимо оставить в предприятии связи для подкрепления денежной наличности Главной кассы, цех (участок) обработки страховой почты передает в Главную кассу по накладной ф. N 16.
Брезентовые сумки с первым экземпляром накладной ф. N 16 передаются начальнику (оператору) Главной кассы под расписку на втором экземпляре накладной, возвращаемом цеху (участку) обработки страховой почты.
Накладные ф. N 106-Госб., поступившие в цех (участок) при сумках, прилагаются ко второму экземпляру накладной ф. N 16.
66. На каждое поступление в Главную кассу при накладной ф. N 16 брезентовых сумок со сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений связи начальником (оператором) Главной кассы составляется кассовая справка ф. N МС-42, к которой прилагаются накладные ф. N 16, препроводительные ведомости ф. N 106-Госб., поступившие в сумках с деньгами. На основании справки ф. МС-42 наличные деньги приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.
4.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».
Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.
Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:
· оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляетсяприходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
· регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
· регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
· сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.
В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.
4.1
|
|
|
