 |
Практические задания по теме «Специальные налоговые режимы»
|
|
|
|
1. В собственности организации, перешедшей с 1 января 2007 года на упрощенную систему налогообложения (в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за минусом расходов), имеется три объекта основных средств:
№ 1 – первоначальная стоимость - 20 тыс. руб., срок полезного использования – 2 года, срок фактической эксплуатации – 6 месяцев;
№ 2 - первоначальная стоимость - 100 тыс. руб., срок полезного использования – 5 лет, срок фактической эксплуатации – 1 год;
№ 3 - первоначальная стоимость - 400 тыс. руб., срок полезного использования – 20 лет, срок фактической эксплуатации – 8 лет. По указанным объектам применялся линейный метод начисления амортизации. Кроме того, в июле 2007 г. приобретен еще один объект основных средств (№ 4) первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Определить остаточную стоимость указанных объектов основных средств, а также величину расходов на приобретение основных средств для отчетных периодов 2007, 2008 и 2009 годов.
2. По итогам отчетного периода организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 60000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 25000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.
3. По итогам отчетного периода организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 75000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 40000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 12000 руб. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.
|
|
|
4. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 6000 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
5. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 5200 тыс. руб. Расходы составили 4900 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
6. По итогам 2007 года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 8700 тыс. руб. По итогам 2008 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 9000 тыс. руб. Расходы составили 6500 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет в 2007 и 2008 годах, а также сумму убытков, переносимых на 2009 г. и последующие годы.
7. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, уплачивает единый налог на вмененный доход. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В январе 2010 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 10 чел., в феврале – 12 чел., в марте – 15 чел. Значения корректирующих коэффициентов: К2=0,6, К1=2,417. За рассматриваемый период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 27000 руб. Определить сумму ЕНВД за I кв. 2010 г.
6.3. Вопросы для подготовки к зачету
1. Налоги как источники государственных доходов. Функции налогов.
2. Понятие налога, сбора и пошлины. Их общие и отличительные черты.
|
|
|
3. Виды налогов и основания их классификации.
4. Современное состояние и общая характеристика налогового законодательства Российской Федерации.
5. История возникновения и развития налогообложения и налогового
6. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
7. Система налогов и сборов Российской Федерации.
8. Понятие и признаки налоговых правоотношений.
9. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов.
10. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
11. Налоговые агенты, их права и обязанности.
12. Структура системы налоговых органов Российской Федерации.
13. Основные права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.
14. Ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.
15. Финансовые органы Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.
16. Таможенные органы Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.
17. Органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации как участники налоговых правоотношений (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования).
18. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
19. Порядок исполнения налоговой обязанности (исчисление налогов, порядок уплаты, сроки уплаты).
20. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
21. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
22. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
25. Пеня и арест имущества как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
26. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
27. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.
28. Учет налогоплательщиков.
29. Налоговая декларация.
30. Налоговый учет.
31. Налоговые проверки (понятие, виды, порядок проведения).
32. Порядок проведение камеральных и выездных налоговых проверок, и оформление их результатов.
33. Осмотр и обследование.
34. Инвентаризация.
35. Истребование документов, выемка документов и предметов.
|
|
|
36. Налоговая тайна.
37. Понятие и виды ответственности за нарушения за нарушения законодательства о налогах и сборах.
38. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
39. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за нарушение налогового правонарушения.
41. Налоговые правонарушения.
42. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
43. Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления).
44. Налоговые санкции.
45. Основные виды защиты прав налогоплательщиков.
46. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.
47. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
48. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
49. Налог на добавленную стоимость (НДС).
50. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.
51. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
52. Акцизы (подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты).
53. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщики, налоговая база).
54. Налоговые вычеты НДФЛ.
55. Единый социальный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).
56. Налог на прибыль организаций (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).
57. Налог на добычу полезных ископаемых (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).
58. Водный налог.
59. Государственная пошлина.
60. Таможенная пошлина.
61. Общая характеристика региональных налогов.
62. Налог на имущество организаций (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).
63. Налог на игорный бизнес (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).
64. Транспортный налог (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).
65. Общая характеристика местных налогов.
66. Земельный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).
67. Налог на имущество физических лиц (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).
68. Иные местные налоги и сборы (общая характеристика).
69. Единый сельскохозяйственный налог.
70. Упрощенная система налогообложения.
71. Единый налог на вмененный доход.
|
|
|
