Предварительное ТЭО проекта и составление сметы затрат

Тихомирова Ольга Геннадьевна, к.э.н., доцент кафедры ПМиТТ Университет ИТМО

(ФИО автора/авторов, должность)

КОМПЕТЕНТНОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ ЗАДАНИЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ Основы менеджмента

 

«Расчет сметы затрат и формирование бюджета проекта. Оценка эффективности проекта»

(наименование компетентностно-ориентированного задания)

Предварительное ТЭО проекта и составление сметы затрат

 

Предварительное ТЭО проекта представляет собой с оставление предварительной проектной сметы методом прямого калькулирования с выделением постоянных и переменных статей затрат. Метод основан на прямом определении затрат по отдельным статьям. Смета затрат представляет собой нормированный перечень следующих статей:

1. Материалы основные и вспомогательные.

2. Комплектующие изделия, полуфабрикаты.

3. Содержание, ремонт и эксплуатация специального оборудования для проведения работ.

4. Специальный инструмент и оснастка.

5. Транспортно-заготовительные расходы.

6. Основная и дополнительная заработная плата научно-производственного персонала, включая рабочих экспериментальных и опытных подразделений.

7. Обязательные отчисления в социальные фонды.

8. Затраты на энергоносители.

9. Накладные расходы.

10. Научно-производственные командировки.

11. Прочие научно-производственные затраты.

12. Контрагентские расходы.

Стоимость материалов, комплектующих и полуфабрикатов рассчитывается в таблице:

Наименование материалов, комплектующих и полуфабрикатов	Единица измерения	Норма расхода на установленную единицу измерения, Нм	цена за единицу измерения (Ц), ден. ед.	требуемое количество (ед. изм.) V	Стоимость, ден. ед. (3×4×5)
ИТОГО:					å

Тогда: стоимость материалов, комплектующих и полуфабрикатов за вычетом реализуемых отходов определяется по формуле:

где Ц_{отходов} – стоимость реализуемых отходов.

Содержание, ремонт и эксплуатация специального оборудования для проведения проектных работ включают в себя: амортизационные отчисления, затраты на энергию, затраты на плановый ремонт и расходные материалы (смазочные, протирочные), заработную плату рабочих, обслуживающих оборудование.

Расчеты амортизационных отчислений и затраты на энергию могут осуществляться в табличной форме:

Наимено­вание обо­рудования	Первоначаль­ная балансо­вая стоимость (амортизи­руемая стои­мость)	Норма амортиза­ции по группе из­носа	Время факти­ческого ис­поль­зования, лет	Амортизаци­онные от­чис­ления А (2×3×4)	По­треб­ляемая мощ­ность (по тех­пас­порту)	Стои­мость единицы мощно­сти	Затраты на энергию Э (6×7)
ИТОГО:				å			å

Для определения расходов на топливо для научно-производственных нужд вместо потребляемой мощности используется значение объемов потребного топлива, а вместо стоимости единицы мощности – норма расхода топлива на единицу оборудования.

Нормы амортизационных отчислений определяются на основании единых норм, установленных на период использования машин и оборудования, или по формулам:

 

(ускоренный метод начисления)

 

(линейный метод начисления)

Тогда общая сумма затрат на содержание, ремонт и эксплуатацию специального оборудования составит:

где: А - амортизационные отчисления типогруппе оборудования, ден. ед.;

Э – затраты на энергию типогруппе оборудования, ден.ед.;

Топл – затраты на топливо по типогруппе оборудования, ден.ед.;

j - количество типогрупп оборудования,

О_j – количество единиц оборудования j-й группы;

К_обсл – коэффициент, учитывающий расходы на заработную плату обслуживающего персонала; затраты на смазочные, протирочные и т.п. обслуживающие материалы; затраты на плановый ремонт; К_обсл = 1,1÷1,15.

Затраты на специальный инструмент и оснастку (И) рассчитываются исходя из стоимости специального инструмента и оснастки и амортизации (износа). Расчеты ведутся аналогично затратам на специальное оборудование.

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с материально-техническим снабжением и обеспечением научно-производственного предприятия, определяются прямым калькулированием. Для целей настоящей работы может быть использован коэффициент транспортно-заготовительных расходов (К_т-з), на который корректируется сметная стоимость оборудования и материалов:

 

Основная и дополнительная заработная плата научно-производственного персонала рассчитывается: при сдельной форме оплаты труда – на основе сдельных расценок за единицу выполненной работы или изготовленной продукции, при повременной форме оплаты труда – исходя из часовой тарифной ставки или оклада.

Сдельные расценки определяются на основе разряда работы, тарифной ставки и норм выработки (норм времени).

где: Р_{сдельная} - сдельная расценка по i-му разряду (квалификационной сложности) работы;

Тф_ст – тарифная ставка за единицу времени по разряду работы;

Н_выр – норма выработки за единицу времени по разряду работы.

Единица времени – часовая, дневная, месячная.

Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков при простой сдельной форме оплаты труда определяется:

где: Р_{сдельная} - сдельная расценка по i-му разряду (квалификационной сложности) работы

Q - объем выполненной работы;

– среднесписочная численность рабочих i-го разряда;

Ф_э – эффективный фонд времени (или фактически выполненный объем работ) в плановом периоде.

Расчет ведется в табличной форме:

Разряд (квалификационная сложность работы)	Сдельная расценка, ден. ед.	Среднесписочная численность работников i-го разряда, чел.	Суммарные затраты на оплату труда по i-му разряду, ден. ед.	Фонд времени, Фактически подлежащий выполнению объем работ	ФОТсдел
ИТОГО:					å

 

Фонд оплаты труда рабочих-повременщиков определяется:

где: Р_{часовая} – часовая тарифная ставка по разряду работ, ден. ед.;

Ф_э – эффективный фонд времени (или фактически отработанное время) в плановом периоде;

– среднесписочная численность работников-повременщиков.

Расчет выполняется аналогично расчету фонда оплаты труда для рабочих-сдельщиков.

Если в ходе работы над проектом предусматривается выплата премий, ФОТ составит:

П _премии – процент премиальных выплат.

Фонд оплаты труда научных работников, служащих, руководителей определяется исходя из установленного в соответствии с квалификацией должностного оклада:

 

К_{квалификац} – квалификационный коэффициент,

Т_{квалификац} – тарифная ставка по квалификации

- среднесписочная численность научных работников, руководителей, служащих

Ф – плановый период.

Дополнительная заработная плата (ЗП_доп) включает в себя оплату очередных отпусков, оплату труда отдельных категорий льготников в соответствии с ТК РФ, компенсацию выполнения работ, связанных с государственной необходимостью или общественным долгом и т.п.). Для целей настоящей работы для определения размера дополнительной заработной платы используется коэффициент – 10-15% от фонда основной заработной платы всех категорий работающих.

Суммарный ФОТ определяется как:

Отчисления в социальные фонды – обязательные отчисления с суммарного фонда заработной платы в соответствии с установленными законодательством нормам в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный и территориальный фонд медицинского страхования.[1]

Накладные расходы включают в себя:

1. общецеховые расходы:

o содержание цехового персонала

o содержание зданий и сооружения общецехового назначения

o текущий ремонт зданий и сооружений

o амортизация

o расходы по охране труда

o возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов

2..общезаводские расходы:

o содержание административно-управленческого персонала

o содержание и амортизация зданий

o опыты, испытания

o расходы по охране труда

o содержание охраны

o налоги и сборы

o прочие общехозяйственные и непроизводительные расходы

3. внепроизводственные расходы:

o транспортные расходы

o отчисления в фонд освоения техники

o расходы на тару, упаковку, рекламу и т.п.

Для целей настоящей работы накладные расходы принимаются в размере 70-80% сметной стоимости НИР (Р_накл).

Расходы по научно-производственным командировкам учитывают затраты, связанные с командировками персонала по проекту (Р_{коммандировки}).

В статье «Прочие научно-производственные затраты» учитываются затраты, неучтенные ранее (например, обучение персонала, переквалификация, обучение эксплуатационных рабочих при внедрении новой техники и т.п.). Для целей настоящей работы прочие затраты принимаются в размере 10-12% сметной стоимости (Р_проч).

В статье «Контрагентские расходы» отражаются затраты, связанные с выполнением работ по проекту субподрядчиками и иными сторонними организациями по договорам субподряда, аутсорсинга и др. (Р_контр)

Сметная стоимость бизнес-проекта составит:

 

123Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: