 |
Виды деятельности и принципы организации коммерческих банков
|
|
|
|
В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности. Поэтому сердцевину продукта, его сущность составляет направленность на разрешение определенной проблемы.
Банковскую операцию можно охарактеризовать как выполнение определенных действий в интересах клиента. Что на самом деле приобретает клиент? В действительности он приобретает не продукт как таковой, обладающий определенным набором свойств, а его способность удовлетворить некоторую свою потребность. Например, клиент, помещающий денежные средства на счете "до востребования", получает возможность удовлетворять свои нужды в расчетных услугах, услугах по инкассации, безналичному переводу средств, управлению наличностью и инвестициями, в обмене валют и т.д. Для банка огромное значение имеет представление и распространение не свойств своего продукта, а реальной пользы и выгоды от него и для клиента.
Если удовлетворение какой-либо потребности выступает как содержательная сторона банковского продукта, то по форме он представляет собой определенный набор свойств, позволяющих реализовывать эту потребность. Так, срочный депозит – это услуга, которая должна удовлетворять потребность вкладчика в получении дохода от своих денег, в тоже время по форме он может выступать как депозитный сертификат, на котором указаны вложенная сумма, процент, срок погашения и другие условия.
Конкретно, к банковским операциям относятся:
- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
|
|
|
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
- валютно-обменные операции;
- купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;
- привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);
- выдача банковских гарантий;
- доверительное управление денежными средствами, драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов (платежных инструкций);
- хранение драгоценных металлов и драгоценных камней;
- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и др.).
Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются Национальным банком. Особенности регулирования банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями устанавливаются специальным законодательством.
Банки помимо указанных банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе осуществлять:
- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;
- операции (сделки) с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- финансовую аренду (лизинг);
- операции с использованием банковских пластиковых карточек;
- консультационные и информационные услуги;
|
|
|
- выпуск, продажу, покупку, учет, хранение ценных бумаг, выполняющих функции расчетного документа, и иные операции с этими ценными бумагами, а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;
- перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;
- охрану принадлежащих банку объектов (денежных средств и иного
имущества), а также охрану своих штатных работников;
- иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.
Банки не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд. Банки могут осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательством Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии).
В зависимости от сферы деятельности банки могут быть универсальными или специализированными.
Так, банк, осуществляющий операции по всем трем направлениям банковской деятельности, относится к категории универсальных:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
- открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.
Сегодня универсальный коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения.
Специализированные банки имеют ярко выраженную направленность банковских операций, которые они выполняют. К специализированным относятся инвестиционные, сберегательные, ипотечные банки, банки потребительского кредита и т.п.
Инвестиционные банки (в Великобритании эмиссионные дома, во Франции деловые банки) специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. По поручению предприятий и государства, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, инвестиционные банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Учреждения этого типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или образуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Хотя доля инвестиционных банков в активах кредитной системы сравнительно невелика, они благодаря их информированности и учредительским связям играют в экономике важнейшую роль, так как инвестиции в производство определяют темпы экономического роста страны и повышения благосостояния населения.
|
|
|
Сберегательные банки (в США взаимосберегательные банки, в Германии сберегательные кассы) это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему. Операции сберегательных банков по формированию их ресурсной базы включают прием вкладов от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами, покупкой частных и государственных ценных бумаг. Сберегательные банки также выпускают кредитные карточки.
Ипотечные банки – учреждения, предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений) Операции этих банков по формированию своей ресурсной базы состоят в выпуске ипотечных облигаций, которые они реализуют пенсионным фондам, инвестиционным банкам, государственным и частным агентствам по ипотечному жилищному кредитованию и т.д.
Банки потребительского кредита – тип банков, которые функционируют в основном за счет кредитов, полученных в коммерческих банках, и выдачи краткосрочных и среднесрочных кредитов населению на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования и т.д.
|
|
|
Кроме того, выделяют инновационные, отраслевые, внутрипроизводственные и другие банки.
Коммерческие банки могут создаваться в форме акционерных обществ или унитарных предприятий, а по способу формирования уставного капитала – с участием государства, иностранного капитала и т.д.
Быстрый темп роста предлагаемого ряда банковских услуг требует сегодня от служащих хорошего знания всех модификаций продуктов, не только предоставляемых своим банком, но и разработанных мировой практикой банковского дела. Для удобства рассмотрения отдельных услуг обычно прибегают к их классификации. Классификация также помогает уяснить место изучаемой услуги в системе банковских продуктов. Банковские услуги классифицируют по четырем основным группам:
- депозитные услуги;
- кредитные услуги;
- инвестиционные операции;
- прочие услуги.
Коммерческие банки должны работать на соответствующих принципах. В данном случае первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные кредиты, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества кредитов с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
|
|
|
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
Банковская система аккумулирует временно свободные средства фирм, домохозяйств, государства и посредствам кредита перераспределяет их в те сферы хозяйства, где они необходимы в данный момент. Банки являются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) и заемщиками.
14.2.Операции коммерческих банков
Функционирование коммерческого банка базируется на достижении определенных целей, главная из которых – получение возможно большей прибыли. Отсюда операционная стратегия банка строится на следующих принципах:
1)дешевле приобрести капитал, т.е. уплатить возможно более низкую процентную ставку;
2)дороже продать капитал и услуги, т.е. получить более высокую процентную ставку;
3)снизить риск потерь за счет отбора надежных клиентов и партнеров, а также путем большего разнообразия банковских услуг.
Банковские операции обычно подразделяют на активные, пассивные, комиссионно-посреднические и прочие.
Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода. Источники ресурсов банка – это:
а) его собственный капитал, который образуется за счет вкладов учредителей и участников, т.е. уставного фонда, резервного капитала, нераспределенной прибыли;
б)привлеченный капитал – образуется за счет вкладов (депозитов) клиентов, остатков денежных средств на счетах клиентов;
в)заемный капитал, который образуется за счет кредитов других банков, привлекаемых на межбанковском рынке.
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и др. Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:
-депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
-недопозитные или эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Особую форму банковских ресурсов представляет собственный капитал банка. Он является финансовой базой развития банка, позволяет поддерживать объемы и виды операций в соответствии с задачами банка, осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае убытков, банкротства. Основным элементом собственного капитала является уставный фонд (капитал). Его увеличение может происходить как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и за счет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов). Собственный капитал в составе ресурсов белорусских коммерческих банков занимает 5-25%. Основную же часть ресурсов формирует привлеченный и заемный капитал.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условия развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых владельцев временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов органически входящего в систему денежных отношений.
Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности.
При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Посредством этих операций происходит размещение ресурсов банка (пассивов его баланса) в кредиты, под ценные бумаги и другие активы. Соотношение пассивов и активов банка в целях обеспечения его ликвидности приведены на рис.14.1.
Активные операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К ним относятся: кредитование клиентов, включая лизинг, факторинг, долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности других субъектов, покупка ценных бумаг, кредиты, предоставляемые другим банкам и т.п. Активные операции банка по экономическому содержанию делятся на:
-кредитные;
-расчетные;
-кассовые;
-инвестиционные и фондовые;
-валютные;
-гарантийные.
Кредитные операции – это операции по предоставлению кредитов заемщикам. Они могут быть связаны с учетом (покупкой) векселей либо принятием их в залог (учетно-ссудные операции).
Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств по счетам клиентов.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции – это операции, связанные с движением наличных денежных средств.
Инвестиционные и фондовые операции – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги, в т.ч. акции, облигации, векселя.
Валютные операции – это операции с иностранной валютой в наличной и безналичной форме, конверсионные операции.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий (поручительств) уплаты долга клиента третьему лицу.
Активные операции имеют также народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале.
Пассивы Активы
Рис.14.1 - Соотношение пассивов и активов банка в целях обеспечения его ликвидности
Коме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами своих собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.
Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Кроме традиционных активных операций, таких. как кредитование юридических и физических лиц, прямое и портфельное инвестирование, кассовые и расчетные операции, коммерческие банки стали проводить комиссионно-посреднические операции.
Под комиссионно-посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту группу операций называют услугами. Это услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, посредничество в размещении акций и облигаций, трастовые операции. Эти операции банки осуществляют за сравнительно небольшую комиссию, величина которой обычно меньше в сравнении с доходами активных операций.
Интерес к ним со стороны банков и клиентов вызван следующим:
- данные операции строятся на основе уже предлагаемых ранее услуг, в результате чего процедура предоставления посреднических услуг к моменту их появления в банковской практике по большей части уже отработана;
- в некоторых ситуациях посреднические услуги удовлетворяют потребности клиентов банка более полно, чем традиционные операции. По мере развития посреднических услуг расширяется круг банковской клиентуры. Как правило, посреднические услуги включают в себя несколько видов традиционных услуг, что способствует универсальности коммерческого банка и диверсификации банковских рисков;
- в связи с комплексным характером посреднических услуг расширяется возможности формирования доходности банковской деятельности в целом.
К числу посреднических услуг обычно относят лизинг, факторинг, трастовые операции и агентские услуги для клиентов.
В каждом государстве развиваются различные типы банков. Их задачи, функции, роль – общие, но есть особенности. То общее, что связывает банки, позволяет объединить их в группы, систематизировать с целью более глубокого анализа их деятельности и роли в экономике.
К прочим операциям относят услуги по хранению и охране ценностей, аренда сейфовых ячеек юридическими и физическими лицами, консультационно-информационные услуги и т.п.
Конкурируя между собой, коммерческие банки стремятся разнообразить, расширять круг выполняемых услуг и операций для привлечения новых клиентов. Они внедряют новые, ранее не проводившиеся операции и услуги. Это направление становится одним из основных звеньев политики многих банков.
14.3. Банковский баланс
Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и заемных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. Баланс банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом состоянии банка, структуре и размерах операций банка. Принципы построения банковского баланса можно представить определенными уравнениями:
;
Основные статьи актива и пассива баланса банка можно представить следующим образом:
| А к т и в ы | П а с с и в ы | |||
| 1. Касса (денежная наличность) 2. Кредиты 3. Средства на счетах других банков (депозиты) 4. Ценные бумаги 5. Основные средства и нематериальные активы 6. Обязательные резервы (согласно норме резервных требований) 7. Прочие | 1. Депозиты юридических и физических лиц 2. Депозиты и кредиты других банков 3. Остатки денежных средств на счетах клиентов 4. Выпуск собственных ценных бумаг Собственный капитал 5. Уставный (акционерный) капитал 6. Резервный фонд 7. Нераспределенная прибыль 8. Прочие | |||
В статью «Касса» входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса). В статью «Кредиты» относятся предоставленные банком кредиты. Кредитные операции приносят банкам, как правило, наибольший доход. Если доля кредитов в активах баланса банка составляет 50 и более процентов, то считается, что банк проводит агрессивную политику: стремится получить наибольшие доходы, которые дают кредитные операции, но которые, в свою очередь, сопряжены с наибольшим риском не возврата долга. Если же банк большую часть активов размещает в государственные ценные бумаги, в ценные бумаги центрального банка (статья «Ценные бумаги»), то считается, что он проводит консервативную политику, заключающуюся в умеренном стремлении получить прибыль при оправданных банковских рисках.
С точки зрения формы предоставления кредита можно выделить денежные кредиты и кредитные банковские гарантии. В первом случае банк предоставляет некоторую сумму денег на определенное время, во втором – речь идет об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает это самостоятельно. К денежным кредитам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к гарантиям – акцептный и авальный кредит. Контокоррентный кредит – это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии с его потребностями в размере до согласованного в договоре максимальной суммы. Сальдирование поступлений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени с расчетами на едином банковском счете, который сочетает функции расчетного и ссудного счетов. Учетный кредит реализуется при учете банком коммерческих векселей. Акцептный кредит также связан собращением векселей: банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. При поставке товара с отсрочкой платежа поставщик должен быть уверен, что его поставка будет оплачена. Поэтому осуществляется гарантия оплаты, которую дает банк посредством авального кредита. К средствам в других банках относятся остатки на корсчете в Центробанке, остатки на корсчетах в других банках, депозиты в других банках и др. В статью «Ценные бумаги» входят вложения средств банка в различные финансовые инструменты. Это прежде всего государственные облигации, учтенные векселя, акции других банков и акционерных обществ и т.д.
В целом по экономическому содержанию все активы баланса коммерческого банка можно свести в четыре группы:
1)свободные резервы – наличные деньги в кассе, денежные остатки на корреспондентском счете в центробанке и на корсчетах в других банках;
2)предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов и в других банках, в т.ч. в центробанке;
3)инвестиции – вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности;
4)материальные и нематериальные активы самого банка (основные фонды банка, компьютерные продукты и т.п.).
Активы банка должны приносить ему как можно более высокие доходы. К активам, не приносящим доходы, относятся основные фонды банка и обязательные резервы.
Итого по пассивам баланса составляет ресурсы коммерческого банка. Значительную их часть составляют привлеченные средства. Они подразделяются на депозитные и недепозитные (заемные). Последние представляют собой займы по инициативе банка. По экономическому содержанию депозиты подразделяют на: до востребования; срочные; сберегательные вклады. Депозиты до востребования (переводные) подразумевают их пополнение и снятие средств в любой момент времени без предварительного уведомления их владельцев банка. К ним относятся средства юридических лиц на расчетных, текущих, контокоррентных счетах, а также средства физических лиц на владах до востребования. Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия. Основной экономический мотив вкладчика при внесении средств на вклады до востребования – участие в безналичных расчетах. В структуре ресурсов коммерческих банков эти депозиты занимают большой удельный вес, что связано с их дешевизной для банка. Несмотря на «ненадежность» денежных средств в депозитах до востребования, банк заинтересован в наибольшей «оседаемости» их на счетах. Отсюда появилось такое банковское понятия, как «неснижаемый остаток» средств в депозитах до востребования. Он выступает в качестве стабильного кредитного ресурса для краткосрочного кредитования. Максимизация этого остатка – одна из целей коммерческого банка. Срочные депозиты юридических лиц и сберегательные вклады физических лиц – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью, гарантированного от истребования вложения ресурсов в длительные кредитные операции депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, поскольку изъятие этих средств их собственниками предполагается после окончания оговоренных сроков. Однако данные ресурсы для банка относятся к дорогим, так как по ним приходится выплачивать довольно высокий депозитный процент. Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем получения займов от других банков, в том числе от центрального банка, а также за счет продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке. Причинами привлечения подобных ресурсов могут может быть необходимость увеличения остатка средств на корсчете для выполнения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка.
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.
К собственному (нормативному) капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка – принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.
Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуровневую структуру. Они состоят из базового или основного капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня). В состав основного капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного – источники собственных средств, величина которых может изменяться. Основной капитал состоит из: уставного фонда; эмиссионных разниц; резервного фонда; нераспределенной прибыли текущего года; прочих средств. Уставный фонд (капитал) является экономической основой деятельности банка. Порядок образования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создается в форме акционерного общества, то величина уставного капитала равна сумме номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Эмиссионные разницы возникают как положительные разницы между стоимостью реализации акций их первым владельцам и номинальной стоимостью акций. Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли банка и предназначен для возмещения возможных убытков и потерь. В состав дополнительного капитала входят: прибыль отчетного года, не подтвержденная внешней аудиторской организацией; резерв на возможные потери по ссудам; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты; переоценка основных средств; прочие средства.
Собственный (нормативный) капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка. Он выполняет следующие основные функции – защитную, оперативную и регулирующую.
Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.
Оперативная функция состоит в создании материальной базы для деятельности банка (приобретение основных фондов, нематериальных активов), осуществлении инвестиций в уставные фонды других субъектов хозяйствования,, а также в обеспечении финансовой основы для активных операций банков.
Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки, устанавливая коммерческим банкам экономические нормативы, ряд которых увязан с размером собственного капитала, имеют возможность регулировать их деятельность.
Собственный капитал банка является основой его деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
Повышенное внимание к анализу балансов коммерческих банков как с точки зрения контроля за денежно-кредитной ситуацией в экономике, так и в аспекте сохранения доверия клиентов к банкам обусловливает необходимость регулярного предоставления банками бухгалтерских данных и публикации их балансов. Наиболее общую форму имеет баланс, предоставляемый на рассмотрение общему собранию акционеров и публикуемый в соответствующих изданиях. В последнее время наблюдается повышенный интерес к анализу балансов коммерческих банков, в связи с участившимися финансовыми затруднениями банков и даже их банкротствами. Поэтому анализ балансов коммерческих банков преследует, прежде всего, цель ответить на вопросы о том, насколько надежен тот или другой банк, какова степень его финансовой устойчивости, возможности покрыть убытки за счет собственных средств, какую политику он проводит в связи с рисками– консервативную или агрессивную.
14.4. Управление активами и пассивами банковского баланса
Суть управления активами и пассивами заключается в проведении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими целями. Обычно основная цель управления активами и пассивами баланса состоит в максимизации маржи банка – разности между процентными поступлениями и процентными издержками. Какой бы стратегии управления активами и пассивами ни придерживался банк, его руководство всякий раз, когда новые средства поступают в банк, неизбежно должно отвечать на вопросы: каким образом следует распределить новые ресурсы? Если банк берет кредиты или привлекает депозиты, следует ли ему держать эти деньги в качестве резерва для покрытия будущей потребности в ликвидности или вложить в новые займы и ценные бумаги? Или погасить часть своих обязательств? Стратегия управления активами и пассивами – это постоянно решать задачу: как и куда вкладывать (размещать) имеющиеся у банка ресурсы с целью максимизации дохода. Как правило, данная стратегия строится на методе разделения пассивов и активов баланса банка по признаку срочности, что можно представить в виде следующей схемы (рис.14.2.).
|
|
|
|
Пассивы Активы
Рис. 14.2. Метод разделения активов и пассивов по признаку срочности.
В соответствии с этой стратегией
|
|
|
