Факторный анализ прибыли от продаж

 

Таблица 1

Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Выбор»

 

№ п/п	Показатели	За предшествующий отчетный период	Фактический объем продукции в ценах и себестоимости базового периода	За отчетный период
1	Выручка от продаж	707892	878902	1001948
2	Полная себестоимость реализованной продукции (переем. + пост. расходы)	696903	871290	977448
3	Прибыль от продаж (стр.1 - стр	10989	7612	24500

 

Прибыль от продаж в отчетном году, по сравнению с базисным выросла на 13511 тыс. руб. (в 2,2 раза).

Расчет прироста или сокращения прибыли и определение влияния на нее отдельных факторов:

1. Фактор цен на продукцию:

1001948 – 878902 =  123046 тыс. руб.

За счет фактора цены прибыль в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 123046 тыс. руб.

2. Фактор удельных затрат на продукцию (себестоимости).

977448 – 871290 = 106158 тыс. руб.

За счет увеличения себестоимости прибыль предприятия, в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 106158 руб.

 

3. Фактор объема продукции:

10989 х ((871290 / 696903)-1) = 2750 тыс. руб.

За счет увеличения объема выпускаемой продукции прибыль увеличилась на 13738  тыс. руб.

4. Фактор структурных сдвигов в составе продукции, связанных с ценами и себестоимостью на продукцию:

Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с уменьшением или увеличением количества проданной продукции.

10989 х ((878902/707892) – (871290/696903)) = -95 тыс. руб.

Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с более или менее высокой себестоимостью продукции

696903 х (878902 / 707892) – 871290 =  -6032 тыс. руб.

Прибыль, связанная с изменением структуры по ценам отрицательно повлияла на прибыль и уменьшилась на 95 тыс. руб.. Предприятие выпускало продукцию с большими затратами, что отрицательно повлияло на прибыль, и она уменьшилась на 6032 тыс. руб.

При обобщении сумма всех факторов должна быть равна общему отклонению прибыли:

123046+106158 +2750-95-6032= 13511 тыс.руб.

Вследствие всех вышеперечисленных изменений прибыль предприятия в отчетном году увеличилась за счет фактора цен, фактора себестоимости, фактора объема продукции.

 

Анализ и оценка финансового состояния предприятия

 

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных показателей.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность:

1. Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

2. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

3. Форма №3 «Отчет о движении капитала»;

4. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;

5. Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

 Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.

Цель структурного анализа – изучение структуры и динамики средств и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия. Этот баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, что позволяет упростить работу по их проведению. Анализ имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявлении основных источников средств (разделы пассива баланса) и направлений их пользования (разделы актива баланса).

Проведем анализ структуры актива и пассива баланса ООО «Выбор».

 

Таблица 2

Анализ структуры актива и пассива ООО «Выбор»

Показатели баланса	На начало периода, тыс. руб.	Удельн.вес на нач. периода, %	На конец периода, тыс.руб.	Удельн.вес на кон. периода, %	Сумма изменений за год, тыс. руб.	Изменение уд.веса в %
1	2	3	4	5	6	7

Актив