Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
3300
3,58
3300
1,75
0
-1,83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
11067
11,99
36115
19,14
25048
7,15
ИТОГО по разделу 3
59937
64,93
84985
45,05
25048
-19,89
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
8000
8,67
12907
6,84
4907
-1,83
Кредиторская задолженность
19524
21,15
83183
44,09
63659
22,94
в том числе:
0
0,00
0
0,00
0
0,00
поставщики и подрядчики
3866
4,19
19930
10,56
16064
6,38
задолженность перед персоналом организации
6658
7,21
13506
7,16
6848
-0,05
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
1823
1,97
4856
2,57
3033
0,60
задолженность по налогам и сборам
3235
3,50
17738
9,40
14503
5,90
прочие кредиторы
3942
4,27
27153
14,39
23211
10,12
Доходы будущих периодов
4846
5,25
7589
4,02
2743
-1,23
ИТОГО по разделу 5
32370
35,07
103679
54,95
71309
19,89
БАЛАНС
92307
100,00
188664
100,00
96357
0,00
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов краткосрочных заемных средств. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.
Значительное изменение в пассиве баланса за год в основном произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 63659 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 25048 тыс. руб. и займов и кредитов на 4907 тыс. руб..
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по системе финансовых коэффициентов:
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало отчетного периода: 59937 / 92307 = 0,65
Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода: 84985 / 188664 = 0,45
Значение коэффициента автономии находится в пределах нормы.
2. Коэффициент концентрации заемного капитала на начало отчетного периода: 32370 / 92307 = 0,35
Коэффициент концентрации заемного капитала на конец отчетного периода: 103679 / 188664 = 0,55
На начало отчетного периода данный коэффициент находится в пределах нормативного значения. На конец отчетного периода данный показатель немного увеличился до 0,55, что особо не перекрывает нормативное значение.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 32370 / 59937 = 0,54
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 103679 / 84985 = 1,21
На начало отчетного периода коэффициент находится в пределах нормативного значения, на конец отчетного года данный показатель превосходит нормативное значение. Отсюда следует, что заемный капитал преобладает над собственным в общей сумме капитала.
4. Собственный оборотный капитал на начало отчетного периода: 82116 – 32370 = 49746
Собственный оборотный капитал на конец отчетного периода: 132070 – 103679 = 28391
5. Коэффициент маневренности капитала на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 59937 = 0,83
Коэффициент маневренности капитала на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 84985 = 0,33
На начало отчетного периода коэффициент имел значение больше нормы, а на конец отчетного периода он значительно уменьшился и стал меньше нормативного показателя.
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 82116 = 0,60
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 132070 = 0,21
В анализируемом периоде коэффициент находится в пределах нормативного значения.
7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 53214 = 0,93
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 92623 = 0,31
Коэффициент на конец отчетного периода значительно меньше нормы. Это говорит о том, что на предприятии острая нехватка обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом.
8. Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Кредиторская задолженность составляет основную часть заемного капитала как в базисном, так и в отчетном периодах.
9. Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств совпал с коэффициентом кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала, т.к. предприятие не имеет долгосрочных обязательств ни в базисном, ни в отчетном периодах.
10. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало отчетного периода: 82116 / 10191 = 8,06
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на конец отчетного периода: 132070 / 56594 = 2,33
Коэффициент соотношения сократился в отчетном периоде на – 5,73 и составил 2,33, что свидетельствует об увеличении доли оборотных средств.
11. Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на начало отчетного периода: 10191 / 82116 = 0,12
Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на конец отчетного периода: 56594 / 132070 = 0,43
Данный показатель является взаимооборотным предыдущему и свидетельствует о преобладании оборотных активов над внеоборотными.
12. Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 14642 / 82116 = 0,18
Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 24102 / 132070 = 0,18
Коэффициент не изменился на протяжении анализируемого периода, что свидетельствует об отсутствии изменений дебиторской задолженности в составе оборотных средств.
13. Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на начало отчетного периода: 6781 + 53214 / 92307 = 0,65
Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на конец отчетного периода: 45274 + 92623 – 676 / 188664 = 0,73
Коэффициент соответствует нормативному значению в анализируемом периоде. Наблюдается динамика к его увеличению, что свидетельствует об увеличении имущества производственного назначения.
14. Доля запасов в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 53214 / 82116 = 0,65
Доля запасов в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 92623 / 1332070 = 0,07
Доля запасов в составе оборотных активов сильно уменьшилась, что может свидетельствовать о проблемах с формированием производственных запасов предприятия.
