Практическая работа №4-5

Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Наименование счета

Сальдо начальное

Сальдо конечное

Тема: Запись операций по аналитическим и синтетическим счетам. Составление оборотных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета.

Цель: изучить назначение счетов синтетического и аналитического учета и уяснить взаимосвязь между ними; изучить порядок обобщения данных аналитического и синтетического учета посредством составления оборотных ведомостей

Изучить вопросы:

1. Синтетический и аналитический учет на счетах. Понятие о субсчетах.

2. Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам.

Выполнить задание:

Задание 1

1. На основании баланса предприятия на 1 сентября 200_г. (таблица 1) откройте счета бухгалтерского учета.

2. По данным расшифровки остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (таблица 2) откройте счета аналитического учета.

3. По приведенным хозяйственным операциям (таблица 3) проставьте корреспондирующие счета.

4. Выполните разноску хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учета, подсчитайте обороты и определите конечное сальдо.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (таблица 4) и оборотную ведомость по счетам синтетического учета (таблица 5).

6. По результатам работы составьте баланс предприятия на 1 октября 200_г.

Таблица 1 – Баланс предприятия на 1 сентября 200_г.

№ п/п	Актив	Сумма, тыс. руб.	№ п/п	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1.	Основные средства	250 000	1.	Уставный капитал	144 000
2.	Касса	6 000	2.	Резервный фонд	270 000
3.	Расчетный счет	90 000	3.	Расчеты с персоналом по оплате труда	180 000
4.	Основное производство	85 000	4.	Расчеты с подотчетными лицами	14 000
5.	Готовая продукция	140 000	5.
6.	Расчеты с подотчетными лицами	37 000	6.
7.
	Итого:	608 000		Итого:	608 000

Таблица 2 – Расшифровка остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, тыс. руб.
по дебету	по кредиту
16.	Иванов И.И.	20 000
17.	Сидоров С.С.	17 000
18.	Петров П.П.		14 000
	Итого:	37 000	14 000

Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за сентябрь 200_г.

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма (тыс. руб.)
Дебет	Кредит	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4
С расчетного счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы			30 000	32 000	33 000	35 000
Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы: в т.ч. Семенову С.С.			13 000	17 000	10 000	15 000
Николаеву Н.Н.			8 000	4 000	11 000	6 000
Оприходован приобретенный Сидоровым С.С. дверной замок			10 000	16 000	12 000	15 500
Возвращена в кассу Сидоровым С.С. неиспользованная сумма аванса			7 000	1 000	5 000	1 500
Списываются командировочные расходы директора предприятия Иванова И.И.			23 000	25 000	22 000	21 000
Выдана из кассы Иванову И.И. сумма в возмещение перерасхода командировочных расходов			3 000	5 000	2 000	1 000
По возвращении из командировки списываются командировочные расходы инженера Семенова С.С.			9 000	15 000	9 000	13 000
Удержана из заработной платы Семенова С.С. сумма числящейся на нем задолженности по ранее полученному авансу			4 000	2 000	1 000	2 000
Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства			32 000	40 000	31 000	34 000

Таблица 4 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за сентябрь 200_г.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒