 |
Виды счетов юридических лиц и операции по ним
|
|
|
|
Основными нормативными документами, регламентирующими банковские операции по обслуживанию клиентов – юридических лиц, являются:
- Гражданский Кодекс Российской Федерации, Часть II;
- Налоговый и Бюджетный кодексы Российской Федерации;
- ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности»;
- Инструкция №26-И ЦБ РФ;
- ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Предоставление услуг по РКО, как правило, начинается с открытия счета клиентом – юридическим лицом. Между клиентом и банком заключается договор об открытие счета. Если открывается расчетный счет, то стороны руководствуются следующим определением ГК РФ:
«по договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту».
Выделим еще ряд принципов, на которых строится РКО клиентов - юридических лиц:
- все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке;
- денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем;
- платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами;
- клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.
Таким образом, в ГК РФ прописаны основные обязанности банка и клиентов - юридических лиц. При этом банки готовы предложить своим клиентам широкий выбор видов счетов и банковских операций по ним. Основные виды счетов, предлагаемых банками, представлены в табл. 6.1.
|
|
|
Таблица 6.1.
Виды счетов, открываемых банками юридическим лицам в РФ
| Вид счета | Описание счета и операций |
| Расчетный счет | Открывается на основе договора на РКО. Используется для обслуживания текущей деятельности предприятия. На него происходит зачисление выручки и наличных денежных средств. С него проходит оплата услуг поставщиков, налогов, выдача зарплаты и другие расходные операции. |
| Депозитный счет | Открывается на основе депозитного договора. Используется для размещения свободных денежных средств на определенный срок под проценты. Расходные операции по счету, как правило, не допускаются. Проценты зачисляются на расчетный срок. Если в депозитном договоре не оговорено иное, банк вправе не возвращать деньги клиенту до истечения срока депозита. |
| Бизнес-счет | Открывается для расчетов с использованием корпоративных пластиковых карт (хозяйственные расходы, командировки). Средства на счете принадлежат предприятию. |
| Текущие счета | Открываются бюджетным учреждениям и выполняют для них функции расчетного счета. |
| Аккредитивный счет | Открывается для резервирования средств клиента для расчетов по аккредитиву. По счету допускаются только операции по резервированию средств и списанию средств при исполнении аккредитива. Другие операции не проводятся. На счет не может быть наложен арест налоговой, приостановление операций судом и т.п. |
| Ссудный счет | Используется для зачисления и гашения кредита клиентом. |
| Валютные счета | Открываются клиентам для проведения операций в иностранной валюте. Подробно описываются в главе, посвященной валютным операциям банка. |
Открытие любого из этих счетов требует подготовки большого перечня документов, установленного федеральным законодательством и требованиями обслуживающего банка. Так, для открытия расчетного счета клиента требуются следующие документы:
|
|
|
1. Заявление об открытии счёта по форме банка.
2. Документ о государственной регистрации юридического лица (и копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию или банком).
3. Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица - устав и (или) учредительный договор (и их копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию или банком).
4. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (и копия для заверения банком)
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 (2 экземпляра). Карточки должны быть заверены сотрудником банка или нотариально.
6. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом. Для руководителя организации – таким документом является протокол собрания учредителей или решение учредителя, если у предприятия один учредитель. Для других лиц – главный бухгалтер, зам. руководителя и т.д. – приказы об их назначении на должность, подписанные руководителем предприятия.
7. Другие документы, предоставляемые в соответствии с ФЗ №115-ФЗ и внутренними требованиями банка (справка из органов статистики с кодами предприятия, документы, подтверждающие нахождение предприятия по заявленному адресу, копии паспортов учредителей предприятия и руководства предприятия и т.д.).
Из этого перечня документов большое значение при последующем проведении операций по счету будет иметь карточка с образцами подписей и оттиском печати предприятия. Эта карточка хранится у операционно-кассовых работников банка для идентификации подлинности платежных и кассовых документов клиента. Карточка с образцами подписей содержит первую и вторую подписи. При этом количество первых и вторых подписей в карточке не ограничено. В таблице 6.2. представлены варианты оформления карточки с образцами подписей и оттиском печати.
Таблица 6.2.
Варианты оформления карточки и возникающие проблемы
| Вариант оформления | Возникающие проблемы |
| В карточке 1 первая подпись (только руководитель) | При временном отсутствии руководителя невозможно провести операции по счету |
| В карточке несколько первых подписей (руководитель и его заместители) | При временном отсутствии руководителя возможны злоупотребления со стороны его заместителей |
| В карточке несколько первых подписей и одна вторая подпись | Снижается вероятность злоупотреблений, но проблема временного отсутствия главного бухгалтера |
| В карточке несколько первых подписей и несколько вторых подписей | Обычно такой вариант используют крупные предприятия |
|
|
|
Расчетно-кассовые отношения между банком и клиентом, как правило, являются долгосрочными. Юридические лица не склонны часто менять обслуживающие банки по следующим причинам:
- открытие расчетного счета – это трудоемкая и дорогостоящая (особенно для малых предприятий) операция;
- все договора юридического лица оказываются связанными с открытым в банке расчетным счетом, поэтому смена банка требует длительного времени и приводит к перебоям в расчетах с покупателями и заказчиками.
Тем не менее, договор на РКО может быть расторгнут как по инициативе клиента (прекращение бизнеса или переход к банку конкуренту), так и по инициативе банка (отсутствие операций по счету клиента). Закрытие счёта проводится:
- по требованию клиента – в любое время при поступлении заявления клиента о закрытии счета;
- по инициативе банка – на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.
Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
|
|
|
