 |
Отражение в учете суммы недостачи
|
|
|
|
Кассовые операции
Согласно ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете) для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.
В ряде случаев проведение инвентаризации является обязательным (п. 2 ст. 12 Закона о бухучете).
Инвентаризация кассы происходит в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 № 40).
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Рассмотрим пример, в котором организация проводит инвентаризацию денежных средств в кассе.
Пример
Организация ЗАО "Швейная фабрика" проводит инвентаризацию денежных средств в кассе. При инвентаризации выявлено расхождение: фактически наличных денежных средств в кассе на 10,00 руб. меньше остатка по данным учета. Недостача относится на материально ответственное лицо - кассира организации.
Выполняются следующие хозяйственные операции:
- Отражение в учете суммы недостачи.
- Недостача отнесена на виновное лицо.
| № | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С | Ввод на основании |
| Отражение в учете суммы недостачи | 50.01 | 10,00 | Расходный кассовый ордер | --- | ||
| Недостача отнесена на виновное лицо | 73.02 | 10,00 | Операция (бухгалтерский и налоговый учет) | --- |
Отражение в учете суммы недостачи
|
|
|
Для выполнения операции 1 "Отражение в учете суммы недостачи" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Расходный кассовый ордер" с видом операции "Прочий расход".
Создание документа "Расходный кассовый ордер"
- Вызовите из меню: Касса - Расходный кассовый ордер.
- Нажмите кнопку "Добавить"
. - Выберите вид операции Прочий расход.
Заполнение шапки и закладки "Реквизиты платежа" документа "Расходный кассовый ордер" В поле от укажите дату инвентаризации.
- В поле Сумма укажите сумму недостачи.
- В поле Счет дебета выберите счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
- В поле Статья движения ден. средств выберите статью из справочника "Статьи движения денежных средств" с видом "Прочие расходы по текущей деятельности".
Заполнение закладки "Печать" документа "Расходный кассовый ордер":
Информация, указанная на этой закладке, используется в печатной форме расходного кассового ордера.
- В поле Основание укажите содержание хозяйственной операции.
- В поле Приложение укажите реквизиты акта инвентаризации наличных денежных средств (унифицированная форма ИНВ-15).
- Проведите документ, нажав кнопку Провести .
- Для составления печатного бланка Расходного кассового ордера по форме КО-2 нажмите на кнопку Расходный кассовый ордер
- Нажмите кнопку "ОК".
Результат проведения документа "Расходный кассовый ордер":
Для просмотра проводок документа нажмите кнопку Результат проведения документа .Для завершения оформления кассовых операций в конце дня необходимо сформировать отчет кассира и вкладной лист кассовой книги.
Составление документов "Отчет кассира" и "Вкладной лист кассовой книги"
- Вызовите из меню: Касса - Кассовая книга.
- В поле Период с... по... укажите период, за который хотите сформировать листы кассовой книги.
- Установите флажок Выводить основания кассовых ордеров, если в печатном бланке листа кассовой книги вы хотите выводить основания кассовых ордеров.
- Установите флажок в поле Пересчитать номера листов с начала года, если последовательность номеров листов кассовой книги была нарушена и их нужно пересчитать заново.
- Если формируется последний лист кассовой книги за месяц, то переключатель "Последний лист" установите в положение Последний в месяце. Лист кассовой книги будет дополнен информацией о количестве листов в кассовой книге за месяц.
- Если формируется последний лист кассовой книги за год, то переключатель "Последний лист" установите в положение Последний в году. Лист кассовой книги будет дополнен информацией о количестве листов в кассовой книге за год. Кроме того, автоматически будут созданы обложка и титульный лист кассовой книги.
- Нажмите кнопку Сформировать.
В результате формирования кассовой книги будут созданы документы "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира".
|
|
|
|
|
|
