 |
Учет и отчетность. Фонды Общества
|
|
|
|
24.1. Прибыль (доход), остающаяся у Общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в его полное распоряжение и используется Обществом самостоятельно. Для обеспечения обязательств Общества, его производственного и социального развития за счет прибыли (дохода), остающейся после уплаты налогов, платежей и сборов и прочих поступлений, образуются соответствующие целевые фонды.
24.2. В Обществе создается резервный фонд в размере 15% уставного капитала Общества.
Резервный фонд Общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, определяемого уставом. Отчисления в резервный фонд производятся равномерно из балансовой прибыли таким образом, чтобы уменьшение налогооблагаемой прибыли не превышало по всем основаниям 50%. Создание резервного фонда сверх указанных пределов, а также других резервов производится за счет чистой прибыли Общества. Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Общества и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.
24.3. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ.
24.4. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет председатель правления в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», уставом Общества, иными правовыми актами РФ.
|
|
|
24.5. Учетная политика, организация документооборота в Обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом председателя правления.
24.6. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря.
24.7. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков, должна быть подтверждена ревизионной комиссией Общества. Перед опубликованием указанных документов Общество обязано привлечь для ежегодной проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его акционерами.
24.8. Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению наблюдательным советом не позднее 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.
Аудитор Общества
25.1. Общество должно для проверки и подтверждения правильности годовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом и его участниками.
25.2. Аудитор Общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества в соответствии с правовыми актами РФ на основании заключаемого с ним договора.
25.3. Аудитора утверждает общее собрание акционеров. Размер оплаты его услуг определяется наблюдательным советом.
25.4. Внутренний аудит Общества осуществляется ревизионной комиссией.
25.5. Аудиторская проверка деятельности Общества должна быть проведена во всякое время по требованию акционеров, совокупная доля которых составляет 10% или более голосующих акций Общества по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования, аудитором Общества.
25.6. Акционеры — инициаторы аудиторской проверки направляют в наблюдательный совет письменное требование, которое должно содержать:
|
|
|
— четко сформулированные мотивы выдвижения требования;
— наименование акционеров;
— сведения о принадлежащих им акциях (количество, категория, тип);
— номера лицевых счетов акционеров в реестре.
Требование подписывается акционером или его доверенным лицом. Если требование подписывается доверенным лицом, то прилагается доверенность. Если инициатива исходит от акционера — юридического лица, подпись представителя юридического лица, действующего в соответствии с его уставом без доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если требование подписывается представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилагается дове-ренность.
25.7. Требование инициаторов проведения аудиторской проверки отправляется ценным письмом в адрес Общества с уведомлением о вручении или вручается лично в канцелярию Общества. Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате непосредственного вручения секретарю наблюдательного совета.
25.8. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования наблюдательный совет должен принять решение о проведении аудиторской проверки деятельности Общества и размере оплаты услуг аудитора или сформулировать мотивированный отказ от проведения аудиторской проверки.
25.9. Отказ от аудиторской проверки Общества может быть дан председателем наблюдательного совета в следующих случаях:
— акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами на дату предъявления требования необходимого для этого количества голосующих акций;
— инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров или не обладающие предъявительскими полномочиями соответствующих акционеров;
— в требовании указаны неполные сведения;
— акционеры — инициаторы аудиторской проверки не оплатили расходов по ее проведению.
25.10. Если в течение 10 рабочих дней наблюдательный совет не принял решение о проведении аудиторской проверки и размере оплаты услуг аудитора или не выслал ценным письмом мотивированный отказ от проведения аудиторской проверки, то инициаторы аудиторской проверки вправе потребовать созыва внеочередного заседания наблюдательного совета. Внеочередное заседание наблюдательного совета принимает решение о проведении аудиторской проверки деятельности Общества в сроки, согласованные с аудитором Общества, и определяет размер оплаты его услуг. Соответствующее решение наблюдательного совета о сроках проведения аудиторской проверки высылается ценным письмом в адрес инициаторов аудиторской проверки. Отчет аудитора Общества утверждается на очередном, после окончания проверки, заседании наблюдательного совета и высылается ценным письмом инициаторам аудиторской проверки.
|
|
|
25.11. Инициаторы аудиторской проверки деятельности Общества вправе в любой момент до принятия наблюдательным советом решения о проведении аудиторской проверки Общества отозвать свое требование, письменно уведомив наблюдательный совет.
25.12. Затраты по проведению аудиторской проверки, инициируемой акционерами, оплачиваются инициаторами такой проверки. По решению общего собрания акционеров данные затраты могут быть отнесены на счет Общества с соответствующей компенсаций акционерам-инициаторам.
Информация об Обществе
26.1. Общество обеспечивает акционерам доступ к документам, предусмотренным п. 27.1 устава, за исключением документов бухгалтерского учета и протоколов заседаний правления. По требованию акционера Общество обязано предоставить ему за плату копии документов, предусмотренных п. 27.1 устава, и иных документов Общества, предусмотренных правовыми актами РФ. Размер платы устанавливается Обществом и не может превышать стоимости расходов по изготовлению копий документов и оплаты расходов, связанных с направлением документов по почте.
26.2. Общество обязано ежегодно публиковать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного Общества:
— годовой отчет Общества, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков;
— проспект эмиссии акций Общества в случаях, предусмотренных правовыми актами РФ;
|
|
|
— сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном уставом Общества;
— списки аффилированных лиц Общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций;
— иные сведения, определяемые Федеральной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве РФ.
Документы Общества
27.1. Общество обязано хранить следующие документы:
— устав Общества, изменения и дополнения, внесенные в устав Общества, зарегистрированные в установленном порядке, решение о создании Общества;
— свидетельство о государственной регистрации Общества;
— документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;
— внутренние документы Общества, утверждаемые общим собранием акционеров и иными органами управления Общества;
— положение о филиале или представительстве Общества;
— годовой финансовый отчет;
— проспект эмиссии акций Общества;
— документы бухгалтерского учета;
— документы финансовой отчетности, представляемые в соответствующие органы;
— протоколы общих собраний акционеров, заседаний наблюдательного совета, ревизионной комиссии Общества;
— списки аффилировнных лиц Общества с указанием количества и категории принадлежащих им акций;
— заключения ревизионной комиссии Общества, аудитора Общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
— иные документы, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах», уставом, внутренними документами Общества, решениями общего собрания акционеров, наблюдательного совета, исполнительных органов Общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами РФ.
27.2. Общество хранит документы, предусмотренные п. 27.1 устава, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном для акционеров, кредиторов Общества и иных заинтересованных лиц.
27.3. Общество несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйст-венных, по личному составу и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, в государственные или муниципальные архивы в соответствии с порядком, установленным Положением об Архивном фонде РФ, хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.
27.4. При реорганизации и прекращении деятельности Общества все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными правилами организации-правопреемнику. При отсутствии правопреемника документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные или муниципальные архивы в соответствии с порядком, установленным Положением об Архивном фонде РФ. Документы по личному составу (приказы, личные дела, учетные карточки, лицевые счета и т.п.) передаются на хранение в архив административного округа, на территории которого находится Общество. Передача и упорядочение документов осуществляется силами и за счет средств Общества в соответствии с требованиями архивных органов.
|
|
|
Реорганизация Общества
28.1. Общество может быть добровольно реорганизовано по решению общего собрания акционеров. Другие основания и порядок реорганизации Общества определяются ГК РФ и иными федеральными законами.
28.2. Реорганизация Общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования в иную организационно-правовую форму в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах».
28.3. Общество считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присо-единения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации Общества путем присоединения к другому Обществу первое из них считается реорганизованным с момента внесения органом государственной регистрации в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного Общества.
28.4. При реорганизации Общества вносятся соответствующие изменения в настоящий устав, составляются передаточный акт и разделительный баланс. Передаточный акт и разделительный баланс утверждаются общим собранием акционеров большинством голосов участвующих в собрании владельцев голосующих акций общества или их полномочных представителей.
28.5. Не позднее 30 календарных дней с даты принятия решения о реорганизации Общество в письменной форме уведомляет об этом своих кредиторов. Кредитор вправе требовать от Общества прекращения или досрочного исполнения обязательств и возмещения убытков путем письменного уведомления в срок:
— не позднее 30 календарных дней с даты направления Обществом кредитору уведомления о реорганизации в форме слияния, присоединения или преобразования;
— не позднее 60 дней с даты направления Обществом кредитору уведомления о реорганизации в форме разделения или выделения. Если разделительный баланс не дает возможности определить правопреемника реорганизованного Общества, то вновь возникшие юридические лица несут солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного Общества перед его кредиторами.
|
|
|
