 |
Активные операции банка и их анализ
|
|
|
|
Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.
При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.
Анализ деятельности банка включает следующие этапы:
- оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;
- сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.
Анализ активных и пассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.
Анализ структуры активных и пассивных операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.
Основной задачей анализа активных операций является определение:
|
|
|
- доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
- структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения
- прочие активы.
Основной задачей анализа пассивных операций является определение следующих параметров:
- соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;
- доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;
- сроков использования привлеченных ресурсов.
Анализ активных операций
Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.
Качественное управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рис.2.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 4.
  Схема анализа качества управления активами
коммерческого банка
| ||||
дифференцированности структуры активов банка | ||||
| ||||
Рис.2. Основные направления анализа качества управления активами
коммерческого банка.
Таблица 4
Анализ структуры активов банка
| Виды активов банка | 01.01.2006 | 01.01.2007 | ||
| Сумма тыс. руб | Уд. вес % | Сумма тыс.руб | Уд. вес % | |
| 1.Денежные средства и счета в ЦБ РФ | 54474 | 11.56 | 70263 | 11.86 |
| 2. Гос. долговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Средства в банках | 73243 | 15.54 | 125365 | 21.16 |
| 4. Вложения в ценные бумаги для перепродажи (с учетом) резерва | 341 | 0.07 | 524 | 0.08 |
| 5. Ссудная задолженность и лизинг | 320371 | 67.99 | 390056 | 65.85 |
| 6. Проценты начисленные, включая просроченные | 1965 | 0.42 | 1532 | 0.26 |
| 7. Основные средства, хоз. затраты и нематериальные активы | 17771 | 3.77 | 16590 | 2.8 |
| 8. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли | 686 | 0.15 | 651 | 0.1 |
| 9. Наращенные доходы и авансовые расходы 10. Прочие активы | 97 2273 | 0.02 0.48 | 101 2279 | 0.017 0.39 |
| Всего активов | 471221 | 100 | 592329 | 100 |
Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.
|
|
|
Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.
Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.
С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.
В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
|
|
|
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.
Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.
Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его опубликованному балансу (таб.6).
Таблица 5
Активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России
| Статьи баланса | 01.01.2006 | Изменения % | 01.01.2007 | Изменения % | Отклоне ния % |
| 1. Денежные средства в ЦБ | 54474 | 11,6 | 70263 | 11,9 | 0,3 |
| 2. Средства в банках и кредитных учреждениях | 73243 | 15,5 | 125365 | 11,2 | 5,7 |
| 3. Ценные бумаги | 1027 | 0,2 | 1175 | 0,18 | -0,02 |
| 4. Кредиты | 322336 | 68,4 | 391588 | 65,8 | -2,6 |
| 5. Основные средства | 17771 | 3,8 | 16590 | 2,8 | -1,0 |
| 6. Прочие активы | 2370 | 0,5 | 2380 | 0,56 | 0,6 |
| 7. Всего активов | 471221 | 100 | 592329 | 100 |
|
|
|
Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2005 годом. В 2006 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.
Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таб.6).
Таблица 6
Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени риска
| Наименование Активов | 01.01.2007 год | |||||||
| Удельный вес, % к активам | Коэффициент риска, % | Сумма (тыс. руб.) | Активы, взвешенные с учетом риска | |||||
| 1 группа: |
| |||||||
| Средства на корсчете в Банке России | 0 |
| ||||||
| Обязательные резервы, перечисленные в Банк России | 0 |
| ||||||
| Средства банков для операций по расчетным чекам | 0 |
| ||||||
| Вложения в облигации внутреннего займа | 0 |
| ||||||
| Касса и приравненные к ней средства | 11.86 | 2 | 70263 | 108948 | ||||
| 2 группа: |
| |||||||
| Ссуды, гарантированные правительством РФ | 10 |
| ||||||
| Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ | 10 |
| ||||||
| Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках | 10 |
| ||||||
| 3 группа: |
| |||||||
| Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти | 20 |
| ||||||
| Средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ | 20 |
|
| |||||
| Кредиты, предоставленные банком-нерезидентом стран – членов ОЭСР | 20 |
| ||||||
| Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти | 20 |
| ||||||
| 4 группа: |
| |||||||
| Средства на счетах в банках – нерезидентах стран не членов ОЭСР | 70 |
| ||||||
| Ценные бумаги для перепродажи | 0.08 | 70 | 524 | 473 | ||||
| Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог | 2.8 | 70 |
16590 | 12439 | ||||
| 5 группа: |
| |||||||
| Все прочие активы банка | 84.5 | 100 | 411219 | 418299 | ||||
| Гарантии, поручительства, выданные банком | 50 |
| ||||||
| Итого | 100 | 110 | 471221 | 540159 | ||||
Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.7).
Таблица 7
Группа риска
| Группа риска | Процент к итогу активов |
| 1-2 | 11,86 |
| 3 | - |
| 4 | 2,88 |
| 5 | 85,26 |
| всего | 100 |
Из таблицы видно, что банк имеет сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2005 годом коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением кредитования.
Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот коэффициент показывает какая часть активов приносит доход. На 01.01.2006 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2007 год – 68% (таб.8).
Таблица 8
Структура активов, приносящих процентный доход
| Активы | 01.01.2006г. | 01.01.2007 г. | ||
| Сумма тыс. руб. | Удельный вес (%) | Сумма тыс.руб | Удельный вес (%) | |
| Коммерческие кредиты: | ||||
| Краткосрочные | 320371 | 81.2 | 348956 | 78,46 |
| Долгосрочные | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные кредиты и депозиты в банках | 73243 | 18.6 | 95231 | 21,41 |
| Краткосрочные вложения в ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 686 | 0.2 | 563 | 0.12 |
| Всего | 394300 | 100 | 444750 | 100 |
Как видно из таблицы 8, сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., что выше показателя 2005 года на 50450 тыс. руб.
Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2005 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.
За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таб.9).
Таблица 9
Доходные активы
| Актив | 01.01.2006 | 01.01.2007 | ||||
| Сумма (тыс.руб) | Доход | % | Сумма (тыс.руб) | Доход | % | |
| Депозиты в банках | 73243 | 11467 | 17,5 | 95231 | 15689 | 17,3 |
| Краткосрочные вложения в ГКО | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 686 | 266 | 0,4 | 563 | 199 | 0,2 |
| Кредиты и лизинг клиентам | 320371 | 53980 | 82,1 | 348956 | 74568 | 82,4 |
| Итого: доходные активы | 394300 | 65713 | 100 | 444750 | 90456 | 100 |
У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:
Денежные средства:
- касса;
- корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;
- счета обязательных резервов Банка России.
Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;
Капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы.
Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.
|
|
|
