Последовательность выполнения задания

 

1. На основании приказа № 161-П (приложение 1) и выписок из инвентаризационных описей (варианты 1 – 3) записать данные о фактическом наличии товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении у материально-ответственных лиц в Инвентаризационную опись оборотных активов ф. 6-инв.

Отразить результаты инвентаризации по одному материально-ответственному лицу и одному виду ценностей (вариант указывается преподавателем).

2. Используя выписки из Сальдовых ведомостей (приложение 2), отразить в инвентаризационных описях данные о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета (на 01.11.200 г.).

3. Сопоставив учетные данные и фактическое наличие товарно-материальных ценностей, выявить результаты инвентаризации в Сличительной ведомости результатов инвентаризации оборотных активов ф. 16-инв.

4. Используя выписку из Протокола заседания центральной инвентаризационной комиссии по рассмотрению результатов инвентаризации, составить бухгалтерские записи.

 

 

ВАРИАНТ 1

 

Центральный склад. Материально-ответственное лицо: Зорина М. И.

 

Задание 1. Выписка из инвентаризационной описи №1 (сырьё)

 

№ п.п.	Наименование	Ед. измерения	Цена, руб.	Фактический остаток на 01.11.200 г.
количество	сумма, руб.
	Соль	кг
	Стабилизатор	кг		14,5
	Фруктовый наполнитель	кг		23,5
	Бакконцентрат для Биокефира	шт.
	Ванилин	кг		0,6
	Паприка	кг		2,4
	Сода питьевая	кг		1,1
	Сахар	кг
	Какао	кг		19,7
	Какао	кг		10,8
	Изюм	кг		8,8
	Фермент «AFILACT»	л
	Ароматизатор	кг		83,1

 

Задание 2. Выписка из инвентаризационной описи №2 (сырье)

 

№ п.п.	Наименование	Ед. измерения	Цена, руб.	Фактический остаток на 01.11.200 г.
количество	сумма, руб.
	Сухое молоко	кг
	Наполнитель овощной «Огурец с укропом»	кг
	Динатрий фосфат	кг
	Стабилизатор-загуститель JMG-SUP	кг
	Бензонат натрия	кг		15,5
	Иодис	л		3,6
	Бактериальная закваска С-19	шт.
	Бактериальная закваска С-28	шт.
	Лактулоза	кг
	Подсластитель ЭП-200	кг
	Фермент «Калаза»	кг
	Лимонная кислота	кг		21,2

ВАРИАНТ 2

 

Склад №1. Материально-ответственное лицо: Николаев А.В.

 

Задание 1. Выписка из инвентаризационной описи №1 (строительные материалы)

 

№ п.п.	Наименование	Ед. измерения	Цена, руб.	Фактический остаток на 01.11.200 г.
коли-чество	сумма, руб.
	Гвозди 4х100	кг
	Гвозди шиферные(40 шт)	уп
	Грунт акриловый белый 10кг	шт.
	ДСП 3500*1750*16	лист
	Кирпич	тыс.шт.		1,5
	Шифер	лист
	Плитка керамическая20*30	м2
	Шпатлевка LUX 15 кг	шт.
	Эмаль голубая, 2,0	шт.
	Эмаль белая, 2,0	шт.
	ДВП 244*122	лист
	Штукатурка гипсовая №20 (30кг)	шт.
	Плинтус для пола (2,5м)	шт.

 

Задание 2. Выписка из инвентаризационной описи №2 (инвентарь и хозяйственные принадлежности)

 

№ п.п.	Наименование материальных ценностей	Ед. измерения	Цена, руб.	Фактическое наличие на 01.11.200 г.
количество	сумма, руб.
	Бязь белая	м
	Ванна пластиковая	шт.
	Марля	м
	Пергамент для фасовки масла	кг		243,2
	Банка сметанная 0,5	шт.
	Коврик резиновый	шт.
	Губка для мытья посуды	уп
	Ерш для патрубков	шт.
	Таз	шт.
	Фильтрующий элемент для молока	шт.

 

 

ВАРИАНТ 3

 

Задание 1. Склад № 2. Материально-ответственное лицо: Емельянова С. В.

 

Т а б л и ц а 1. Выписка из инвентаризационной описи №1 (специальная одежда)

 

№ п.п.	Наименование	Ед. измерения	Учетная цена, руб.	Фактический остаток на
количество	сумма, руб.
	Ботинки рабочие	пар
	Костюм со светоотражательной лентой	шт.
	Костюм х/б рабочий	шт.
	Куртка ватная	шт.
	Куртка утепленная	шт.
	Накидка	шт.
	Очки защитные	шт.
	Респиратор	шт.
	Сапоги резиновые женские	пар
	Сапоги резиновые женские	пар
	Фартук прорезиненный	шт.
	Халат темный	шт.
	Шапочка-берет	шт.

 

Задание 2. Склад № 2. Материально-ответственное лицо: Емельянова С. В.

Т а б л и ц а 1. Выписка из инвентаризационной описи №2

(инвентарь и хозяйственные принадлежности)

 

№ п.п.	Наименование	Ед. измерения	Учетная цена, руб.	Фактический остаток на
количество	сумма, руб.
	Ведро оцинкованное 12 л	шт.
	Вентилятор	шт.
	Вешалка хромированная	шт.
	Вилы хозяйственные	шт.
	Держатель для полотенец	шт.
	Ерш ДПР-10	шт.
	Замок навесной	шт.
	Калькулятор	шт.
	Кресло офисное	шт.
	Набор для ванной	шт.
	Розетка	шт.
	Ручка дверная	шт.
	Таз	шт.
	Флешь карта	шт.
	Щетка помойная	шт.
	Лопата штыковая	шт.
	Лопата штыковая	шт.

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

П р и л о ж е н и е 1

Приказ 161-П

 

от 30 октября 20…г.

 

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и правильности хранения товарно-материальных ценностей в соответствии со ст. 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» (в ред. Закона РБ от 25.06.2001, № 42-3 от 17.05.2004 № 278-3, от 19.12.06 № 188-3) и Инструкции по инвентаризации активов и обязательств утвержденной Постановлением Министерства Финансов РБ от 30.11.07 № 180.

 

Приказываю:

 

1. Провести полную инвентаризацию ТМЦ, основных, денежных средств и расчетов в следующие сроки:

- основных средств и неустановленного оборудования по 01.11.200 г.;

- продукции, материалов, топлива, хозяйственного инвентаря, спецодежды и спецобуви по состоянию на 01.11.200 г.

2. Для обеспечения руководства и ответственности за качественную и своевременную инвентаризацию, рассмотрения результатов создать центральную комиссию в составе:

зам. директора – Белоусова Ж. А. – председатель;

гл. инженер – Тимощенко О. А.;

гл. бухгалтер – Михальцова Н. А. – член комиссии;

гл. экономист – Новиков О. В. – член комиссии;

гл. технолог – Кириленко П. Д.

3. Произвести инвентаризацию сырья на центральном складе, находящегося на ответственном хранении Зориной М. И. комиссии в составе:

зам. гл. бухгалтера – Косикова Н. Н. – председатель комиссии;

гл. технолог – Суворова В. А. – член комиссии;

мастера производственного цеха – Козлова Е. И. – член комиссии.

4. Провести инвентаризацию строительных материалов на складе № 1, материально-ответственное лицо – Самусенко С. К. комиссии в составе:

начальник мехдвора – Николаев А. Е. – председатель комиссии;

бухгалтер – Атрашкова Н. Д. – член комиссии;

инженер-строитель – Ковалев С. К. – член комиссии.

5. Провести инвентаризацию склада № 2, материально-ответственное лицо Емельянова С. В.

гл. экономист – Василевский П. П. – председатель комиссии;

зав. лабораторией – Рудковская Р. В. – член комиссии;

технолог – Асмоловская И. И. – член комиссии.

6. Результаты инвентаризации рассмотреть до 10.11.200 г. и отразить в объяснительной записке к годовому отчету.

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 15.12.200 г.

 

 

П р и л о ж е н и е 2

Сальдовая ведомость

 

Наименование ценностей	Ед. измерения	Цена за единицу	Материально-ответственное лицо
Зорина М. И.	Николаев А. Е.	Емельянова С. В.
кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
Соль	кг
Стабилизатор	кг		14,5
Фруктовый наполнитель	кг		23,5
Бак концентрат для Биокефира	шт.
Ванилин	кг		0,8
Паприка	кг		1,4
Сода питьевая	кг		1,1
Сахар	кг
Какао	кг		22,1
Какао	кг
Изюм	кг		8,8
Фермент «AFILACT»	л
Ароматизатор	кг
Сухое молоко	кг
Наполнитель овощной «Огурец с укропом»	кг
Динатрий фосфат	кг
Стабилизатор-загуститель JMG-SUP	кг
Бензонат натрия	кг		15,5
Иодис	л		3,6
Бактериальная закваска С-19	шт.

П р о д о л ж е н и е

 

Бактериальная закваска С-28	шт.
Лактулоза	кг
Подсластитель ЭП-200	кг
Фермент «Калаза»	кг
Лимонная кислота	кг		20,2
Гвозди 4х100	кг
Гвозди шиферные(40 шт)	уп
Грунт акриловый белый 10кг	шт
ДСП 3500*1750*16	лист
Кирпич	тыс. шт.				1,5
Шифер	лист
Плитка керамическая 20*30	м2
Шпатлевка LUX 15 кг	шт.
Эмаль голубая, 2,0	шт.
Эмаль белая, 2,0	шт.
ДВП 244*122	лист
Штукатурка гипсовая №20 (30кг)	шт.
Плинтус для пола (2,5м)	шт.
Бязь белая	м
Ванна пластиковая	шт.
Марля	м
Пергамент для фасовки масла	кг
Банка сметанная 0,5	шт.
Коврик резиновый	шт.
Губка для мытья посуды	уп.
Ерш для патрубков	шт.
Таз	шт.
Фильтрующий элемент для молока	шт.
Ботинки рабочие	шт.
Костюм со светоотражательной лентой	шт.
Костюм х/б рабочий	шт.
Куртка ватная	шт.
Куртка утепленная	шт.
Накидка	шт.
Очки защитные	шт.
Респиратор	шт.
Сапоги резиновые женские	пар
Сапоги резиновые женские	пар
Фартук прорезиненный	шт.
Халат темный	шт.
Шапочка-берет	шт.
Ведро оцинкованное 12 л	шт.
Вентилятор	шт.
Вешалка хромированная	шт.
Вилы хозяйственные	шт.
Держатель для полотенец	шт.
Ерш ДПР-10	шт.
Замок навесной	шт.

О к о н ч а н и е

 

Калькулятор	шт.
Кресло офисное	шт.
Набор для ванной	шт.
Розетка	шт.
Ручка дверная	шт.
Таз	шт.
Флешь карта	шт.
Щетка помойная	шт.
Лопата штыковая	шт.
Лопата штыковая	шт.

П р и л о ж е н и е 3

 

ПРОТОКОЛ

заседания центральной инвентаризационной комиссии по рассмотрению результатов инвентаризации «»___________ 200__г.

Председатель комиссии ____________ _______________ ______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии ________________ ________________ _______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

1. В результате инвентаризации выявлено:

 

Излишек, руб.	Недостача, руб. (без НДС)

 

2. Комиссия, рассмотрев результаты инвентаризации, выслушав объяснения материально-ответственных лиц,

 

Зав. центральным складом Зорина М. И.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

зав. складом № 1 _______________________ Николаев А. Е.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

зав. складом № 2 ________________________ Емельянова С. В.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

установила основные причины образования излишков и недостач:

1.Склад Зориной М. И.

1) сырье:

-недостачу 1,8 кг какао по 9370 и излишки 1,8 кг какао по 11300 за кг зачесть как пересортицу. Разницу в цене отразить как окончательный излишек.

-излишки соли 3 кг, паприки 1 кг оприходовать;

-недостачу:

-сахар 1 кг списать как естественную убыль;

-сахар 7 кг, ванилин 0,2 кг, какао 0,6 кг, ароматизатор 0,9 кг отнести на материально-ответственное лицо.

2) сырье:

- недостачу бактериальной закваски С19 и излишек бактериальной закваски С28 зачесть как пересортицу;

- излишки оприходовать;

- недостачу сухого молока 3 кг, лимонной кислоты 1 кг отнести на материально-ответственное лицо.

2. Склад Николаева А. Е.

1) Строительные материалы:

- недостачу эмали голубой 2 банки по 23000 руб. за 1 банку и излишек 2 банки эмали белой по 21000 руб. за 1 банку зачесть как пересортицу. Разницу в цене отнести на материально-ответственное лицо;

- излишки плитки керамической 2м² оприходовать;

- недостачу 2 листа шифера признать сломанными при хранении и списать как естественную убыль;

- недостачу 10 листов ДВП, 3 листа ДСП, 4 листа шифера отнести на материально-ответственное лицо.

2) Инвентарь и хозяйственные принадлежности:

- недостачу: бязь белая – 10 м признать как испорченную при хранении и списать как естественную убыль, а остальную недостачу 30 м бязи, 4,8 кг пергамента, 2 таза –отнести на материально-ответственное лицо;

- излишки 200 шт. банок сметанных и 100 фильтрующих элементов для молока оприходовать.

3. Склад Емельяновой С. В.

1) Специальная одежда:

- недостачу и излишек сапог резиновых зачесть как пересортицу. Разницу в цене оприходовать как излишек;

- излишки оприходовать;

- недостачу 1 костюма х/б признать как испорченный при хранении и списать как естественную убыль, недостачу ботинок рабочих – 1 пара, накидки – 1 шт., отнести на материально-ответственное лицо.

2) Инвентарь и хозяйственные принадлежности:

- недостачу лопаты штыковой по 4600 руб. и излишек – 5280 руб. зачесть как пересортицу. Разницу в цене оприходовать как излишек;

- излишки оприходовать;

- недостачу 1 щетки помывочной отразить как естественную убыль (сломана при хранении). Недостачу 2 щеток, 2 калькуляторов и 2 ведер оцинкованных отнести на материально-ответственное лицо.

Недостачи взыскать по рыночным ценам, действующим на момент выявления недостачи:

сахар 1 кг – 2300 руб.;

какао 1 кг – 15000 руб.;

ароматизатор – 78 600 руб.;

соль 1 кг – 300 руб.;

паприка 1 кг – 5100 руб.;

динатрий фосфат – 3800 руб.;

лимонная кислота – 6300 руб.;

 

ДВП 1 лист – 18500 руб.;

ДСП 1 лист – 73000 руб.;

шифер 1 лист – 15000 руб.;

плитка керамическая м² – 25000 руб.;

 

бязь белая 1 м – 4600 руб.;

пергамент для фасовки масла 1 кг – 15800 руб.;

банка сметанная 1 шт. – 200 руб.;

таз 1 шт. – 21000 руб.;

фильтрующий элемент для молока – 310 руб.;

 

ботинки рабочие 1 пара – 40200 руб.;

костюм х/б рабочий 1 шт. – 51000 руб.;

накидка 1 шт. – 10300 руб.;

фартук прорезиненный 1 шт. – 13000 руб.;

халат темный 1 шт. – 9800 руб.

ведро оцинкованное 1 шт. – 12000 руб.;

ерш ДПР-10 1 шт. – 800 руб.;

калькулятор 1 шт. – 35 000 руб.;

розетка 1 шт. – 3300 руб.;

щетка помывочная 1 шт. – 4100 руб.

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Закон РБ «О бухгалтерском учете и отчетности» от 29.12.2006. № 188-3// Главный бухгалтер. 2007. № 2. С. 51–57.

2.Инструкция по инвентаризации активов и обязательству, утверждена Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.07 №180.

3. К у т е р, М. И. Теория бухгалтерского учета: учебник/ М. И. Кутер. М.: «Финансы и статистика», 2002. 640 с.

4. М е д в е д е в, М. Ю. Общая теория учета: естественный, бухгалтерский и компьютерный методы /М. Ю. Медведев. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2001. 752 с.

5. П а п к о в с к а я, П. Я. Теория бухгалтерского учета: учебник/ П. Я. Папковская. Минск: Информпресс, 2005. 236 с.

6. П а п к о в с к а я, П. Я. Сборник задач по теории бухгалтерского учета: учеб. пособие /П. Я. Папковская. Минск: «Информпресс», 2002. 208 с.

7. Теория бухгалтерского учета: учебник/под ред. Е. А. Мизиковского. М.: Юристь, 2001. 400 с.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………………...3

Указания для выполнения задания……………………………………………………….4

Последовательность выполнения задания………………………………………………6

Вариант 1……………………………………………………………………………….….7

Вариант 2…………………………………………………………………………………..8

Вариант 3………………………………………………………………………………..…9

Приложения……………………………………………………………………………....10

Литература ……………………………………………………………………………….17

 

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: