 |
Проблемы и перспективы развития инвестирования в основной капитал промышленности российской экономики
|
|
|
|
Основные средства являются элементом национального богатства. Высокий уровень инвестирования средств во внеоборотные активы является фактором роста и развития отраслей экономики.
Модернизация экономики России является по заявлению Правительства основной задачей на ближайшее будущее. Этого же мнения и придерживается и президент Российской Федерации В.В Путин, подчеркивая, что необходимо «неуклонное и быстрое обновление всех аспектов хозяйственной жизни - от материально-технической базы до подходов к экономической политике государства»
Необходимость модернизации обусловлена, прежде всего, с преодолением технологической отсталости и обеспечением постепенного роста экономики России. В настоящий момент комплексной программы модернизации не существует. «…Обычно приводятся лишь ссылки на сферы, которые должны выступать локомотивами модернизации…»
В течение, последнего десятилетия российская экономика имела и имеет преимущественно сырьевую направленность и создание «новой» экономики с развитыми обрабатывающими отраслями промышленности возможно только при наличии современных основных средств.
Но в стране тем временем продолжается процесс морального и физического старения основных производственных фондов: степень их износа увеличилась с 41,2% в 2001г до 51,3% в 2011г.
Для зарубежной практики такой уровень инвестиций недопустимо мал. Причины этого следующие.
Наиболее значительным фактором, ограничивающим инвестиционную деятельность остается недостаток собственных финансовых средств (в 2010г. отметили 67% руководителей, а в 2005г.-65%).Второй по значимости фактор - неопределенная экономическая ситуация в стране(2010-32% опрошенных), а третье место занял высокий процент по кредиту (2010-31%).. Высокий процент по кредиту обусловлен тем, что основным направлением деятельности банков является кредитование оборотных активов и текущей деятельности предприятий, не приносящее обновление основного капитала и повышение рентабельности производства предприятия.
|
|
|
Государство же в большей степени финансирует социально-ориентированные отрасли (здравоохранение, образование и иные), в отраслях же обрабатывающей и добывающей промышленности роль государства как источника финансирования основного капитала минимальна. Если «не обновляется система производственных мощностей в промышленности, не создаются новые мощности, ни о каком устойчивом развитии экономики речи идти не может».
Таким образом, можно утверждать, что основными источниками финансирования инвестиций в основной капитал для большинства предприятий России являются их собственные средства (амортизация и прибыль).
Амортизационные отчисления в зарубежной практике являются не просто показателем износа основных средств, но и являются инструментом регулирования расширенного воспроизводства. Амортизационные отчисления, несомненно, как и другие издержки, уменьшают объем прибыли, но амортизация становится источником дополнительных финансовых ресурсов.
Также следует указать ряд особенностей, дающих характеристику современному амортизационному процессу в российской экономике.
Большинство основных фондов, функционирующих длительное время, не переоцениваются по восстановительной стоимости, ввиду этого стоимость основного капитала в экономике России занижена, как и занижены начисляемые на основные фонды амортизационные отчисления.
В советские годы амортизационные отчисления находились в распоряжении предприятий и использовались по назначению с попутной амортизацией оборудования, а суммы на создание основных фондов сосредотачивались в отраслевых министерствах и были подконтрольным учреждениям Стройбанка и расходовались на капитальное строительство. В современной экономике нормы амортизации служат лишь для обеспечения воспроизводства основных фондов, и их составляющая, направляемая на капитальный ремонт, отменена. Предприятия вправе самостоятельно решать формировать ли фонд капитального ремонта, но как показывают современные реалии, большинство хозяйствующих субъектов такой фонд не создают. Кроме того законодательно не закреплено положение об использовании начисленной амортизации строго на воспроизводство основного капитала, этому препятствуют инфляционные процессы в стране. «Чем выше инфляция, тем в большей степени бизнес вынужден финансировать простое воспроизводство из прибыли и заемных средств, что вообще противоречит логике простого воспроизводства».
|
|
|
Возможность предприятий самостоятельно распоряжаться амортизационными отчислениями приводит к тому, что рост объемов амортизации стимулирует не увеличение, а сокращение капитальных вложений и приводит к использованию амортизационного фонда не по целевому назначению.
Сложившаяся в России амортизационная политика не отвечает предъявляемым к ней требованиям и не способствует развитию национальной экономики. Вследствие чего возникла необходимость в разработке экономических инструментов, позволяющих научно-обоснованно управлять амортизационными отчислениями. Важнейшими из них можно выделить:
Обеспечение контроля над целевым использованием амортизационных отчислений на восстановление воспроизводственной функции амортизации. Необходимо контролировать, чтобы средства амортизационного вкладывались только в производственные инвестиции, и запретить их вложение в ценные бумаги и финансовые активы. Это обеспечит простое воспроизводство основных фондов и предотвратит аварии и технологические нарушения в работе.
Использовать наиболее приемлемые методы начисления амортизации в зависимости от срока полезного использования основных средств и эксплуатационных особенностей в различных отраслях промышленного сектора экономики.
|
|
|
Доведение балансовой стоимости основных фондов до их фактической восстановительной стоимости, а впоследствии регулярная переоценка этих активов. Это обеспечит прирост балансовой стоимости основных средств, годовых сумм амортизации и уставного капитала акционерных обществ, а реальная переоценка основных средств, с учетом износа позволит объективно оценить стоимость основного капитала и оптимизировать налогообложение.
Пересмотр порядка отнесения основных фондов к какой-либо группе ОКОФ. В силу вступления в силу с января 2012г. обновленной версии классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Это Постановление перевело часть основных средств из одной амортизационной группы в другую с меньшим сроком полезного использования. Тем самым уменьшился срок списания этого имущества, и соответственно возросла норма амортизации. Кроме того, необходимо решить вопрос уточнения порядка отнесения основных средств к определенной группе в ОКОФ, уже используемых и принятых к учету ранее.
Совершенствование налоговой политики в области обновления материально-технической базы. В первую очередь необходимо совершенствовать механизм применения налоговой амортизации, которая непосредственно влияет на стимулирование обновления основного капитала и эффективное использование амортизационного фонда.
Другим не менее важным внутренним источников воспроизводства материально-технической базы является прибыль. Прибыль и инвестиции взаимно влияют друг на друга. Так, с одной стороны, прибыль является важнейшим инвестиционным источником, но с другой - ее прирост связан со снижением себестоимости производства, повышением качества продукции и роста объемов производства.
За счет средств прибыли должны формироваться целевые фонды (в частности фонд накопления, который позволяет обеспечить расширенное воспроизводство). Но в современных условиях использование прибыли как источника восполнения основных фондов весьма затруднительно.
|
|
|
внеоборотный актив амортизация затрата
Заключение
По итогам проведенной работы, можно сделать следующие выводы.
Для осуществления своей деятельности предприятию необходимы внеоборотные средства, предполагаемые к использованию на длительный период. Инвестированный в эти активы капитал практически выведен из оборота, на продолжении 1 года, поэтому эти активы принято называть внеоборотными активами.
Внеоборотными операционными активами организации являются долгосрочные активы, используемые как средства труда для ведения операционной деятельности, на протяжении превышающего 12 месяцев. К таким активам относят материальные основные фонды производственного назначения (или материальные основные производственные фонда), нематериальные активы, а также доходные вложения в материальные ценности.
Неоперационными внеоборотными активами являются долгосрочные активы, не участвующие в операционной деятельности (в частности, долгосрочные вложения, основные фонды непроизводственного назначения), а также приобретенные для будущего использования (например, здания, земля).
Внеоборотные подразделяются на:
Материальные основные фонды производственного назначения - это материальные ценности, используемые в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и (или) пользование в течение периода, продолжительностью свыше года или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, и переносящие свою стоимость на создаваемый продукт частями в течение срока полезного использования посредством амортизационных отчислений.
В зависимости от целевого назначения, выполняемых функций и роли в производственном процессе они классифицируются по группам: здания; сооружения; машины и оборудование; средства транспортные; инвентарь производственный и хозяйственный; скот (рабочий, продуктивный и племенной); насаждения многолетние; материальные основные фонды, не включенные в другие группировки.
Нематериальные активы - это следствие интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности(исключительные права на них) (программы вычислительных машин, секреты производства, деловая репутация, произведения, литературы, искусства и науки),изобретения, товарные знаки, знаки обслуживания, селекционные достижения, полезные модели.
На внеоборотные активы начисляются амортизационные отчисления, в зависимости от их стоимости и срока полезного использования. Амортизация - механизм погашения (т.е. переноса на готовую продукцию) стоимости объектов основных фондов и нематериальных активов. Амортизация в экономическом аспекте отражает физический и моральный износ основных фондов и нематериальных активов. Амортизация связана с воспроизводством: сумма амортизации должна быть достаточна для замены изношенных и морально устаревших основных средств и нематериальных активов на новые аналоги.
|
|
|
Амортизация в финансовом аспекте определяет возврат ранее произведенных затрат, связанных с созданием и приобретением активов.
И таким образом, внеоборотные активы (основной капитал) требуют постоянного и грамотного управления ими.
Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем постоянного поддержания пропорциональности между производственными мощностями отдельных групп оборудования на каждом производственном участке, между цехами предприятия в целом, и между отдельными производствами; освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду; своевременного и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов; приобретение высококачественных основных средств; повышение уровня квалификации обслуживающего персонала; повышения сменности работы и т.д.
Пути улучшения использования основных средств зависят от конкретных условий, сложившихся на предприятии в тот тли иной период времени.
Список использованной литературы
1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ (НК РФ): [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Консультант: Информационно-правовой портал. - Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Российская Федерация. Общероссийский классификатор основных фондов:[Электронный ресурс]: (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359) (дата введения 01.01.1996) Консультант: Информационно-правовой портал. - Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Российская Федерация. Законы. [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (об АО) (действующая редакция от 01.01.2014) // Консультант: Информационно-правовой портал. - Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Россия в цифрах 2009. Стат. Сборник.М.:Росстат.- 2009.-с.71
. Инвестиционная деятельность в России: условия, факторы, тенденции. Стат.сборник.М.:Росстат.-2011.-с.12
. Российская Федерация. [Электронный ресурс] Постановление Правительства РФ № 1011 от 10 декабря 2011г // Консультант: Информационно-правовой портал. - Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Алексеев, А.В., Инвестиции в промышленность России: «я за тобой следую тенью»?//ЭКО.-2012.-№5.-с.112
. Алексеев, А.В. Источники инвестиций в российскую экономику: узок их круг // Инвестиции в России, -2009.-№3.-с.4
. Ермилина, Д.А.-Особенности финансирования инвестиций в основной капитал российской экономики // Проблемы экономики,-2012.-№5.-с.63-70
. Любимцев, Ю.И. Цикл воспроизводства и амортизация основных фондов (вопросы теории и методологии).М.: Экономика,-1973.-с.58
. Пансков, В.Г. Совершенствование амортизационной политики в контексте модернизации российской экономики//Финансы,-2010.-№11.-с.25
. Путин, В.В. «О наших экономических задачах» //Известия,30 января 2012
. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б Тютюкина.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО»,-2014.-с.544
. Управление финансами (Финансы предприятий):Учебник/Под ред.А.А.Володина.-М.:ИНФРА-М,- 2006.-504с.
. Шеремет, А.Д., Ионова, А.Ф.Финансы предприятий:менеджмент и анализ:Учеб.пособие.-2009.-479с.
|
|
|
