Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Строка Кредиторская задолженность

В строке указывается остаток кредиторской задолженности на конец месяца.

Возникает она по двум направлениям:

- перед поставщиками за поставленные материалы,

- перед бюджетом по налогам (налог на прибыль).

Срок кредиторской задолженности составляет один месяц. То есть сформированная по итогам месяца будет полностью погашаться в следующем месяце.

7.2.Форма отчета о прибылях и убытках

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации продукции
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы)
3. 3. Маржинальная прибыль
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы)
4. 5. Прибыль от продаж
5. 6. Прибыль от финансовых вложений
6. 7. Налогооблагаемая прибыль
7. 8. Налог на прибыль
9. Чистая прибыль предприятия
10. Нераспределенная прибыль

7.3.Отчет о движении денежных средств

Показатель	Сумма, руб.
1. Остаток денежных средств на начало месяца
2. Движение денежных средств по текущей деятельности
2.1. Средства, полученные от покупателей:
- от реализации текущего месяца
- в погашение ДЗ
2.2. Денежные средства, направленные:
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
- на оплату труда
- на выплату процентов по кредитам
- на выплату дивидендов
- на расчеты по налогам и сборам
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
3.3. Полученные проценты
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
3.7. Займы, предоставленные другим организациям
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности
4.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей
4.2. Получение займов и кредитов
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов)
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

7.4. При анализе финансового состояния предприятия и эффективности текущей деятельности рекомендуется ориентироваться на следующие показатели:

Показатель	Экономический смысл	Метод расчета	Рекомендуемое значение
1. Ликвидность	Способность оплачивать краткосрочные обязательства	Текущая ликвидность - Отношение текущих активов к текущим пассивам	Больше 1,5
Абсолютная ликвидность – Отношение денежных средств к текущим пассивам	От 0,1 до 0,3
2.Платежеспособность	Способность расплатиться по всем долгам	Отношение собственных средств к сумме пассивов	От 0,55
Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов	От 0,75
3. Рентабельность	Эффективность деятельности предприятия	Рентабельность продаж - Отношение чистой прибыли к выручке	Чем выше, тем эффективнее работает предприятие
Рентабельность активов – Отношение чистой прибыли к активам
Рентабельность собственных средств - Отношение чистой прибыли к собственным средствам
4. WACC	Средневзвешенная стоимость капитала	Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости.	Чем ниже, тем дешевле обходится использование капитала.
5. СОК	Показывает, какая сумма оборотных активов финансируется за счет постоянных пассивов.	Текущие активы минус текущие пассивы	Чем выше, тем ниже риск неликвидности.

8. Рекомендуемая литература.

1. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006г.

2. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Кнорус, 2005г.

3. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.

4. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник, м.: Проспект, 2005.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента - К.:Ника-Центр, 1999г.

Приложение 1.

Таблица 1. Исходные данные на начало периода.

№	Показатель	Ед.изм.	Значение (по вариантам)

	Первоначальная стоимость производственного оборудования (станок).	Руб/ед.	2 000 000	1 800 000	1 850 000	2 030 000	2 080 000	1 900 000	1 850 000	1 950 000	2 050 000	1 800 000
	Количество производственного оборудования (станков)	Ед.
	Износ основных средств на начало отчетного периода	%
	Производительность единицы оборудования	Шт/мес
	Объем незавершенного производства	На кол-во ед. готов. прод.
	Готовая продукция	Руб Шт	1050 000	1 110 000	1 200 000	950 000	1 000 000	1 200 000	1 000 000	980 000	1 100 000	1 120 000
	Дебиторская задолженность	Руб	920 000	950 000	935 500	1 000 000	874 000	892 000	905 400	925 000	947 000	974 000
	НДС по приобретенным ценностям (полностью оплачены)	Руб	180 000	185 000	140 000	165 400	174 800	199 300	190 500	180 000	175 000	164 550
	Денежные средства	Руб	240 000	298 000	365 000	281 000	235 000	200 000	258 000	254 100	240 400	222 000
	Финансовые вложения	Руб
	Уставный капитал	Руб	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000	5 100 000
	Нераспределенная прибыль (накопленная за прошлые периоды)	Руб	980 000	599 000	900 000	1 122 400	890 530	954 000	960 470	895 100	942 350	944 000
	Долгосрочные кредиты	Руб	1 720 000	1 800 000	1 750 000	1 700 000	1 985 790	1 482 900	1 146 930	1 710 000	1 700 000	1 670 000
	Краткосрочные кредиты,	Руб	1 490 000	1 200 500	1 190 300	1 380 000	1 450 000	1 500 000	1 540 000	1 450 000	1 876 050	1 134 550
	Кредиторская задолженность, в т.ч. перед поставщиками перед бюджетом	Руб Руб Руб	554 000 254 000 300 000	743 500 343 500 400 000	650 200 300 100 350 000	630 000 330 000 300 000	512 480 410 000 102 480	500 400 280 400 220 000	475 500 270 500 205 000	420 000 220 000 200 000	450 000 225 000 225 000	505 000 380 000 125 000
	Запасы материалов на складе: - А - В - С	Кг Кг Куб.м
	Цены приобретения материалов (без учета НДС): - А - В - С	Руб/кг Руб/кг Руб/кубм
	Нормы расхода материалов на единицу готовой продукции - А - В - С	Кг Кг Куб.м	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	Затраты предприятия (без учета затрат на материалы и без учета НДС):
19.1.	Затраты на производств. персонал	Руб/шт
19.2	Комплектующие	Руб/шт
19.3	Услуги связи	Руб/мес	25 000	28 000	35 000	44 000	15 000	18 000	25 000	33 000	37 000	32 500
19.4	Электроэнергия	Руб/мес	20 000	28 000	27 500	18 400	24 600	26 000	27 850	34 760	25 000	24 790
19.5	Зарплата администрации	Руб/мес	120 000	130 000	105 000	138 500	129 760	115 000	105 000	129 500	134 850	137 000
19.6	Проценты по кредитам.	Руб.	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются	Рассчитываются
19.7	Амортизация	Руб/мес	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается
19.7	Прочие расходы	Руб/мес	20 000	22 000	23 000	15 000	12 450	22 600	24 850	21 450	20 000	19 860

Таблица 2. Данные для расчетов за первый месяц.

№

Показатель

Ед.изм.

Значение (по вариантам)

Объем продаж в первом месяце

шт.

Цена реализации продукции (без учета НДС)

Руб/шт

⇐ Предыдущая 12

Воспользуйтесь поиском по сайту: