 |
Кассира за 8 января 20__г.
|
|
|
|
| № док-та | От кого получено или кому выдано | Корреспон-дир. счет | Сумма (руб.) | |
| приход | расход | |||
| Остаток на 8.07.20__ г. | 4 100 | |||
| По чеку № 767 на выдачу зарплаты | 8 620 000 | |||
| Выручка от продажи продукции за наличный расчет | 8 600 | |||
| Итого | 8 628 600 | |||
| Остаток на 9.01.20__ г. | 8 632 700 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 3
Кассира за 10 января 20__г.
| № док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
| приход | расход | |||
| Остаток на 10.01.20__ г. | 8 632 700 | |||
| По ведомостям № 81-84 – зарплата работникам за II половину июня 20__г. | 8 490 000 | |||
| Объявление на взнос наличными № 451 – возврат на расчетный счет депонированной зарплаты | 130 000 | |||
| Итого | 8 620 000 | |||
| Остаток на 11.01.20__ г. | 12 700 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 4
Кассира 13 января 20__г.
| № док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
| приход | расход | |||
| Остаток на 13.07.20__ г. | 12 700 | |||
| Яшину И.Г. – под отчет на командировочные расходы | 10 000 | |||
| От Романовой Л.В. – плата за проживание в общежитии | ||||
| От Фирсовой И.И. – частичная оплата за путевку | ||||
| Соболевой С.В. – под отчет на хозяйственные расходы | ||||
| Васильевой В.А. – по исполнительному листу | ||||
| Итого | 13 280 | |||
| Остаток на 14.01.20__ г. |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 5
Кассира за 21 января 20__г.
| № док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
| приход | расход | |||
| Остаток на 21.01.20__ г. | ||||
| По чеку № 768 на выдачу командировочных и хозяйственных расходов | ||||
| От Юсуповой А.С, - платеж за предоставленный займ | ||||
| Ивину Ю.П. – возмещение перерасхода по авансовому отчету | ||||
| Петровой И.А. – выданы начисленные дивиденды | ||||
| итого | 7 680 | |||
| Остаток на 22.01.20__ г. | 7 800 |
Гл. бухгалтер
|
|
|
Кассир
Отчет № 6
Кассира за 30 января 20__г.
| № док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
| приход | расход | |||
| Остаток на 30.01.20__ г. | 7 800 | |||
| Объявление № 947 на взнос наличными | ||||
| Итого | ||||
| Остаток на 31.01.20__ г. | 7 600 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___
| дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| № 51 | № 71 | № 70 | №____ | №____ | ||
| итого |
Ведомость № 1 по Дебету счета 50 «Касса» за март ___
| дата | В дебет 50 с кредита счета счетов | Итого по кредиту | ||||
| № 51 | № | № ___ | №____ | №____ | ||
| итого |
Бухгалтерский учет операций на счетах в банке
Вопросы для самоконтроля
1. Нормативное регулирование.
2. Расчетный счет организации, понятие и порядок открытия
3. Понятие об очередности платежей.
4. Формы безналичных расчетов и их особенности.
5. Первичные документы по операциям на расчетном счете
6. Синтетический учет операций по расчетному счету
Задание 1.2.1
Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по налогу на доходы физических лиц НДФЛ за январь 20__ года на сумму 6950 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 14 февраля, проведено банком 15 февраля.
|
|
|
Задание 1.2.2
Оформить платежное поручение от имени ООО «Сигнал» на погашение с расчетного счета задолженности поставщиками. Получатель денежных средств: ООО «Прод-Т». Основание платежа: счет-фактура ООО «Прод-Т» от 08 февраля 20__ года, за металлоконструкции на 56000 руб., НДС 10080 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 15 февраля и проведено банком 15 февраля. Смотри операцию № 5 в журнале хозяйственных операций задание 1.2.3.
Справочные данные к заданиям 1.2.1 и 1.2.2.
– последний номер платежного поручения с начала года 121
–сведения об организации: ООО "Сигнал" ИНН 1653004825, КПП 165301ОО1. ОГРН 1031656016435. Адрес: 420035 г. Казань, ул. Глинная, д. 12, к 10. т.123-123. Расчетный счет 40702810000000000220 в КБ Энергобанк, г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770.
– сведения о поставщике материалов: ООО «Прод-Т» - ИНН 1659005525, КПП 165901ОО1. ОГРН 1031657226435. Адрес: 420059 г. Казань, ул. Базарная, д. 1, к 15. т.135-135. Расчетный счет 40702810000000003545, ОАО «Банк «Казанский» БИК 049205806, счет 30101810300000000806, г. Казань
– сведения о поставщике материалов: ООО «Риск» - ИНН 1688003312, КПП 168801ОО1. ОГРН 1051757226444. Адрес: 420105 г. Казань, ул. Южная, д. 56, к 1. т.234-185. Расчетный счет 40702810000000005643, АИКБ «Тафондбанк» БИК 049205815, счет 30101810300000000815, г. Казань
– получатель налоговых платежей: УФК МФ по РТ (ИФНС по Южному району), код 1653, ИНН 1653005362. КПП 165301001 расчетный счет 40101810800000010001 в ГРКЦ НБ РТ Банка России г. Казани БИК 049205001, Код ОКАТО Южного района: 92301376000, г. Казань
Перечень КБК по некоторым платежам в бюджет
| Получатели | КБК по платежам | ||
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | |||
| – страховая часть трудовой пенсии | |||
| – накопительная часть трудовой пенсии | |||
| Налог на доходы физических лиц | |||
| Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | регистр. номер 1103580597 |
Задание 1.2.3.
1. По данным журнала регистрации составить бухгалтерские проводки за февраль.
2. Заполнить синтетический счет 51 за февраль месяц (остаток денежных средств на расчетном счете на 1 февраля 8500 рублей).
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц
| Дата | Содержание операции | Корреспонденция | Сумма в руб. коп | Первичный документ | |
| дебет | кредит | ||||
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | |||||
| Поступил на расчетный счет платеж от покупателей за продукцию, в том числе НДС 18000 | |||||
| Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по единому налогу | |||||
| Перечислен с расчетного счета аванс (поставщику) ООО «Кварт» за материалы, НДС не облагается | |||||
| Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 10080 руб | |||||
| Получено с расчетного счета в кассу на оплату труда за январь | |||||
| Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (накопительная часть) | |||||
| Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (страховая часть) | |||||
| Погашена с расчетного счета задолженность по налогу на доходы физических лиц | |||||
| Зачислен на расчетный счет аванс от ООО «Ранг» (покупатель), в том числе НДС 21600 | |||||
| Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | |||||
| Поступил на расчетный счет платеж от заказчика за выполненные работы, в том числе НДС 7200 | |||||
| Сдана из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата за январь | |||||
| Перечислен с расчетного счета поставщику ООО «Кварт» за оборудование, НДС не облагается | |||||
| Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 9000 руб |
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит
| Сальдо | ||
| Оборот | Оборот | |
| Сальдо |
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№ | |||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| Банк получателя | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сч. № | |||||||||||||||||||
| Получатель | |||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||||||||||
| Наз.пл. | Очер.плат. | ||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | ||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||||||||||
| М.П. | Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||
|
|
|
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№ | |||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| Банк получателя | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сч. № | |||||||||||||||||||
| Получатель | |||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||||||||||
| Наз.пл. | Очер.плат. | ||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | ||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||||||||||
| М.П. | Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ№ 20 | 24.01.2009 | электронно | |||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Две тысячи рублей 00 копеек | ||||||||||||||||||||
| ИНН 1660074700 | КПП 166001001 | Сумма | 2000-00 | ||||||||||||||||||
| ООО «Сатурн» Плательщик | |||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| ОАО «Банк «Казанский» Банк плательщика г. Казань | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| КБ Энергобанк Банк получателя г. Казань | БИК | ||||||||||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||||||||||
| ИНН 1653002426 | КПП 165301001 | Сч. № | |||||||||||||||||||
| ООО "Прогресс" г. Казань Получатель | |||||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||||||||||
| Наз.пл. | Очер.плат. | ||||||||||||||||||||
| Код | Рез. поле | ||||||||||||||||||||
| Взнос в уставный капитал от ООО «Сатурн» согласно учредительным документам. Без НДС. Назначение платежа | |||||||||||||||||||||
| М.П. | Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||
Задача 1.2.4
Задание.
|
|
|
Составить документы для оформления операций по расчетному счету в банке.
Исходные данные.
1. 26 января 20__г. ЗАО «Краснохолмским камвольным комбинатом» выписан счет-фактура и платежное требование № 227 на отгруженные по договору № 2858 от 19 декабря 20__г. ОАО «Адонис» следующие материалы:
- ткань пальтовая артикул 1301 1200 м по цене 370 руб. 444 000 руб.
- ткань костюмная артикул 1202 1500 м по цене 300 руб. 450 000. руб.
- железнодорожный тариф 20 000 руб.
Итого: 914 000 руб.
В том числе НДС 139423,73 руб.
Материалы отгружены 26 января 20__г. грузовой скоростью по накладной № 202175.
Реквизиты поставщика: ИНН 7722003200, КПП 772201001, р/с 40702810328310135800 в Отделении Сбербанка г. Москвы, ИНН 77850000200, БИК 049205603, кор.счет 3010181060000000603.
Реквизиты покупателя: ИНН 7782002826, КПП 778201001, р/с 40602810045020021095 в АКБ «Ак-Барс» г. Казани, БИК 049205666, кор. счет. 4010181080000010001.
Задача 1.2.5.
Задание.
1. Обработать выписки из расчетного счета за 1-15 января и 16-31 января 20__г.
2. Открыть журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, отразить в них операции за месяц.
3. Подсчитать итоги в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2, определить остаток на конец месяца по счету № 51 «Расчетный счет».
Исходные данные:
1.Коды рода банковских операций (табл. 1).
2. Выписки из расчетного счета ОАО «Адонис» с 1 по 15 января с 16 по 31 января (табл. 1.2.2- 1.2.3).
Таблица 1.2.1
Коды рода банковских операций
| Код рода операций | Содержание операций, заменяемое выписке кодом | |
| Дебет | Кредит | |
| Списано согласно платежному поручению владельца счета | Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения | |
| Оплачено платежное требование поставщика | Зачислено по оплаченному покупателем платежному требованию | |
| Оплачен наличными деньгами чек | Поступили на счет наличные деньги | |
| Списана со счета ссуда согласно срочного обязательства | Зачислена на счет ссуда |
Таблица 1.2..2
Выписка
из р/с № 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 1-15 января 20__г.
| Дата | Род опер. | № док-та | Сумма (т.руб.) | Приложения | поля | |
| Дебет | кредит | |||||
| 40,85 | Входящий остаток на1.01.20__г. | |||||
| 02.01 | 1. Краткосрочная ссуда | |||||
| 04.01 | 2.Краснохолмскому камвольн. комбинату за материалы | |||||
| 06.01 | 3.Платеж от покупателей за продукцию | |||||
| 08.01 | 4.Для выплаты заработной платы | |||||
| 08.01 | 5.От дебитора по разным расчетам | |||||
| 10.01 | 6.Взносы наличных денег из кассы – не выданная (депонированная) заработная плата | |||||
| 12.01 | 7.Краткосрочная ссуда | |||||
| 13.01 | 2413,6 | 8.Взносы в пенсионный фонд | ||||
| 15.01 | 7,345 | 9.Штраф от поставщика за недоставку материалов | ||||
| 12377,6 | 19032,345 6695,595 | Итого по счету Исходящий остаток на 16.01.20_г |
Таблица 1.2.3
Выписка
|
|
|
