Главная | Обратная связь
МегаЛекции

из р/с 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 16-31 января 20__г.




Дата Род опер. № док-та Сумма (т.руб.) Приложения поля
Дебет кредит
        6695,595 Входящий остаток на 16.01.20__г.  
16.01   10. Фонду госуд. страхования – отчисления на социальное страхование  
20.01   11.Инспекция Министерства по налогам и сборам – налоги, удержанные из доходов работников  
20.01   12.«Татэнерго» за потребленную электроэнергию  
21.01   13.На командировочные расходы  
23.01   14.Платеж от покупателей за продукцию  
24.01   15.Краткосрочная ссуда  
26.01   16.Аванс телефонной станции за услуги  
28.01   17.Платеж в фонд обязательного медицинского страхования  
30.01   0,2 18.Взнос наличными из кассы (плата за проживание в общежитии)  
      18670,2 Итого по счету  
        11085,795 Исходящий остаток на 1.02.20__г.  

Методические указания.

1. Обработать выписки означает, что на полях выписки необходимо проставить корреспондирующие счета и наименование документа, на основании которого была произведена операция.

2. При обработке выписки из расчетного счета необходимо иметь в виду, что выписка является копией лицевого счета клиента (предприятия) и составлена по правилам пассивного счета, т.е. зачисление средств на расчетный счет отражается по кредиту, а их списание – дебету счета.

3. Составить журнал-ордер №2 и ведомость № 2 за месяц. Вывести конечное сальдо по счету № 51 в ведомости № 2, сопоставив его с выпиской из расчетного счета с 16-31 января 20__г.

4. Произвести взаимо-увязку учетных регистров по движению денежных средств на расчетном счете в банке и кассе за месяц (журналы-ордера № 1,2 и ведомости № 1,2).

 

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___

дата   С кредита счета 51 в дебет счетов Итого по кредиту
  № 66 № 60 № 50 № 69 № 68  
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
итого            

 

Ведомость № 2 в дебет счета 51 «Расчетный счет» за март ___

дата   В дебет счета 51 с кредита счетов Итого по кредиту
  № 50 № 62 № 76 № 91 №____  
             
             
             
             
             
             
             
итого            

 

┌───────┐

│0401061│

______________________ ______________________ ______________________ └───────┘

Поступ. в банк плат. Оконч. срока акцепта Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N __________ _________________

Дата Вид платежа

─────────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────

Условие │ │Срок для │

оплаты │ │акцепта │

│ │ │

─────────┼──────────────────────────────────────────────────┴─────────┴───────

Сумма │

прописью │

─────────┴─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────────────

ИНН │Сумма │

│ │

├────────┼─────────────────────────────────────

│Сч. N │

Плательщик │ │

───────────────────────────────┼────────┤

│БИК │

├────────┤

│Сч. N │

Банк плательщика │ │

───────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────────

│БИК │

├────────┤

│Сч. N │

Банк получателя │ │

───────────────────────────────┼────────┤

ИНН │Сч. N │

│ │

├────────┼──────┬───────────┬──────────────────

│Вид оп. │ │Очер. плат.│

├────────┤ │ │

│Наз. пл.│ ├───────────┤

├────────┤ │ │

Получатель │Код │ │Рез. поле │

───────────────────────────────┴────────┴──────┴───────────┴──────────────────

 

Назначение платежа

 

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

______________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка получателя

 

_________________________

М.П.

_________________________


──────┬───────┬──────┬───────┬───────┬────────

N ч. │N плат.│ Дата │Сумма │ Сумма │Подпись Дата помещения в картотеку

плат.│ордера │ плат.│частич-│остатка│

│ │ордера│ного │платежа│

│ │ │платежа│ │

──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────

│ │ │ │ │ Отметки банка плательщика

│ │ │ │ │

│ │ │ │ │

В поле назначение платежа
указываются наименование товаров,
выполненных работ, оказанных услуг, номер и дата договора, номер, дата и сумма товарных документов, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и место отправления, грузополучатель и место назначения, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается). В установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующих тарифов либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

 

Учет операций с подотчетными лицами.

Вопросы для самоконтроля

1. Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами

2. Понятие подотчетных лиц и подотчетных сумм

3. Организация расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам (понятие служебной командировки, оформление командировки, нахождение в командировке)

4. Командировочные расходы и порядок возмещения

– состав командировочных расходов

– порядок оплаты командировочных расходов

5. Основы учета расчетов с подотчетными лицами

– документирование расчетов с подотчетными лицами

– синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

– аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

 

 

Справочные данные к заданиям 1.3.1.‑ 1.3.6

Организация ‑ ООО «ФИНАНСИСТ»

Главный бухгалтер ‑ студент, выполняющий задание

Директор, кассир и другие должностные лица назначаются преподавателем

 

Задание 1.3.1.

11.02. __ г. Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы в размере 1000 рублей.

12.02. __ г. Составить авансовый отчет секретаря по хозяйственным расходам:

– кассовый чек на сумму 900 рублей от 11.02.2009 года в 15час 45 минут;

– товарный чек на приобретение шести упаковок бумаги для принтера по цене по 150 рублей за одну упаковку в магазине «Алтын» т 11.02.2009 года;

– отметка заведующего складом на товарном чеке о получении на склад двух упаковок бумаги 12 февраля;

12.02.__ Обработать и утвердить авансовый отчет секретаря по покупке бумаги.

 

Задание 1.3.2.

22.02__ Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 5500 рублей.

28.02.__ Составить авансовый отчет директора по командировке.

Исходная информация:

Командировочное удостоверение:

– направление командировки: Москва

– цель командировки: заключение договоров на поставку материалов

– срок командировки 4 дня

– выезд из командировки 24 февраля, прибытие в Москву 25 февраля, выезд из Москвы 26 февраля, прибытие в Казань 27 февраля

Документы, приложенные к авансовому отчету

– билет из Казани в Москву 1900 рублей от 24 февраля;

– билет из Москвы в Казань 1950 рублей от 26 февраля;

– счет, кассовый чек гостиницы от 25.02.08; оплата за 25-26 февраля 1020 руб.

29.02. Обработать и утвердить авансовый отчет директора по командировке.

Задание 1.3.3.

Отразить операции по расчетам с подотчетными лицами в журнале регистрации (см. задания 1.3.1. и 1.3.2.). Заполнить счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата Содержание операции Корреспонденция Сумма в руб. коп Первичный документ
дебет кредит
Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы      
Утвержден авансовый отчет секретаря по покупке бумаги        
Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы в размере      
Утвержден авансовый отчет директора по командировке.        

 

Выписка из главной книги

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит

лицами»

Сальдо  
   
Оборот Оборот  
Сальдо  

 

Задание 1.3.4.

Составить ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер 7) по данным заданий 1.3.1 и 1.3.2. Сверить данные аналитического и синтетического учета (задание 2.1.3 и 2.1.4.).

 

Ведомость (журнал – ордер № 7) по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

за ____________ месяц 20__ года

№ № Фамилия И.О. Остаток на начало месяца Выдано (Д 71) Воз врат (К71) Израсходовано (К 71) Остаток на конец месяца
дебет кредит           Итого дебет кредит
                         
                         
                         
  Итого                      

Задание 1.3.5.

1. Определить сумму командировочных расходов главного инженера к утверждению. Определить сальдо по расчетам с главным инженером. Исходные данные.

– аванс на командировочные расходы составил 2000 рублей (16 сентября).

– командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Н.Челны 5 дней; выезд из Казани – 17 сентября; прибытие в Н.Челны - 17 сентября; выезд из Н.Челны – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Н.Челны от 17 сентября 205 рублей; билет на автобус Н.Челны-Казань – 195 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 17 сентября за период 17-20 сентября на сумму 1200 рублей. Сдача авансового отчета 22 сентября

 

2. Определить сумму командировочных расходов начальника отдела снабжения к утверждению. Определить сальдо по расчетам с начальником отдела снабжения. Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 1800 рублей (17 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – заключение договоров с поставщиками; срок командировки в Нижнекамск 4 дня; выезд из Казани – 18 сентября; прибытие в Нижнекамск - 18 сентября; выезд из Нижнекамска – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Нижнекамск от 18 сентября 190 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 18 сентября за период 18-20 сентября на сумму 880 рублей. Сдача авансового отчета 23 сентября

Решение задания 1.3.5.

 

 

Задание 1.3.6.

1. Заполнить журнал регистрации по данным задания 1.3.5 (сформулировать содержание операций и составить бухгалтерские проводки).

2. Сделать разноску по счету 71. Сверить данные синтетического и аналитического учета по данным заданий 1.3.5 и 1.3.6.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата Содержание операции Корреспонденция Сумма в руб. коп Первичный документ
дебет кредит
         
         
         
         

 

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит

лицами»

Сальдо  
       
Оборот Оборот  
Сальдо  

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

 

    Код
  Форма по ОКУД
  по ОКПО  
наименование организации    

 

        УТВЕРЖДАЮ
        Отчет в сумме  
          руб.   коп.
  Номер Дата   Руководитель  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ           должность
       
        подпись   расшифровка подписи
        “ ”   г.  
                     

 

      Код
Структурное подразделение    
Подотчетное лицо   Табельный номер  
  фамилия, инициалы    
           

 

Профессия (должность)     Назначение аванса  
               
Наименование показателя Сумма, руб.коп.   Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток     дебет кредит
перерасход     счет, субсчет сумма, руб.коп. счет, субсчет сумма, руб.коп.
Получен аванс 1. из кассы            
1а. в валюте (справочно)              
  2.            
             
Итого получено            
Израсходовано            
  Остаток            
  Перерасход            
                           

 

Приложение документов на листах

 

Отчет проверен. К утверждению в сумме  
    сумма прописью
  руб   коп (   руб   коп)
   
Главный бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
       
Бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
                       

 

Остаток внесен в сумме   руб   коп по кассовому ордеру № от “ ” 20 г.
Перерасход выдан

 

Бухгалтер (кассир)       “ ” 20 г.
  подпись   расшифровка подписи  

 

л и н и я о т р е з а

 

Расписка. Принят к проверке от   авансовый отчет №   от “ ” 20 г.
  на сумму   руб   коп, количество документов   на   листах
    прописью    
  Бухгалтер       “ ” 20 г.
    подпись   расшифровка подписи  
                               

Оборотная сторона формы № АО-1

 

Номер по порядку Документ, подтверждающий производственные расходы Наименование документа (расхода) Сумма расхода Дебет счета, субсчета
по отчету принятая к учету  
 
 
дата номер   в руб. коп в валюте в руб. коп в валюте  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
      Итого          

 

 

Подотчетное лицо

подпись расшифровка подписи

 

 

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

 

    Код
  Форма по ОКУД
  по ОКПО  
наименование организации    

 

        УТВЕРЖДАЮ
        Отчет в сумме  
          руб.   коп.
  Номер Дата   Руководитель  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ           должность
       
        подпись   расшифровка подписи
        “ ”   г.  
                     

 

      Код
Структурное подразделение    
Подотчетное лицо   Табельный номер  
  фамилия, инициалы    
           

 

Профессия (должность)     Назначение аванса  
               
Наименование показателя Сумма, руб.коп.   Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток     дебет кредит
перерасход     счет, субсчет сумма, руб.коп. счет, субсчет сумма, руб.коп.
Получен аванс 1. из кассы            
1а. в валюте (справочно)              
  2.            
             
Итого получено            
Израсходовано            
  Остаток            
  Перерасход            
                           

 

Приложение документов на листах

 

Отчет проверен. К утверждению в сумме  
    сумма прописью
  руб   коп (   руб   коп)
   
Главный бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
       
Бухгалтер      
  подпись   расшифровка подписи
                       

 

Остаток внесен в сумме   руб   коп по кассовому ордеру № от “ ” 20 г.
Перерасход выдан

 

Бухгалтер (кассир)       “ ” 20 г.
  подпись   расшифровка подписи  

 

 

л и н и я о т р е з а

 

Расписка. Принят к проверке от   авансовый отчет №   от “ ” 20 г.
  на сумму   руб   коп, количество документов   на   листах
    прописью    
  Бухгалтер       “ ” 20 г.
    подпись   расшифровка подписи  
                               

 


Оборотная сторона формы № АО-1

 





©2015- 2017 megalektsii.ru Права всех материалов защищены законодательством РФ.