 |
из р/с 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 16-31 января 20__г.
|
|
|
|
| Дата | Род опер. | № док-та | Сумма (т.руб.) | Приложения | поля | |
| Дебет | кредит | |||||
| 6695,595 | Входящий остаток на 16.01.20__г. | |||||
| 16.01 | 10. Фонду госуд. страхования – отчисления на социальное страхование | |||||
| 20.01 | 11.Инспекция Министерства по налогам и сборам – налоги, удержанные из доходов работников | |||||
| 20.01 | 12.«Татэнерго» за потребленную электроэнергию | |||||
| 21.01 | 13.На командировочные расходы | |||||
| 23.01 | 14.Платеж от покупателей за продукцию | |||||
| 24.01 | 15.Краткосрочная ссуда | |||||
| 26.01 | 16.Аванс телефонной станции за услуги | |||||
| 28.01 | 17.Платеж в фонд обязательного медицинского страхования | |||||
| 30.01 | 0,2 | 18.Взнос наличными из кассы (плата за проживание в общежитии) | ||||
| 18670,2 | Итого по счету | |||||
| 11085,795 | Исходящий остаток на 1.02.20__г. |
Методические указания.
1. Обработать выписки означает, что на полях выписки необходимо проставить корреспондирующие счета и наименование документа, на основании которого была произведена операция.
2. При обработке выписки из расчетного счета необходимо иметь в виду, что выписка является копией лицевого счета клиента (предприятия) и составлена по правилам пассивного счета, т.е. зачисление средств на расчетный счет отражается по кредиту, а их списание – дебету счета.
3. Составить журнал-ордер №2 и ведомость № 2 за месяц. Вывести конечное сальдо по счету № 51 в ведомости № 2, сопоставив его с выпиской из расчетного счета с 16-31 января 20__г.
4. Произвести взаимо-увязку учетных регистров по движению денежных средств на расчетном счете в банке и кассе за месяц (журналы-ордера № 1,2 и ведомости № 1,2).
|
|
|
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___
| дата | С кредита счета 51 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| № 66 | № 60 | № 50 | № 69 | № 68 | ||
| итого |
Ведомость № 2 в дебет счета 51 «Расчетный счет» за март ___
| дата | В дебет счета 51 с кредита счетов | Итого по кредиту | ||||
| № 50 | № 62 | № 76 | № 91 | №____ | ||
| итого |
┌───────┐
│0401061│
______________________ ______________________ ______________________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Оконч. срока акцепта Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N __________ _________________
Дата Вид платежа
─────────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────
Условие │ │Срок для │
оплаты │ │акцепта │
│ │ │
─────────┼──────────────────────────────────────────────────┴─────────┴───────
|
|
|
Сумма │
прописью │
│
─────────┴─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────────────
ИНН │Сумма │
│ │
├────────┼─────────────────────────────────────
│Сч. N │
Плательщик │ │
───────────────────────────────┼────────┤
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк плательщика │ │
───────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────────
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
───────────────────────────────┼────────┤
ИНН │Сч. N │
│ │
├────────┼──────┬───────────┬──────────────────
│Вид оп. │ │Очер. плат.│
├────────┤ │ │
│Наз. пл.│ ├───────────┤
├────────┤ │ │
Получатель │Код │ │Рез. поле │
───────────────────────────────┴────────┴──────┴───────────┴──────────────────
|
|
|
Назначение платежа
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов
______________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка получателя
_________________________
М.П.
_________________________
──────┬───────┬──────┬───────┬───────┬────────
N ч. │N плат.│ Дата │Сумма │ Сумма │Подпись Дата помещения в картотеку
плат.│ордера │ плат.│частич-│остатка│
│ │ордера│ного │платежа│
│ │ │платежа│ │
──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────
│ │ │ │ │ Отметки банка плательщика
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
В поле назначение платежа
указываются наименование товаров,
выполненных работ, оказанных услуг, номер и дата договора, номер, дата и сумма товарных документов, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и место отправления, грузополучатель и место назначения, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается). В установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующих тарифов либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
Учет операций с подотчетными лицами.
Вопросы для самоконтроля
1. Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами
2. Понятие подотчетных лиц и подотчетных сумм
3. Организация расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам (понятие служебной командировки, оформление командировки, нахождение в командировке)
|
|
|
4. Командировочные расходы и порядок возмещения
– состав командировочных расходов
– порядок оплаты командировочных расходов
5. Основы учета расчетов с подотчетными лицами
– документирование расчетов с подотчетными лицами
– синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
– аналитический учет расчетов с подотчетными лицами
Справочные данные к заданиям 1.3.1.‑ 1.3.6
Организация ‑ ООО «ФИНАНСИСТ»
Главный бухгалтер ‑ студент, выполняющий задание
Директор, кассир и другие должностные лица назначаются преподавателем
Задание 1.3.1.
11.02. __ г. Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы в размере 1000 рублей.
12.02. __ г. Составить авансовый отчет секретаря по хозяйственным расходам:
– кассовый чек на сумму 900 рублей от 11.02.2009 года в 15час 45 минут;
– товарный чек на приобретение шести упаковок бумаги для принтера по цене по 150 рублей за одну упаковку в магазине «Алтын» т 11.02.2009 года;
– отметка заведующего складом на товарном чеке о получении на склад двух упаковок бумаги 12 февраля;
12.02.__ Обработать и утвердить авансовый отчет секретаря по покупке бумаги.
Задание 1.3.2.
22.02__ Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 5500 рублей.
28.02.__ Составить авансовый отчет директора по командировке.
Исходная информация:
Командировочное удостоверение:
– направление командировки: Москва
– цель командировки: заключение договоров на поставку материалов
– срок командировки 4 дня
– выезд из командировки 24 февраля, прибытие в Москву 25 февраля, выезд из Москвы 26 февраля, прибытие в Казань 27 февраля
Документы, приложенные к авансовому отчету
– билет из Казани в Москву 1900 рублей от 24 февраля;
– билет из Москвы в Казань 1950 рублей от 26 февраля;
– счет, кассовый чек гостиницы от 25.02.08; оплата за 25-26 февраля 1020 руб.
29.02. Обработать и утвердить авансовый отчет директора по командировке.
Задание 1.3.3.
Отразить операции по расчетам с подотчетными лицами в журнале регистрации (см. задания 1.3.1. и 1.3.2.). Заполнить счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц
| № | Дата | Содержание операции | Корреспонденция | Сумма в руб. коп | Первичный документ | |
| дебет | кредит | |||||
| Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы | ||||||
| Утвержден авансовый отчет секретаря по покупке бумаги | ||||||
| Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы в размере | ||||||
| Утвержден авансовый отчет директора по командировке. |
|
|
|
Выписка из главной книги
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит
лицами»
| Сальдо | ||
| Оборот | Оборот | |
| Сальдо |
Задание 1.3.4.
Составить ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер 7) по данным заданий 1.3.1 и 1.3.2. Сверить данные аналитического и синтетического учета (задание 2.1.3 и 2.1.4.).
Ведомость (журнал – ордер № 7) по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
за ____________ месяц 20__ года
| № № | Фамилия И.О. | Остаток на начало месяца | Выдано (Д 71) | Воз врат (К71) | Израсходовано (К 71) | Остаток на конец месяца | ||||||
| дебет | кредит | Итого | дебет | кредит | ||||||||
| Итого |
Задание 1.3.5.
1. Определить сумму командировочных расходов главного инженера к утверждению. Определить сальдо по расчетам с главным инженером. Исходные данные.
– аванс на командировочные расходы составил 2000 рублей (16 сентября).
– командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Н.Челны 5 дней; выезд из Казани – 17 сентября; прибытие в Н.Челны - 17 сентября; выезд из Н.Челны – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Н.Челны от 17 сентября 205 рублей; билет на автобус Н.Челны-Казань – 195 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 17 сентября за период 17-20 сентября на сумму 1200 рублей. Сдача авансового отчета 22 сентября
2. Определить сумму командировочных расходов начальника отдела снабжения к утверждению. Определить сальдо по расчетам с начальником отдела снабжения. Исходные данные.
- аванс на командировочные расходы составил 1800 рублей (17 сентября).
- командировочное удостоверение: цель командировки – заключение договоров с поставщиками; срок командировки в Нижнекамск 4 дня; выезд из Казани – 18 сентября; прибытие в Нижнекамск - 18 сентября; выезд из Нижнекамска – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Нижнекамск от 18 сентября 190 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 18 сентября за период 18-20 сентября на сумму 880 рублей. Сдача авансового отчета 23 сентября
Решение задания 1.3.5.
Задание 1.3.6.
1. Заполнить журнал регистрации по данным задания 1.3.5 (сформулировать содержание операций и составить бухгалтерские проводки).
2. Сделать разноску по счету 71. Сверить данные синтетического и аналитического учета по данным заданий 1.3.5 и 1.3.6.
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц
| № | Дата | Содержание операции | Корреспонденция | Сумма в руб. коп | Первичный документ | |
| дебет | кредит | |||||
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит
лицами»
| Сальдо | ||
| Оборот | Оборот | |
| Сальдо |
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| по ОКПО | ||
| наименование организации |
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||
| Отчет в сумме | ||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||
| Номер | Дата | Руководитель | ||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | должность | |||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| “ ” | г. | |||||||||
| Код | |||||
| Структурное подразделение | |||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | ||||
| фамилия, инициалы | |||||
| Профессия (должность) | Назначение аванса | ||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб.коп. | Бухгалтерская запись | |||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | дебет | кредит | ||||||||||
| перерасход | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | |||||||||
| Получен аванс 1. из кассы | |||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | |||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
| Итого получено | |||||||||||||
| Израсходовано | |||||||||||||
| Остаток | |||||||||||||
| Перерасход | |||||||||||||
Приложение документов на листах
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | |||||||||||
| сумма прописью | |||||||||||
| руб | коп ( | руб | коп) | ||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб | коп | по кассовому ордеру № от “ ” 20 г. | ||
| Перерасход выдан |
| Бухгалтер (кассир) | “ ” 20 г. | |||
| подпись | расшифровка подписи |
л и н и я о т р е з а
| Расписка. | Принят к проверке от | авансовый отчет № | от “ ” 20 г. | ||||||||||||
| на сумму | руб | коп, количество документов | на | листах | |||||||||||
| прописью | |||||||||||||||
| Бухгалтер | “ ” 20 г. | ||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Оборотная сторона формы № АО-1
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | |||||
| по отчету | принятая к учету | ||||||||
| дата | номер | в руб. коп | в валюте | в руб. коп | в валюте | ||||
| Итого |
Подотчетное лицо
подпись расшифровка подписи
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| по ОКПО | ||
| наименование организации |
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||
| Отчет в сумме | ||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||
| Номер | Дата | Руководитель | ||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | должность | |||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| “ ” | г. | |||||||||
| Код | |||||
| Структурное подразделение | |||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | ||||
| фамилия, инициалы | |||||
| Профессия (должность) | Назначение аванса | ||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб.коп. | Бухгалтерская запись | |||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | дебет | кредит | ||||||||||
| перерасход | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | |||||||||
| Получен аванс 1. из кассы | |||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | |||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
| Итого получено | |||||||||||||
| Израсходовано | |||||||||||||
| Остаток | |||||||||||||
| Перерасход | |||||||||||||
Приложение документов на листах
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | |||||||||||
| сумма прописью | |||||||||||
| руб | коп ( | руб | коп) | ||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб | коп | по кассовому ордеру № от “ ” 20 г. | ||
| Перерасход выдан |
| Бухгалтер (кассир) | “ ” 20 г. | |||
| подпись | расшифровка подписи |
л и н и я о т р е з а
| Расписка. | Принят к проверке от | авансовый отчет № | от “ ” 20 г. | ||||||||||||
| на сумму | руб | коп, количество документов | на | листах | |||||||||||
| прописью | |||||||||||||||
| Бухгалтер | “ ” 20 г. | ||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||
Оборотная сторона формы № АО-1
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | |||||
| по отчету | принятая к учету | ||||||||
| дата | номер | в руб. коп | в валюте | в руб. коп | в валюте | ||||
| Итого |
|
|
|
